今天有一位朋友說，養(yǎng)老金發(fā)放到賬了。這一次是分兩次到賬的第1次叫做基礎養(yǎng)老金，接著是第2筆是職業(yè)年金。該朋友的職業(yè)年金只有3.55元，教齡40年，才領這么多嗎？

機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度。

關于機關事業(yè)單位的養(yǎng)老金制度改革是從2014年10月開始。從這時候開始，機關事業(yè)單位的職工才需要繳納養(yǎng)老保險，退休領取養(yǎng)老金。不過，由于養(yǎng)老保險制度改革比較復雜，國家規(guī)定了2014年10月至2024年9月為10年過渡期。

過渡期內要實行新辦法和老辦法退休待遇比較。如果老辦法退休待遇高，就按照老辦法退休待遇發(fā)放。如果新辦法退休待遇高，則是在老辦法退休待遇基礎上加發(fā)新辦法比老辦法高出的一定比例。為了實現平穩(wěn)過渡到新辦法，過渡比例從10%逐年過渡到100%。

如果2014年10月至2015年12月退休，老辦法退休待遇是5000元，新辦法退休待遇是5500元，那么實際發(fā)放的待遇則是5000元＋（5500元－5000元）×10%，即5050元。

如果這位職工是2023年10月退休，發(fā)放比例是90%。其他情況都一樣的前提下，實際發(fā)放的待遇則是5000元＋（5500元－5000元）×90%，即5450元。

新辦法退休待遇主要包括哪幾部？

2025年開始（部分省份過渡期到2024年12月），將全部使用新辦法退休待遇計算養(yǎng)老金。新辦法退休待遇，實際上包括了基本養(yǎng)老金和職業(yè)年金兩大部分。

基本養(yǎng)老金部分，主要由基礎養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金三部分構成。前面所說的基礎養(yǎng)老金說法是錯誤的，應當是基本養(yǎng)老金，基礎養(yǎng)老金是基本養(yǎng)老金的一部分。基礎養(yǎng)老金計算公式為退休上年度社會平均工資或養(yǎng)老金計發(fā)基數×（1+本人平均繳費指數）÷2×繳費年限×1%。

企業(yè)退休人員的基礎養(yǎng)老金計算公式其實也是這樣計算的，包括個人賬戶養(yǎng)老金計算公式也是一樣的。個人賬戶養(yǎng)老金為養(yǎng)老保險個人賬戶的余額÷退休年齡確定的計發(fā)月數。

有些人可能疑惑，為什么計算方式也一樣，但是養(yǎng)老金差距很大呢？主要還是本人的平均繳費指數、繳費年限等因素確定的。比如說工齡15年，平均繳費指數0.6，只能領取12%的社平工資或計發(fā)基數。而機關事業(yè)單位職工由于工作穩(wěn)定、工齡長、繳費基數高，工作年限35年，平均繳費指數1.2，可以領取38.5%的社平工資或計發(fā)基數。

機關事業(yè)單位是從2014年10月開始實施養(yǎng)老保險個人賬戶積累，同時也實施職業(yè)年金個人賬戶積累。這位職工所說的教齡40年，其實主要指的是2014年10月之前的視同繳費年限。實際繳費年限只有2014年10月和11月兩個月而已。

教齡40年退休，一般退休年齡都是60歲，養(yǎng)老金計發(fā)月數是139個月。由于職業(yè)年金需要繳納3%的個稅，這樣實際應發(fā)職業(yè)年金是3.66元。經推算，退休時職業(yè)年金個人賬戶余額為508.74元。這樣算起來，個人賬戶養(yǎng)老金實際上也就只有2~3元而已啊。

因此，職業(yè)年金和個人賬戶養(yǎng)老金實際上只跟2014年10月底以后的實際繳費積累有關。至于之前的繳費年限，是通過過渡性養(yǎng)老金來體現的。

所以說，退休時間越晚，個人賬戶養(yǎng)老金和職業(yè)年金積累的錢數就會越多，這兩部分錢會越來越多的。未來將會成為機關事業(yè)單位退休職工的重要收入之一。