-素材來源：51社保網(wǎng)

近期，各地正在陸續(xù)開展2025年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)工資申報(bào)工作

在日常工作中，很多公司為了降低人力成本都是按照社保最低基數(shù)給員工繳納社保的。

企業(yè)可以按照最低基數(shù)繳納社保嗎？員工離職后，能否以公司按最低基數(shù)繳社保索要補(bǔ)償金呢？趕快看看吧！

企業(yè)按照最低繳費(fèi)基數(shù)交社保

違法嗎？

首先，我們必須明白一個(gè)概念：最低工資≠社保繳費(fèi)。

以北京為例：

北京2024年最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2420元，但是北京2024年最低社保繳費(fèi)下限為6821元。

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險(xiǎn)中心函【2006】60號(hào)）文件的規(guī)定： 職工的社保繳費(fèi)基數(shù)一般是按職工上一年度月平均工資（或個(gè)人上月工資）來確定，職工工資越高，社保繳費(fèi)基數(shù)就會(huì)越高。

公式：社保繳費(fèi)金額=繳費(fèi)基數(shù)X繳費(fèi)比例

同時(shí)，該文件也對(duì)繳費(fèi)基數(shù)設(shè)置了上限和下限，具體來說：

• 下限：繳費(fèi)基數(shù)低于各地規(guī)定的最低繳費(fèi)基數(shù)（當(dāng)?shù)厣缙焦べY的60%），就按照最低繳費(fèi)基數(shù)繳納社保；

• 上限：如果繳費(fèi)基數(shù)高于各地規(guī)定的最高繳費(fèi)基數(shù)（當(dāng)?shù)厣缙焦べY的300%），就按照最高繳費(fèi)基數(shù)繳納社保。

所以，社保按照當(dāng)?shù)刈畹屠U費(fèi)基數(shù)進(jìn)行繳納是不合法的，員工社保繳費(fèi)基數(shù)需要按照員工上一年度平均工資來確定。

這里也需要跟大家明確一點(diǎn)，即新員工的社保繳費(fèi)基數(shù)也不是隨意定的。

根據(jù)勞動(dòng)部辦公廳發(fā)布的《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理暫行辦法》中可以明確：

• 新員工以起薪當(dāng)月工資作為繳費(fèi)基數(shù)

• 失業(yè)后再就業(yè)的職工的繳費(fèi)基數(shù)也是以起薪當(dāng)月工資作為當(dāng)年繳費(fèi)基數(shù)。

一句話總結(jié)：老員工基數(shù)核算按照上年的月均工資來核定，新員工按照入職首月的工資進(jìn)行核定，即新人首月起薪，老人上年月均，社平上限和下限截取基數(shù)來核定。

企業(yè)按照最低基數(shù)繳納社保

后期需要補(bǔ)繳嗎？

早在2019年，“社保入稅”就已經(jīng)開始了。只是之前是稅務(wù)局代征?，F(xiàn)在“社保稅務(wù)全責(zé)征收”的模式逐步實(shí)行后，包括登記、申報(bào)、審核、征收、追欠等在內(nèi)的全部工作均劃轉(zhuǎn)到了稅務(wù)機(jī)關(guān)。

這代表著：稅務(wù)不但能掌握社保、工資、個(gè)稅等申報(bào)數(shù)據(jù)，還可能會(huì)通過人社局獲取勞動(dòng)關(guān)系、組織人事關(guān)系、繳費(fèi)年限確認(rèn)、學(xué)籍信息、職業(yè)資格、繼續(xù)教育、就業(yè)失業(yè)等信息。

如果社保、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅申報(bào)的員工人數(shù)及工資基數(shù)不一致，就會(huì)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

從2024年開始，已有多家企業(yè)被稅務(wù)局催繳補(bǔ)足：

隨著社保審核越來越嚴(yán)格，大家還可能遇到一個(gè)問題就是：

社保和工資必須在同一地嗎？

一般來說，工資的發(fā)放地和社保的繳納地應(yīng)當(dāng)是一致的，如果不一致的話，很有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為公司有問題。

但問題來了，如果總公司想要調(diào)配員工到異地分公司任職，但是該員工要求社保還在總公司繳納，于是就會(huì)產(chǎn)生總公司交社保、分公司發(fā)工資的情況，那么應(yīng)該如何處理呢？

我們?cè)诳偣举~務(wù)上可以把這部分社保作為其他應(yīng)收款掛賬，分公司可以憑工資表、總公司提供的內(nèi)部證據(jù)等作為稅前扣除依據(jù)。

最重要的一點(diǎn)，要留存相關(guān)的證明材料，如企業(yè)調(diào)配協(xié)議，按協(xié)議發(fā)放薪酬，有簽名文件等。

企業(yè)未足額繳納社保

員工能否索要補(bǔ)償？

對(duì)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)膯栴}，有應(yīng)當(dāng)和不應(yīng)當(dāng)兩種觀點(diǎn)，各地的執(zhí)行情況不同，在這里羅列幾個(gè)不同執(zhí)行情況的城市：

一、應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

1、深圳市

深圳市發(fā)布的《關(guān)于審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的裁判指引》明確：用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)依法要求用人單位繳納，用人單位在勞動(dòng)者要求之日起一個(gè)月內(nèi)未按規(guī)定繳納的，勞動(dòng)者有權(quán)提出解除勞動(dòng)合同，用人單位應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)闹Ц赌晗迲?yīng)從2008年1月1日起計(jì)算。

