近期，有企業收到稅務預警：因2021-2023年企業所得稅年度申報表數據，存在預繳率低于50%的疑點，要求核查！

一、稅務局是怎么發現的？

基于強大的金稅四期系統加持，稅務部門在對企業納稅申報數據的稽核比對方面，相較之前而言，有了指數級別的巨大提升。

利用稅收大數據，稅務部門在后臺把勾稽指標設置好，可以輕松對企業所得稅季報和財務報表，以及已預繳稅款占比年度匯算稅款情況，進行自動分析比對。

一旦發現企業存在相關問題，系統就會觸發預警，稅務風險管理人員就會排查落實。

二、企業應該如何應對？

如果收到這樣的預警信息，企業應根據預繳申報表中預繳稅款計算相關欄目，進行分析核查。

從預繳稅款計算與年度匯算清繳稅款計算不一致的地方，進行分析和說明。

如果是正規操作，比如計提壞賬準備、資產減值等造成的預繳企業所得稅和年度匯算清繳數額存在差異，如實說明即可。

而如果是因為申報數據有誤，或是存在濫用暫估等違規情形，那么則需要及時整改，更正申報表。

在“以數治稅”背景下，我們建議企業，應格外重視企業的各項申報數據和表間的勾稽關系，確保預繳申報表與財務報表數據一致。

三、企業所得稅預繳率多少合適？

在現行政策規定中，對于企業所得稅預繳比例，并沒有明確的要求，企業按規定申報預繳即可。相關預繳政策規定參考如下：

1、企業所得稅法規定，企業需按月或按季預繳企業所得稅。

2、企業所得稅法實施條例規定，一般情況下，企業按月或按季預繳所得稅時，應按月度或季度實際利潤額預繳。

即，原則上，企業所得稅預繳，是按企業當期的實際會計利潤來計算。

3、對于按月或按季實際利潤額預繳有困難的，企業所得稅法實施條例還明確可以特殊處理。

4、除此之外，國稅函〔2009〕34號，還規定了一個70%的比例，具體如下：

但這個規定，是針對稅務機關的內部考核要求，并不是對企業的要求。

四、有什么方法，可以合規的減少預繳稅款？

有些企業，利潤波動比較大，可能第一二季度盈利很多，三四季度會有虧損。如果據實預繳，會多繳所得稅，匯算再退稅，會比較麻煩。

這種情況下，想要減少退稅的麻煩，最好的解決方法，自然就是盡量減少預繳稅款。

常見的合規思路有兩個，一個是把財務報表利潤盡可能地做低，另外一個是，根據實際業務情況預提費用。

比如，在符合會計制度和會計準則的前提下，企業可以計提各項資產減值準備、風險準備等準備金支出，也可以將暫時沒有取得發票的真實發生的費用，進行列支。

但需要大家注意的是，不能濫用暫估。當前對于濫用暫估查的也比較嚴，有不少企業因為濫用暫估被查被罰。

最后，以上內容僅供一般參考，不作為實際操作依據。如果你有什么看法，歡迎說出來，我們一起討論。