2024年度個人公益性捐贈稅前扣除

操作指南

政策介紹

根據(jù)《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）規(guī)定：2024年度終了后，居民個人需要匯總 2024 年 1 月 1 日至12 月 31 日取得的綜合所得（包含工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項）,且符合下列情形之一的納稅人，應當依法辦理匯算清繳：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

（三）納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額；

（四）納稅人申請退稅。

匯算清繳，簡言之，就是在平時已預繳稅款的基礎上“查遺補漏、匯總收支、按年算賬、多退少補”。

年度匯算期：2025年3月1日-6月30日。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定，個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

財政部、稅務總局、民政部公告2022年第40號公告，中國鄉(xiāng)村發(fā)展基金會取得了2023年度-2025年度公益性社會組織捐贈稅前扣除資格。

個稅退稅辦理時間

2025年3月1日至6月30日，全天候24小時均可辦理。

3月1日-3月20日：需提前通過“個人所得稅APP”進行預約。預約開放時間為每日6:00至22:00。

3月21日-6月30日：無需預約，隨時可辦理。

建議盡量錯開高峰期，以免系統(tǒng)卡頓影響辦理效率。

一、

預約申報流程

1、進入手機APP預約功能頁面：

2、選擇預約日期并提交：

3、預約成功并查看：

2.申報操作指南

二、

申報操作指南

1、需要下載安裝國家稅務總局官方發(fā)布的個人所得稅APP。可直接掃描識別二維碼下載。

2、年度匯算申報入口：

入口一：首頁【2024綜合所得年度匯算】-【開始申報】進入;

入口二：首頁【常用業(yè)務】-【綜合所得年度匯算】進入;

入口三：辦&查【辦稅】-【綜合所得年度匯算】進入。

選擇申報年度【 2024年度】；

3、選擇【我需要申報表預填服務】：

您會看到標準申報須知事項，里面有許多您在辦理年度匯算前需要了解的內(nèi)容，請您仔細閱讀。認真閱讀完須知后，您可以點擊【我已閱讀并知曉】進入下一頁面。

4、確認匯算地和準予扣除的捐贈額：

您可以看到確認個人基本信息，并選擇本次申報的匯繳地。

首先，請務必認真核對您的個人信息，確保填寫準確。

其次，請認真選擇您的匯繳地。

（1）如果您有任職受雇單位，您可以選擇在任職受雇單位處辦理年度匯算。

（2）如果您沒有任職受雇單位，您可以選擇在戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地辦理年度匯算。

如果您對上述信息確認無誤，您可以點擊【下一步】，在標準申報頁面選擇【準予扣除的捐贈額】-【新增】。

舉例：向中國鄉(xiāng)村發(fā)展基金會捐贈，填寫信息如下：

受贈單位統(tǒng)一社會信用代碼：

5310000050000784XY

受贈單位名稱：中國鄉(xiāng)村發(fā)展基金會

票據(jù)號碼：票據(jù)右上角

捐贈金額：根據(jù)票據(jù)上的金額填寫

扣除比例：100%

5、手工分配扣除：

完成記錄的增加后，您需要手工進行分配扣除，頁面上會顯示準予扣除的捐贈限額合計數(shù)，您可根據(jù)自身情況在該數(shù)的范圍內(nèi)進行分配。

以下圖為例，假設扣除的捐贈限額合計1200元，操作如下：

6、確認應納稅所得額：

正確填報后，應納稅所得額會減少。如圖所示：

申報捐贈扣除時需要上傳電子捐贈票據(jù)，您可以選擇圖片或PDF形式上傳，如圖所示：

TAX

年度匯算清繳常見問題：

01

是否需要進行年度匯算清繳？

02

如何調(diào)整全年一次性獎金的計稅方式？

可以在標準申報頁面點擊【工資薪金】-【獎金計稅方式選擇】進行調(diào)整。

注：如果有紅框內(nèi)提示，可在兩種方式比較后，選擇交稅最少、退稅多的計稅方式

03

在哪里可以修改專項附加扣除信息？

可以在申報開始之前通過【專項附件扣除填報】頁面進行修改，流程如下：

注意：如果需要新增和修改本年度專項扣除信息，建議大家在每年12月-次年1月初修改。