隨著新政策的穩(wěn)步實(shí)施，中國(guó)汽車市場(chǎng)將迎來(lái)高質(zhì)量發(fā)展的新階段。在政策引導(dǎo)下，汽車消費(fèi)結(jié)構(gòu)或?qū)⒊掷m(xù)優(yōu)化，產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新活力也將進(jìn)一步激發(fā)，中國(guó)汽車品牌有望在高端市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)更大突破。

2025年7月17日，財(cái)政部與稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于調(diào)整超豪華小汽車消費(fèi)稅政策的公告》（2025年第3號(hào)），對(duì)超豪華小汽車消費(fèi)稅政策進(jìn)行了重大調(diào)整。

圖片來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)

新政策將超豪華小汽車的零售價(jià)格門(mén)檻從130萬(wàn)元降至90萬(wàn)元（均為不含增值稅價(jià)，下同），覆蓋范圍擴(kuò)展至所有動(dòng)力類型（含純電動(dòng)、燃料電池等），并對(duì)無(wú)氣缸容量的新能源超豪華車明確了征稅環(huán)節(jié)，同時(shí)明確二手超豪華小汽車交易不征收消費(fèi)稅。

財(cái)政部與稅務(wù)總局此次調(diào)整超豪華小汽車消費(fèi)稅政策，既是對(duì)市場(chǎng)變化的合理響應(yīng)，也是推動(dòng)產(chǎn)業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的重要舉措。通過(guò)優(yōu)化征稅標(biāo)準(zhǔn)、拓寬稅基覆蓋范圍、簡(jiǎn)化新能源車征管流程以及明確二手車交易稅收優(yōu)惠，新政策將有效構(gòu)建更加公平合理的稅收體系，同時(shí)強(qiáng)化環(huán)保激勵(lì)導(dǎo)向。

新規(guī)的核心內(nèi)容與變化

與該政策的前身——財(cái)稅〔2016〕129號(hào)文——相比，此次調(diào)整有幾個(gè)顯著變化。

首先，征稅門(mén)檻大幅降低，從130萬(wàn)元降至90萬(wàn)元，這意味著更多高端車型將被納入征稅范圍，而且這一調(diào)整自2025年7月20日起正式執(zhí)行，幾乎沒(méi)有緩沖期，將對(duì)90萬(wàn)-130萬(wàn)元價(jià)格區(qū)間的超豪華車型產(chǎn)生直接影響。其次，動(dòng)力類型覆蓋范圍從傳統(tǒng)的燃油車擴(kuò)展至所有類型，實(shí)現(xiàn)了“油電同權(quán)”的稅收公平。第三，征稅環(huán)節(jié)對(duì)新能源車型進(jìn)行了優(yōu)化，避免了重復(fù)征稅。第四，首次明確二手車交易不征收消費(fèi)稅，為高端二手車市場(chǎng)注入活力。

值得注意的是，政策對(duì)征稅價(jià)格的界定更為嚴(yán)格，明確包括“以精品、配飾和服務(wù)等名義收取的價(jià)款”，防止了車企通過(guò)拆分費(fèi)用規(guī)避消費(fèi)稅的可能。這一規(guī)定在當(dāng)前高端汽車銷售中尤為關(guān)鍵，因?yàn)楹廊A車往往通過(guò)大量選裝包、精品配件等增值服務(wù)提升整車售價(jià)。

政策調(diào)整的動(dòng)因

此次政策調(diào)整的深層原因可能源于兩個(gè)方面：汽車產(chǎn)業(yè)電動(dòng)化轉(zhuǎn)型加速與財(cái)政壓力增大。

從產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型角度看，2022年后中國(guó)汽車消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，電動(dòng)車銷量幾乎以每年40%的增速迅猛提升，傳統(tǒng)燃油車銷量卻以約15%的降幅持續(xù)下滑，100萬(wàn)以上的豪華車銷量下滑更明顯，2024年銷量同比下跌了34.3%。

在這一背景下，超豪華車市場(chǎng)結(jié)構(gòu)也在發(fā)生變化，自主品牌瞄準(zhǔn)售價(jià)百萬(wàn)元級(jí)豪車市場(chǎng)，推出了不少定價(jià)在90萬(wàn)-130萬(wàn)元之間的高端車型，而此前政策僅針對(duì)燃油車，導(dǎo)致新能源豪車長(zhǎng)期免稅，稅收公平未得到完全體現(xiàn)。

