為應(yīng)對(duì)全球性氣候問題，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展綠色轉(zhuǎn)型，我國2020年9月在聯(lián)合國大會(huì)上提出了碳達(dá)峰、碳中和目標(biāo)，并做出一系列發(fā)展規(guī)劃與部署。而在世界范圍內(nèi)，為推動(dòng)碳減排，許多國家和地區(qū)成功實(shí)現(xiàn)了碳稅與碳排放權(quán)交易的協(xié)同發(fā)展。我國目前已全面啟動(dòng)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)，但尚未開征碳稅。碳稅的征收是否有利于節(jié)能減排？會(huì)產(chǎn)生什么樣的影響？在生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)的視角下，不同行業(yè)受到的影響及產(chǎn)生的效果是否一致？

對(duì)于這些問題，北京大學(xué)光華管理學(xué)院博士生陳詩源、管理科學(xué)與信息系統(tǒng)系教授任菲、商務(wù)統(tǒng)計(jì)與經(jīng)濟(jì)計(jì)量系教授虞吉海，在其合作撰寫的論文《生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)視角下的碳稅制度》中，進(jìn)行了研究解答。論文構(gòu)建生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)視角下的碳稅分析模型，并基于我國最新的投入產(chǎn)出表和估算的42部門、153部門碳排放數(shù)據(jù)，模擬分析征收小額碳稅對(duì)征稅部門勞動(dòng)投入、產(chǎn)量、碳排放以及對(duì)經(jīng)濟(jì)體總碳排放的影響。

要點(diǎn)概覽

● 征收碳稅，不僅會(huì)通過減少被征稅部門的產(chǎn)出降低碳排放，還會(huì)通過生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)上下游關(guān)聯(lián)聯(lián)動(dòng)影響其他各部門生產(chǎn)投入與產(chǎn)出，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)體總碳排放。因此僅基于各部門直接碳排放征收碳稅對(duì)于降低整個(gè)經(jīng)濟(jì)體碳排放的效率不是最高的，還要考慮碳稅通過生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)關(guān)聯(lián)引發(fā)的間接效果。

● 在邊際碳稅意義下，征稅有效的減排部門不多，若盲目對(duì)所有行業(yè)征稅，可能僅會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)大幅度調(diào)整，并不會(huì)有效降低經(jīng)濟(jì)體總碳排放。

● 對(duì)各部門征收碳稅引發(fā)的碳減排效果與部門直接碳排放量的排序并非一一對(duì)應(yīng)；“石油、煉焦產(chǎn)品和核燃料加工品”部門碳稅減排效應(yīng)和碳減排效率都位于42部門中的首位。

● “石油、煉焦產(chǎn)品和核燃料加工品”“電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)”以及“金屬冶煉和壓延加工品”部門直接碳排放體量較大，且征收部門碳稅對(duì)降低總碳排放效果最為明顯；對(duì)“非金屬礦物制品”“煤炭采選產(chǎn)品”“交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政”以及“化學(xué)產(chǎn)品”部門征稅減排效應(yīng)也較為顯著；對(duì)其他產(chǎn)品部門征稅減排效果基本為零。

研究綜述與機(jī)制分析

在這一論文中，作者對(duì)我國的“雙碳”目標(biāo)的提出發(fā)展及40余年節(jié)能減排工作的歷史進(jìn)行了回顧，并對(duì)碳交易、碳稅進(jìn)行了解釋說明，對(duì)碳稅制度的研究進(jìn)行了綜述。并且，概述了生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)視角下的碳稅模型與碳稅減排效應(yīng)的概念；分別估算2020年42部門與153部門碳排放以及生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)中隱含的碳流動(dòng)矩陣，計(jì)算各部門碳稅減排效應(yīng)，并模擬征收50元／噸小額碳稅對(duì)各部門勞動(dòng)投入、產(chǎn)量、碳排放以及經(jīng)濟(jì)體總碳排放的影響，識(shí)別碳稅意義下關(guān)鍵的減碳部門；最后，對(duì)研究進(jìn)行了總結(jié)，提出了相關(guān)建議以及未來可能的研究方向。

