近年來，康得新、康美藥業、瑞幸咖啡、華融、恒大地產等境內外上市公司財務造假行為，引發社會廣泛關注。在這些案例中，財務造假亂象，除了企業鋌而走險，違法違規之外，會計師事務所“看門人”職責缺位也是重要原因。

財政部等有關部門持續加大會計師事務所執業質量監督檢查力度，對違法違規行為依法處理處罰。此前，普華永道卷入恒大地產審計違法漩渦，就受到了證監會和財政部的嚴厲處罰，合計罰沒4.41億元，并被警告、暫停經營業務6個月、撤銷廣州分所。

為加大注冊會計師行業失信懲戒力度，推進注冊會計師行業信用體系建設，財政部近日公布《注冊會計師行業嚴重失信主體名單管理辦法》（以下簡稱《辦法》），建立健全注冊會計師行業嚴重失信主體名單管理制度，依法依規懲戒注冊會計師行業重大違法失信行為。

八類情形列入嚴重失信主體名單

《辦法》嚴格依照相關規定，將性質惡劣、情節嚴重、社會危害程度較大、嚴重破壞注冊會計師行業秩序的違法行為作為列入嚴重失信主體名單的情形。

具體包括：一是注冊會計師受到暫停執行業務12個月處罰的；二是注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書處罰的；三是注冊會計師因違法執業被依法追究刑事責任的；四是會計師事務所受到暫停經營業務12個月處罰的；五是會計師事務所受到吊銷會計師事務所執業許可處罰的；六是會計師事務所因違法執業被依法追究刑事責任的；七是逾期拒不履行處罰決定，情節嚴重的；八是未經批準承辦注冊會計師法第十四條規定的注冊會計師業務受到處罰的。

失信主體將被懲戒

按照《辦法》規定，對列入注冊會計師行業嚴重失信主體名單的失信主體，將實施懲戒措施。

除依照法律、行政法規規定應當實施的從業限制等措施外，對列入注冊會計師行業嚴重失信主體名單的，還應當實施三類措施：一是列為重點監管對象，適當提高抽查的比例和頻次，依法嚴格監管；二是不適用告知承諾制；三是不予授予財政部門榮譽稱號等表彰獎勵。

符合條件的失信主體可以信用修復

除法律、行政法規和黨中央、國務院政策文件明確規定不可修復的失信信息外，失信主體按要求糾正失信行為、消除不良影響的，均可申請信用修復。

《辦法》依法建立了信用修復機制，規定除法律、行政法規和黨中央、國務院政策文件規定不可修復的情形外，被列入嚴重失信主體名單滿一年，且符合下列條件的，可以依照本辦法規定向作出列入決定的省級以上財政部門申請提前移出：一是已經自覺履行行政處罰決定中規定的義務；二是已經主動消除危害后果和不良影響；三是公示期間，未再受到省級以上財政部門行政處罰。

來源：金融時報