從財(cái)政角度看，新能源車購(gòu)置稅減免政策，已每年減少稅收超過(guò)1000億元，這在一定程度上給財(cái)政帶來(lái)了壓力。同時(shí)，消費(fèi)稅作為我國(guó)稅收收入的前四大稅源之一，2024年收入16532億元，同比增長(zhǎng)2.6%，但由于行業(yè)發(fā)展承壓，超豪華車市場(chǎng)銷量有所下滑，其所產(chǎn)生的消費(fèi)稅收入亦有所降低。

潛在積極影響

政策調(diào)整的影響主要體現(xiàn)在消費(fèi)決策、二手車市場(chǎng)與社會(huì)消費(fèi)觀念三個(gè)方面。

消費(fèi)決策層面，在90萬(wàn)-130萬(wàn)元價(jià)格區(qū)間，適度的稅收調(diào)節(jié)既保證了市場(chǎng)活力，又引導(dǎo)消費(fèi)者更加理性地評(píng)估購(gòu)車需求。這一舉措或?qū)⒂行Т龠M(jìn)市場(chǎng)發(fā)生以下積極轉(zhuǎn)變，即推動(dòng)部分消費(fèi)需求向新能源和節(jié)能車型轉(zhuǎn)移，加快綠色出行方式普及；同時(shí)優(yōu)化汽車消費(fèi)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)市場(chǎng)供需更加匹配。對(duì)超高端市場(chǎng)而言，政策保持了必要的靈活性，既不影響市場(chǎng)選擇的多樣性，又確保了稅收公平。整體來(lái)看，新政策通過(guò)精細(xì)化的制度設(shè)計(jì)，正在推動(dòng)汽車消費(fèi)向著更高質(zhì)量、更可持續(xù)的方向發(fā)展，充分體現(xiàn)了政策調(diào)控的前瞻性和科學(xué)性。

在二手車市場(chǎng)層面，新政明確二手超豪華小汽車不征收消費(fèi)稅，這將顯著提升二手豪車的流通性。例如，一輛原價(jià)120萬(wàn)元（不含增值稅）的燃油超豪華車，二手交易時(shí)可節(jié)省12萬(wàn)元消費(fèi)稅成本。有行業(yè)專家預(yù)測(cè)，二手超豪華車交易量可能因此增長(zhǎng)5%-8%，為高端二手車市場(chǎng)注入新的活力。

在社會(huì)消費(fèi)觀念層面，政策調(diào)整與“雙碳”目標(biāo)相契合，通過(guò)稅收杠桿引導(dǎo)綠色消費(fèi)。新能源豪車的稅負(fù)優(yōu)勢(shì)（比燃油車少一個(gè)征稅環(huán)節(jié)）將使消費(fèi)者更傾向于低碳選擇，有望推動(dòng)社會(huì)消費(fèi)觀念向環(huán)保、低碳方向轉(zhuǎn)型。

新政前景展望

從近期看，此次超豪華小汽車消費(fèi)稅新政，通過(guò)優(yōu)化稅基，有望提升一般公共預(yù)算收入；從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，該調(diào)整也標(biāo)志著汽車行業(yè)部分產(chǎn)品的消費(fèi)稅或從“奢侈品稅”向“綠色消費(fèi)調(diào)節(jié)工具”的轉(zhuǎn)型。

對(duì)消費(fèi)者而言，這一政策將促使高端消費(fèi)更加理性，推動(dòng)消費(fèi)向低碳、高效方向傾斜；對(duì)車企而言，政策將加速電動(dòng)化轉(zhuǎn)型，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新與成本優(yōu)化；對(duì)二手車市場(chǎng)而言，免稅政策將激活高端二手車流通，提升市場(chǎng)活力。

隨著新政策的穩(wěn)步實(shí)施，中國(guó)汽車市場(chǎng)將迎來(lái)高質(zhì)量發(fā)展的新階段。在政策引導(dǎo)下，汽車消費(fèi)結(jié)構(gòu)或?qū)⒊掷m(xù)優(yōu)化，產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新活力也將進(jìn)一步激發(fā)，中國(guó)汽車品牌有望在高端市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)更大突破。

作者 | 魏思

編輯 | 吳雪