碳稅，是碳交易之外的另一種碳定價(jià)機(jī)制，是引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)主體主動(dòng)優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)，降低溫室氣體排放，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展綠色轉(zhuǎn)型的另一個(gè)重要市場(chǎng)激勵(lì)型政策工具，并且被認(rèn)為是各類減排措施中最劃算的方式。許多國家和地區(qū)成功實(shí)現(xiàn)了碳稅與碳交易的協(xié)同發(fā)展。

由于生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)的存在，征收碳稅不僅會(huì)通過減少征稅部門產(chǎn)出降低經(jīng)濟(jì)體總碳排放，還會(huì)通過生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)上下游關(guān)聯(lián)引發(fā)間接影響。例如，對(duì)能源消費(fèi)企業(yè)征收碳稅，將改變被征稅部門的生產(chǎn)成本，使其調(diào)整生產(chǎn)投入與產(chǎn)出，通過生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)一步帶動(dòng)上下游各部門的投入與產(chǎn)出變化，從而影響經(jīng)濟(jì)體總碳排放。

具體來說，首先，被征稅部門會(huì)減少高碳排放中間品的使用轉(zhuǎn)而使用更清潔的產(chǎn)品，高碳排放中間品需求下降，使得其上游廠商產(chǎn)出與碳排放下降；其次，被征稅部門生產(chǎn)成本上升導(dǎo)致其產(chǎn)品價(jià)格上漲，于是下游廠商生產(chǎn)過程中會(huì)減少對(duì)該部門中間品的購買，從而下游部門的產(chǎn)出和碳排放也會(huì)降低；最后，碳稅收入返還消費(fèi)者，會(huì)刺激其對(duì)各部門產(chǎn)品的最終需求，需求增長(zhǎng)又會(huì)反過來拉動(dòng)各部門的生產(chǎn)和排放。

論文指出，生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)中蘊(yùn)含的直接與間接關(guān)聯(lián)會(huì)對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)體的產(chǎn)出和碳排放帶來復(fù)雜的影響，若錯(cuò)誤施加部門征稅，可能引起總碳排放量的增加。僅基于各部門直接碳排放征收碳稅，對(duì)于降低整個(gè)經(jīng)濟(jì)體碳排放的效率不是最高的，還要考慮碳稅通過生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)關(guān)聯(lián)引發(fā)的間接效果。基于部門在生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)中所處位置進(jìn)行針對(duì)性征收碳稅才能實(shí)現(xiàn)最大的減排效果。

研究考慮對(duì)能源消費(fèi)部門生產(chǎn)產(chǎn)生的直接碳排放征收碳稅，并將稅收所得全部返還給消費(fèi)者，從生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)視角切入，根據(jù)部門間投入產(chǎn)出關(guān)聯(lián)下的碳稅模型，估算2020年42個(gè)產(chǎn)品部門與153個(gè)細(xì)分產(chǎn)品部門碳排放以及生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)中隱含的碳流動(dòng)矩陣，計(jì)算各部門碳稅減排效應(yīng)，并模擬分析對(duì)某一部門征收50元/噸小額碳稅對(duì)征稅部門勞動(dòng)投入、產(chǎn)量、碳排放及經(jīng)濟(jì)體總碳排放的影響，識(shí)別碳稅意義下關(guān)鍵的減碳部門，探究中國征收消費(fèi)性碳稅對(duì)經(jīng)濟(jì)和環(huán)境的影響。

碳稅模型與實(shí)證結(jié)果

作者基于King et al.（2019）構(gòu)建的生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)視角下的碳稅模型，探究我國開征碳稅對(duì)征稅部門勞動(dòng)投入、產(chǎn)量、碳排放以及經(jīng)濟(jì)體總碳排放的影響。