2、天津市

天津市高級(jí)人民法院在關(guān)于印發(fā)《天津法院勞動(dòng)爭(zhēng)議案件審理指南》的通知中明確表示：社保費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)不符合法律規(guī)定的，只要單位有過錯(cuò)的，需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

二、不應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

1、北京市

《北京市人力資源和社會(huì)保障局關(guān)于進(jìn)一步做好勞動(dòng)爭(zhēng)議案件仲裁終局裁決工作的通知》表示：

（1）：用人單位過錯(cuò)未為勞動(dòng)者建立社保賬戶或雖建立了社保賬戶但繳納險(xiǎn)種不全情形的，勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同并主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，一般?yīng)予支持。

（2）：用人單位已為勞動(dòng)者建立社保賬戶且險(xiǎn)種齊全，但存在繳納年限不足、繳費(fèi)基數(shù)低等問題的，勞動(dòng)者主張解除勞動(dòng)合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模话悴挥柚С郑粍趧?dòng)者的社保權(quán)益可通過用人單位補(bǔ)繳或社保管理部門強(qiáng)制征繳的方式實(shí)現(xiàn)。

2、浙江省

浙江省勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)發(fā)布的關(guān)于印發(fā)《關(guān)于勞動(dòng)爭(zhēng)議案件處理若干問題的指導(dǎo)意見（試行）》的通知：

勞動(dòng)者以用人單位未足額繳納或已經(jīng)征收部門審批的欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為由，請(qǐng)求解除勞動(dòng)合同并要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的，不予支持。

國家明確

這些情況也屬于違法！

下面這5個(gè)社保繳納的誤區(qū)，企業(yè)和個(gè)人也要避免！

誤區(qū)一：?jiǎn)T工可以自愿放棄社保

《勞動(dòng)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等法律法規(guī)明確規(guī)定，參加社會(huì)保險(xiǎn)、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是法律對(duì)用人單位和勞動(dòng)者設(shè)置的強(qiáng)制性條款，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工申請(qǐng)辦理社保登記。

所以，不管用人單位采取什么辦法和籍口，也不管與勞動(dòng)者如何約定，只要沒有為勞動(dòng)者依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，都屬于違法行為。

誤區(qū)二：試用期不用交社保

《社會(huì)保險(xiǎn)法》明確規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工申請(qǐng)辦理社保登記。未辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

所以，企業(yè)在試用期間必須為員工繳納社保。如果員工要求企業(yè)補(bǔ)繳，企業(yè)必須100%補(bǔ)繳員工的社保。

而且未繳納社保期間，發(fā)生工傷等意外情況，企業(yè)逃不掉責(zé)任，不管是不是員工自愿放棄參保，只要公司未給員工繳納社保，在工作期間意外受傷被認(rèn)定為工傷，原本由工傷保險(xiǎn)基金支付的費(fèi)用都得公司來支付。

誤區(qū)三：不簽合同就不用交社保

實(shí)務(wù)中，有些用人單位會(huì)以沒有簽訂勞動(dòng)合同為由拒絕為職工繳納社保，豈不知，勞動(dòng)關(guān)系的確定可不僅僅取決于一紙合同，只要有充分的證據(jù)證明個(gè)人與單位之間存在勞動(dòng)關(guān)系，社保就必須得交。

誤區(qū)四：?jiǎn)挝槐仨殲榉ǘù砣死U納社保

首先，法定代表人是代表公司行使民事權(quán)利、履行民事義務(wù)的責(zé)任人。法定代表人是自然人，公司能否為法定代表人辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保繳費(fèi)，取決于法定代表人與公司之間是否構(gòu)成勞動(dòng)關(guān)系。

當(dāng)公司法定代表人（又稱法人代表）與公司構(gòu)成勞動(dòng)關(guān)系時(shí)，應(yīng)依法參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

當(dāng)公司法定代表人與公司之間不存在勞動(dòng)關(guān)系時(shí)，根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，其不屬于社會(huì)保險(xiǎn)的強(qiáng)制參保對(duì)象。

綜上，需不需要給法定代表人交社保，關(guān)鍵看是否存在勞動(dòng)關(guān)系。

誤區(qū)五：通過掛靠、代繳社保

所謂掛靠代繳社保，即參保人通過第三方掛靠在與本人無真實(shí)勞動(dòng)關(guān)系的單位名下參保。

在現(xiàn)實(shí)生活中具體表現(xiàn)為以下兩種情況：

• 沒有工作單位的人通過找第三方公司掛靠社保，或者在親戚朋友的公司掛靠社保，但其實(shí)雙方并未建立真實(shí)的勞動(dòng)關(guān)系；

• 同時(shí)也有部分公司因跨地區(qū)辦公，沒有在當(dāng)?shù)亻_設(shè)社保賬戶，需要找第三方公司為員工繳納社保。

其實(shí)這兩種行為都是違法的！社保掛靠代繳存在較大風(fēng)險(xiǎn)。通過“代繳”“掛靠”等手段參保補(bǔ)繳本身就是違法違規(guī)行為，甚至還會(huì)面臨不法分子或公司卷款跑路，個(gè)人財(cái)產(chǎn)被騙受損、個(gè)人信息泄露、影響個(gè)人征信等多重風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>

一些公司打著社保掛靠的幌子實(shí)施詐騙行為，收錢后出具假的社保繳費(fèi)憑據(jù)，實(shí)際并沒有辦理社保。有的公司會(huì)先交幾個(gè)月社保費(fèi)獲取信任，最后卷款跑路。