月銷 10 萬以下免征增值稅的政策雖給力，但藏在細節里的 “坑” 可不少！不少企業因忽略申報流程、漏報收入等細節，非但沒享到優惠，反而被追繳稅款。今天帶您拆解四大關鍵陷阱，附實用避坑建議，教您合規享優惠！

一、免稅不 “免申報”！零收入也要走流程

核心提醒：免稅≠不用報稅，哪怕月銷 1 元也得按時申報，否則系統直接亮紅燈！

?正確操作：

• 增值稅申報表需如實填寫 “免稅銷售額零收入也得做“零申報”
• 企業所得稅、個稅等稅種按實際收入申報，別把增值稅免稅當成 “全稅種豁免”。

??案例：某個體戶月銷 8 萬元未申報，被標記為 “異常戶”，修復信用花了 3 個月。

建議：

• 用日歷或稅務 APP 設置申報截止日提醒，避免逾期。
• 委托代賬公司的企業，需提前 3 天提供完整收入數據，留足申報時間。

二、收入別 “藏著掖著”！隱形收入也算數

關鍵規則：免稅額度看“總收入”，未開票收入、微信收款、樣品贈送都得算進去！

?自查清單：

• 核對支付寶 / 微信賬單、現金收據，確保未開票收入全申報
• 視同銷售（如給客戶送的伴手禮）需計入銷售額。

??后果：某電商公司漏報 5 萬元直播收入，被認定為 “隱瞞收入”，補稅 + 罰款超 2 萬元。

建議：

• 建立 “收入臺賬”，每日記錄線上轉賬、現金收款，每周與財務系統核對
• 電子表格分類統計：開票收入、未開票收入、視同銷售收入，避免遺漏

三、專票一出手，免稅就 “縮水”

紅線警告：開了增值稅專用發票不適用免稅政策，想免稅得先追回作廢或紅沖！

?避坑技巧：

• 對個人客戶、小規模企業，優先開 “免稅” 普票。
• 誤開專票 48 小時內聯系對方退回，超期難補救。

例外情況：專票部分不免稅，但如果總體銷售額度合計未超過免稅標準，其他未開票收入仍可享優惠。

舉個例子：企業季度銷售額28萬（含專票3萬）

①3天內追回專票并作廢，28萬全額免稅；

②專票無法追回，專票3萬部分不免稅，其余25萬仍享受免稅政策

建議：

• 開票前讓客戶確認需求：需抵扣的開專票，無需抵扣的開普票，并留存確認記錄。
• 給財務人員配備 “開票指引卡”，標注 “專票 = 繳稅”，減少操作失誤。

四、超標 “一分錢”，全額繳稅款

殘酷規則：月銷 10.01 萬（季銷 30.01 萬）→全額計稅，不是僅對 0.01 萬繳稅！

?應對方案：

• 季度申報企業可合理調節開票時間，避免某季度集中開票超標
• 臨近額度時，協商客戶延遲收款或分批次開票。

??教訓：某公司季銷 30.1 萬，因多 1 千元需多繳 9 千多元增值稅。

建議：

• 設置 “額度預警線”（如月銷 9 萬、季銷 27 萬），達到時暫停開票并核查剩余額度。
• 與長期客戶簽訂 “分階段結算協議”，約定按季度均衡開票，避免集中超標。

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（政策時效：截至 2027 年 12 月 31 日，具體以國家稅務總局最新公告為準）