首先，假設(shè)部門的碳排放是隨中間投入遞增的規(guī)模報(bào)酬不變的函數(shù)，在一般均衡條件下求得零碳稅時(shí)的均衡解；在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步得到異質(zhì)性生產(chǎn)函數(shù)與消費(fèi)偏好下，開征碳稅對(duì)各部門產(chǎn)品相對(duì)價(jià)格、中間產(chǎn)品投入、勞動(dòng)投入、產(chǎn)量、碳排放及消費(fèi)的邊際影響；最后，定義碳稅減排效應(yīng)為零碳稅基準(zhǔn)下，對(duì)部門征收碳稅對(duì)經(jīng)濟(jì)體總碳排放的邊際影響：

其中，第一項(xiàng)是稅收返還效應(yīng)，部門自身排放量越大，對(duì)其征稅將獲得的稅收收入越多，消費(fèi)者得到稅收返還后，便可將更多錢用于消費(fèi)，進(jìn)而促進(jìn)各部門生產(chǎn)和碳排放；第二項(xiàng)是部門之間由于生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)關(guān)聯(lián)引起的部門間排放影響，是相對(duì)上游與相對(duì)下游的部門排放影響的加權(quán)總和；最后一項(xiàng)來自部門征稅后做出反應(yīng)所導(dǎo)致的自我扭曲。若錯(cuò)誤施加征稅部門，可能通過稅收返還效應(yīng)削弱減排效果。在本文模型下，對(duì)多個(gè)部門征收碳稅所引起的經(jīng)濟(jì)體總碳排放變化是對(duì)各單一部門征稅的減排效應(yīng)的線性加總。

征收碳稅將改變征稅部門的生產(chǎn)函數(shù)，隨后通過生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)的上下游關(guān)聯(lián)，各部門調(diào)整自身生產(chǎn)投入，進(jìn)而改變各部門產(chǎn)出、碳排放與經(jīng)濟(jì)體加總碳排放。

結(jié)果顯示，對(duì)“石油、煉焦產(chǎn)品和核燃料加工品”“電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)”“金屬冶煉和壓延加工品”部門征稅可帶來明顯的降碳效果。分別對(duì)其征收50元/噸碳稅，經(jīng)濟(jì)體總碳排放大約可以降低6.52%、4.75%、2.30%。這些行業(yè)是生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)中主要的原料供應(yīng)行業(yè)和能源使用行業(yè)，征收碳稅可以促使它們改革技術(shù)、優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)，進(jìn)而通過其上下游關(guān)聯(lián)影響，實(shí)現(xiàn)碳稅減排效果的有效匯聚，降低經(jīng)濟(jì)體總碳排放。

需注意，由于生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)隱含的間接影響，對(duì)各部門征稅帶來的經(jīng)濟(jì)體總減排效果與各部門直接碳排放排序并非一一對(duì)應(yīng)，直接碳排放量高并不意味著對(duì)其征稅將引起本部門和經(jīng)濟(jì)體碳排放下降幅度大。“石油、煉焦產(chǎn)品和核燃料加工品”部門的直接碳排放量（約30億噸）雖然不及“電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)”部門（約36億噸），但是由于上下游關(guān)聯(lián)引發(fā)的間接排放影響更大，相比于“電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)”部門，為更有效的征稅部門。

此外，對(duì)“非金屬礦物制品”“煤炭采選產(chǎn)品”“交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政”“化學(xué)產(chǎn)品”四個(gè)部門征稅，會(huì)使得經(jīng)濟(jì)體總碳排放下降約0.2%-0.5%。對(duì)上述7個(gè)產(chǎn)品部門之外的其他直接碳排放量不足1億噸的部門征收碳稅基本不會(huì)降低經(jīng)濟(jì)體總碳排放（減碳效果不足0.1%），因此，在邊際碳稅意義下，應(yīng)重點(diǎn)考慮對(duì)上述減排效應(yīng)最大的7個(gè)部門征稅，對(duì)其他部門征稅可能只會(huì)擾動(dòng)各部門生產(chǎn)投入與產(chǎn)出，不能實(shí)現(xiàn)有效的碳減排。

