2024年度個人所得稅綜合所得匯算清繳正在進行中，根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41號）規定，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

小編總結了住房貸款利息專項附加扣除的一些常見情形和系統提示，一起來看看你有沒有遇到相似情況吧！

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常見情形

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小王購買了一套住房，正在還房貸，如何判斷是否可以享受住房貸款利息專項附加扣除？

填報住房貸款利息專項附加扣除需要符合以下幾個條件：一是本人或者配偶購買的中國境內住房；二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時扣除。

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小陳和小明是夫妻，小陳婚前購買的住房是首套住房貸款利率，可以在婚后由小明享受扣除嗎？

根據政策規定，經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。因此，婚前一方購買住房發生的首套住房貸款利息支出婚后可以由另一方扣除。

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小吳和小黃在年中結婚，結婚前雙方各自貸款買房，且均為首套住房貸款利率，當年度應該如何享受扣除？

根據政策規定，納稅人年度中間結婚，且在婚前各自購買住房發生首套住房貸款利息，婚后可以選擇各自按照扣除標準的50%享受;也可以由其中一方就其購買住房發生的貸款利息支出按照扣除標準的100%享受，另一方不再享受。婚前月份發生的住房貸款利息支出可以各自按照扣除標準的100%扣除。

如您選擇婚后各自按照扣除標準的50%扣除，可以進行如下操作后享受：

在“家庭成員”中填報配偶信息及婚姻登記時間。

在“專項附加扣除”“住房貸款利息專項附加扣除”中對當年基礎信息進行修改后，選擇確認“是否夫妻雙方婚前各自均有首套購房貸款”并選擇50%的扣除比例。系統將自動累計計算。

如您選擇婚后一方按照100%的標準扣除，另一方婚后不再扣除。具體操作如下：

夫妻雙方增加家庭成員的配偶信息及住房貸款利息專項附加扣除信息后，選擇不再扣除的一方修改貸款期限至婚前月份，系統將自動累計計算。

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小張的貸款是首套住房貸款利率，并享受了住房貸款利息專項附加扣除，但他做了“貸款置換”并新簽了貸款合同，新貸款仍享受首套房貸利率，他還能繼續享受扣除嗎?

納稅人按照《關于降低存量首套住房貸款利率有關事項的通知》規定進行存量住房貸款置換的，由于置換前后納稅人的住房仍為同一套，可以繼續享受住房貸款利息專項附加扣除。

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小李的住房購買的時候不是首套房貸利率，按照《關于降低存量首套住房貸款利率有關事項的通知》規定，他辦理了“二套轉首套”住房貸款手續并享受首套住房貸款利率，可以享受扣除嗎？

如果納稅人以前未享受過住房貸款利息專項附加扣除，則可以享受。納稅人按照《關于降低存量首套住房貸款利率有關事項的通知》規定，經“二套轉首套”后享受首套住房貸款利率的，符合有關首套住房貸款利率的規定，可以自按照首套住房貸款利率開始還款的當月起享受住房貸款利息專項附加扣除。

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小高首套房的貸款還清后，貸款購買第二套住房時，銀行仍舊按照首套房貸利率發放貸款，首套房沒有享受過扣除，第二套房屋是否可以享受扣除？

如此前未享受過住房貸款利息扣除，那么按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套房，可以享受住房貸款利息專項附加扣除。

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系統提示

想必政策大家都了解了，那在實際填報住房貸款利息專項附加扣除時遇到了以下系統提示應該如何處理呢？繼續看下去吧！

提示一

住房貸款可能已經結清或為非首套房貸款

處理方式

1.住房貸款利息專項附加扣除的計算時間為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月。如果發生住房貸款提前還清，不能繼續享受住房貸款利息專項附加扣除，應將貸款期限修改為實際貸款期限。

2.如該住房貸款不是首套住房貸款利率，則不符合住房貸款利息專項附加扣除享受條件，需及時作廢對應年度的房貸信息，同步更正相應年度的綜合所得年度匯算。

3.如不存在以上情形，該住房貸款為首套住房貸款利率且未還清，請確認貸款合同編號等信息是否填寫準確，確認無誤后，可繼續填報。

提示二

填報的住房貸款合同編號與其他年度不一致

處理方式

根據政策規定，首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款，且住房貸款利息專項附加扣除只能享受一次。如出現該提示，需逐年確認填報的住房貸款利息專項附加扣除涉及的住房是否為同一套，并查看填寫的貸款合同編號是否一致。如因住房貸款合同發生變化導致合同編號變更，但實際為同一套房屋且仍符合首套住房貸款利率的，可點擊“繼續填報”，上傳佐證材料后可提交。

提示三

住房貸款利息專項附加扣除中填報的配偶情況為無配偶

處理方式

通過個人所得稅App先確認“我的—家庭成員”中已采集配偶，再修改住房貸款利息專項附加扣除，選擇“修改基本信息”，將配偶情況修改為“有配偶”，確認無誤后提交即可。

提示四

配偶已填寫住房貸款利息專項附加扣除，夫妻雙方同時享受扣除比例的合計值不可超出100%

處理方式

住房貸款利息的扣除標準為在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除。經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除。

【政策依據】

1. 《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）

2. 《國家稅務總局關于修訂發布 <個人所得稅專項附加扣除操作辦法 (試行)> 的公告》（國家稅務總局公告2022年第7號）

資料：上海稅務

編輯：竺嘉茹

責編：高 琴

*轉載請注明來源于“上海長寧”