2025年7月10日，人力資源和社會保障部聯(lián)合財政部發(fā)布《關于2025年調整退休人員基本養(yǎng)老金的通知》，明確自2025年1月1日起，為2024年底前已退休人員上調基本養(yǎng)老金，漲幅為2024年月人均基本養(yǎng)老金的2%。

與此同時，個人養(yǎng)老金賬戶領取環(huán)節(jié)3%的稅率政策引發(fā)部分退休人員困惑：一邊漲錢一邊收稅，養(yǎng)老金究竟是漲是跌？本文將為您清晰解析兩類養(yǎng)老金的本質區(qū)別與政策影響。

第一、核心澄清：兩類養(yǎng)老金，性質大不同

近期部分退休人員產生的疑慮，根源在于混淆了兩種性質完全不同的養(yǎng)老金：

國家保障型：基本養(yǎng)老金（免稅，此次上漲2%的對象）

這是我國養(yǎng)老保險制度的基石，由單位和個人在職期間依法強制繳納養(yǎng)老保險費形成。

核心特征：領取時全額免稅。 國家對此有明確規(guī)定，數十年來從未對基本養(yǎng)老金征收過個人所得稅。此次通知中明確上漲2%的，正是這部分養(yǎng)老金。

上漲機制：采用“定額調整+掛鉤調整（工齡、養(yǎng)老金水平）+傾斜調整（高齡、艱苦地區(qū)）”的綜合方式，確保公平與激勵并存。上漲部分同樣全額免稅，實打實增加退休人員收入。

個人補充型：個人養(yǎng)老金（領取時按3%繳稅）

這是國家近年推出的自愿參與的補充養(yǎng)老制度。個人在銀行開立專門賬戶，每年自愿存入不超過12000元，可投資特定金融產品（如養(yǎng)老存款、理財、基金）。

核心特征：稅收遞延。 存入時，所存金額可在當年稅前扣除（省稅）；投資運營期間收益暫不征稅；退休領取時，對賬戶全部資金（本金+收益）統(tǒng)一按3%稅率征收個人所得稅。

政策目標：鼓勵有條件的在職人員（尤其中高收入群體）為未來養(yǎng)老做額外儲備，提升退休生活質量。

結論一： 本次上漲2%的“養(yǎng)老金”指的是基本養(yǎng)老金，它與領取時需繳3%稅的“養(yǎng)老金”（個人養(yǎng)老金賬戶資金）是兩套完全獨立、互不影響的體系。基本養(yǎng)老金的上漲是凈收益，不存在“漲了又被稅吃掉”的情況。

第二、算清兩筆賬：2%漲幅是實利，3%稅率有前提

基本養(yǎng)老金2%上漲：普惠性實增

收益全得： 以一位養(yǎng)老金3500元、工齡25年的非高齡非艱苦地區(qū)退休人員為例（參考近期政策趨勢估算）：

定額調整：假設28元

掛鉤調整（工齡）：25年 * 1.1元/年 = 27.5元

掛鉤調整（養(yǎng)老金水平）：3500元 * 0.7% = 24.5元

月增額：28 + 27.5 + 24.5 = 80元

實際到手：80元（免稅）

本質： 這是國家保障退休人員基本生活、共享發(fā)展成果的惠民舉措，增額部分完全免稅，直接增加可支配收入。

個人養(yǎng)老金3%稅率：特定條件下的“低稅換優(yōu)惠”

繳稅前提： 僅當個人在退休后從自己開設的個人養(yǎng)老金賬戶中取款時才觸發(fā)3%稅率。

稅收邏輯（三步走）：

存錢時省稅（關鍵優(yōu)惠）： 存入賬戶的錢（每年≤12000元）可在當年稅前扣除。例如，一位適用20%邊際稅率的在職人員，存滿12000元，當年即可節(jié)省12000 * 20% = 2400元稅款。

投資期免稅： 賬戶內資金投資產生的收益，在持有期間暫不征稅。

領取時低稅： 退休領取時，賬戶總額（本金+多年累積收益）按3%單一稅率征稅。例如，退休時賬戶累積20萬元，需繳稅200,000 * 3% = 6000元，到手194,000元。

誰更受益？

中高收入在職群體： 當前收入越高、適用稅率越高（如10%、20%或以上），存錢時省稅越多。即使退休時繳3%的稅，長期算總賬通常仍能獲得可觀的稅收凈收益。

低收入/已退休群體： 若當前收入未達個稅起征點或稅率極低（如3%），存錢時省稅效果微弱甚至為零。此時參與個人養(yǎng)老金，主要是強制儲蓄和投資增值功能，領取時繳3%稅會略微降低最終到手金額，需權衡自身情況。

結論二： 基本養(yǎng)老金上漲2%是無條件的實得收益（免稅）。個人養(yǎng)老金3%稅是針對特定賬戶、特定人群（主要在職工薪族）在領取環(huán)節(jié)的“低稅率補繳”，其核心價值在于存錢時的稅收抵扣優(yōu)惠（尤其對中高收入者）。

第三、理性選擇：國家保基本，個人謀提升

致廣大退休人員：安心享受“漲2%”紅利

您每月領取的基本養(yǎng)老金（及其上漲部分）安全無憂，國家保障其全額免稅到賬。本次2%的調整，是國家持續(xù)提升您基本生活保障的切實行動。請放心，這與個人養(yǎng)老金3%稅毫無關聯(lián)。

若您已開立個人養(yǎng)老金賬戶并開始領取，銀行或金融機構會在支付時自動代扣代繳3%的稅，這是政策規(guī)定動作，不影響您基本養(yǎng)老金的領取。

致在職人員（尤其收入較高者）：善用個人養(yǎng)老金“省稅”工具

核心價值在“存錢時省稅”： 如果您當前年收入超過個稅起征點且適用稅率在10%及以上（如月薪萬元左右或以上），參與個人養(yǎng)老金，利用每年12000元的稅前扣除額度，能有效降低當期稅負。長期復利積累疊加領取時僅3%的低稅率，綜合稅務成本通常低于不參與。

強制儲蓄與長期投資： 封閉運行至退休的機制有助于培養(yǎng)長期儲蓄習慣，賬戶資金可投資穩(wěn)健養(yǎng)老產品，爭取保值增值。

決策要點： 評估自身當前稅率、未來收入預期、養(yǎng)老儲備需求。高稅率者參與劃算；低收入或無稅可省者，參與動力主要在于強制儲蓄。

結語：雙軌并行，共筑晚年安心網

2025年基本養(yǎng)老金2%的上調，是國家履行社會保障承諾、持續(xù)改善民生的直接體現，這筆錢免稅且實打實地增加了退休人員的“錢袋子”。

而個人養(yǎng)老金賬戶領取環(huán)節(jié)的3%稅率，是國家為鼓勵有能力的群體進行養(yǎng)老額外儲備而設計的稅收遞延優(yōu)惠政策的一部分，其核心吸引力在于存錢環(huán)節(jié)的稅收節(jié)省（尤其對中高收入在職人群）。

兩者一為國家強制保障的“基本盤”（免稅、普漲），一為個人自愿補充的“提升項”（稅收遞延設計），共同構成我國多層次養(yǎng)老保險體系的支柱。

廣大退休人員可安心享受基本養(yǎng)老金上漲的福利；在職人員則應結合自身稅務狀況和養(yǎng)老規(guī)劃，理性評估參與個人養(yǎng)老金的價值。理解政策本意，分清賬戶性質，方能消除誤解，讓國家的養(yǎng)老保障政策更好惠及每一位國民，助力實現更有品質、更加安心的晚年生活。