研究結(jié)論與相關(guān)建議

在作者看來，征收碳稅將改變各部門生產(chǎn)過程中中間品與勞動(dòng)力的投入以及部門產(chǎn)量，征稅對(duì)各部門產(chǎn)量影響越小，對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的沖擊越小，因此制定碳稅政策時(shí)，除關(guān)注碳減排效應(yīng)外也要兼顧碳減排效率，即征收部門碳稅引起該部門碳排放下降與該部門產(chǎn)量下降的百分比。

在上述有效征稅部門中，“石油、煉焦產(chǎn)品和核燃料加工”的減排效應(yīng)最大，減排效率最高。換言之，對(duì)“石油、煉焦產(chǎn)品和核燃料加工品”部門征稅，能在小幅降低該部門產(chǎn)量的同時(shí)，大幅減少其自身和經(jīng)濟(jì)體總碳排放。此外，“交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政”和“煤炭采選產(chǎn)品”部門的碳減排效率也比較高。

論文的主要發(fā)現(xiàn)如下：

第一，基于生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的碳稅政策比只考慮直接碳排放的碳稅政策更有效。例如， 42部門中“電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)”部門的直接碳排放量高于“石油、煉焦產(chǎn)品和核燃料加工品”部門，但通過生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)作用引發(fā)的經(jīng)濟(jì)體總減排效果卻不及后者。

第二，對(duì)42部門中“石油、煉焦產(chǎn)品和核燃料加工品” “電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)”“金屬冶煉和壓延加工品”或?qū)?53部門中“電力、熱力生產(chǎn)和供應(yīng)” “精煉石油和核燃料加工品” “鋼壓延產(chǎn)品”等部門征稅減排效果最明顯。這些部門作為生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)中主要的原料供應(yīng)商和排碳大戶，征稅將促使它們改革生產(chǎn)技術(shù)、優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)，減排效果進(jìn)一步通過生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)匯聚，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)體總碳排放的有效下降。

第三，在邊際碳稅意義下，征稅有效的減排部門不多，若盲目對(duì)所有行業(yè)征稅，可能僅會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)大幅度調(diào)整，并不會(huì)有效降低經(jīng)濟(jì)體總碳排放。

第四，在制定碳稅政策時(shí)，也要從征稅效率角度考慮對(duì)部門產(chǎn)量的影響，避免對(duì)生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)沖擊過大引發(fā)過多的轉(zhuǎn)型成本。

最后，對(duì)于碳稅研究，論文作者指出了兩個(gè)頗具挑戰(zhàn)但有現(xiàn)實(shí)意義的研究方向：第一，考慮對(duì)各部門最終需求征收碳稅。生產(chǎn)源于需求，因此，可以通過對(duì)需求端征收碳稅引發(fā)需求下降，進(jìn)而傳遞到生產(chǎn)端，從而實(shí)現(xiàn)碳減排。對(duì)此，需要首先計(jì)算各部門最終需求所隱含的碳排放，其不僅是中間投入的函數(shù)，而是依賴整個(gè)生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，此時(shí)碳稅通過生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)的傳導(dǎo)將更加復(fù)雜。第二，修正模型以探討生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)視角下碳排放權(quán)交易制度對(duì)經(jīng)濟(jì)和環(huán)境的加總影響，為制定碳市場(chǎng)和碳稅協(xié)同發(fā)展政策提供參考。

陳詩源,任菲,虞吉海. 生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)視角下的碳稅制度[J]. 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)刊, 2024, 3(3): 143-172.

來源 |經(jīng)濟(jì)管理學(xué)刊、光華思想力智庫

編輯 |王蒙

排版 |李珅

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