2025年個人養(yǎng)老金扣除限額全面升級，為工薪階層開辟了一條“減稅+養(yǎng)老”的雙贏通道。這項政策通過三個階段稅收優(yōu)惠為不同收入人群體實現(xiàn)“省稅最大化”，通過案例解析一起拆解：

一、政策詳情

在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加個人養(yǎng)老金。個人養(yǎng)老金采取遞延納稅優(yōu)惠（繳費環(huán)節(jié)稅前扣除，投資環(huán)節(jié)免稅復利增值，領取環(huán)節(jié)低稅率鎖定稅負）

1、繳費階段：每年1.2萬元額度可在綜合所得中據(jù)實扣除，直接減少應納稅所得額。

2、投資階段：賬戶內(nèi)投資收益（理財、基金等），暫免征收個人所得稅。

3、領取階段：個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，無論數(shù)額多少，單獨按照3%的稅率計算繳納個稅。

政策亮點：該政策還可疊加子女教育、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，形成“階梯式減稅效應”。

二、案例解析

假設小王年收入在專項扣除之后應納稅部分為50000元，那么其對應的個稅稅率就是10%。如果當年小王存入了12000元的個人養(yǎng)老金，那么小王需要繳納的收入就變?yōu)榱?0000-12000=38000元，等于少繳納的個稅就是12000×10%=1200元。在領取個人養(yǎng)老金時，小王需要繳納的個稅為：12000×3%=360元。

針對年收入更高的人群。繳費環(huán)節(jié)和領取環(huán)節(jié)的差距會更大，并且在投資環(huán)節(jié)，我們的個人養(yǎng)老金賬戶是可以進行投資，產(chǎn)生的利益是不用繳納個稅的。

三、注意事項

個人養(yǎng)老金和基本養(yǎng)老保險一樣，通常情況下是不能夠提前領取的，參加人需要達到領取基本養(yǎng)老金年齡才能領取。不過，隨著政策的更新，一些特殊情況下參加人也可以申請?zhí)崆邦I取，比如出國（境）定居、患重大疾病達到一定條件等。

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