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社保繳納出事了！

多家企業(yè)收到稅務(wù)局通知

進(jìn)入2025年，稅務(wù)局已公告多家企業(yè)關(guān)于社保費(fèi)用責(zé)令限期改正通知書。

去年已有企業(yè)被稅務(wù)局催繳補(bǔ)足如下：

社保已經(jīng)入稅，由之前的稅務(wù)局代征變成現(xiàn)在的“全責(zé)征收”，稅務(wù)部門同時(shí)兼顧了社保費(fèi)、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的征繳，這樣一來也就形成了直接的數(shù)據(jù)比對(duì)。
目前，2025年社保繳費(fèi)工資申報(bào)開始了！若用人單位未按時(shí)申報(bào)繳費(fèi)工資，或申報(bào)信息有誤，導(dǎo)致社保費(fèi)未足額繳納，不僅要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，還需按照《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》的規(guī)定繳納滯納金。

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2025年社保繳費(fèi)工資申報(bào)開始了！

進(jìn)入2025年，多地已經(jīng)開始申報(bào)2025年的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度繳費(fèi)工資基數(shù)。

一、申報(bào)范圍

參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)（含生育保險(xiǎn)）、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和稅務(wù)部門征收的其他保險(xiǎn)等險(xiǎn)種的各類企業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱：企業(yè)單位）及其職工、靈活就業(yè)人員和無雇工個(gè)體工商戶（以下簡(jiǎn)稱：靈活就業(yè)人員）均在申報(bào)范圍內(nèi)。

（注：部分地區(qū)可能有特殊要求，此處僅列示大部分省市的申報(bào)范圍。）

二、申報(bào)時(shí)間

不同地區(qū)的申報(bào)時(shí)間不盡相同，但大部分已經(jīng)在1月開始了，列示如下：
1.江蘇省

2.青島市

3.陜西省

4.天津市

另外，還有山東、新疆等多地已經(jīng)開始申報(bào)社保工資基數(shù)，不在此一一列舉。大家及時(shí)關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的信息，不要漏報(bào)！如果不按時(shí)完成，會(huì)有處罰和滯納金！

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如何進(jìn)行社保繳費(fèi)工資的申報(bào)？

以青島市為例：

企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于每年1月底前登錄青島市電子稅務(wù)局，使用“年度繳費(fèi)工資申報(bào)”模塊向稅務(wù)部門申報(bào)職工繳費(fèi)工資，年度繳費(fèi)工資申報(bào)完成后，系統(tǒng)自動(dòng)確定當(dāng)年度月繳費(fèi)基數(shù)。模塊開放時(shí)間為每年1月1日至1月31日，開放時(shí)間以外的時(shí)段，不顯示。

1.進(jìn)入青島市電子稅務(wù)局

（https://etax.qingdao.chinatax.gov.cn:8443/)或?yàn)g覽器搜索“國家稅務(wù)總局青島市電子稅務(wù)局”。登錄完成進(jìn)入主頁面后，選擇“地方特色—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)業(yè)務(wù)”。

2.點(diǎn)擊“我要辦理”→“年度繳費(fèi)工資申報(bào)”。

4.點(diǎn)擊“選擇文件”，導(dǎo)入模板。

5.點(diǎn)擊“導(dǎo)入保存的數(shù)據(jù)”。

6.點(diǎn)擊“年度職工申報(bào)提交”，可在“任務(wù)查看（年度職工申報(bào)結(jié)果查詢）”中查看結(jié)果。

年度繳費(fèi)工資申報(bào)完成后，系統(tǒng)自動(dòng)確定當(dāng)年度月繳費(fèi)基數(shù)，并同時(shí)生成費(fèi)款屬期為當(dāng)年1月的應(yīng)繳費(fèi)信息。

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企業(yè)不繳或少繳社保有什么風(fēng)險(xiǎn)？

個(gè)人如何維權(quán)？

一、企業(yè)不繳或少繳社保有何風(fēng)險(xiǎn)？

社保不繳、少繳，代繳社保，雖說減少了一部分成本，但是所帶來的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于獲得的收益，得不償失！

二、個(gè)人如何維權(quán)？

若發(fā)生公司強(qiáng)制不繳社保，并逼迫員工簽相關(guān)證明的話，員工可以到社會(huì)保險(xiǎn)行政部門投訴。

根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法第84條規(guī)定，用人單位不辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門責(zé)令限期改正；而逾期不改正的，對(duì)用人單位處應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處500元以上3000元以下的罰款。

單位不給繳社保，員工有權(quán)要求補(bǔ)繳，也可以隨時(shí)單方解除勞動(dòng)合同，并要求一定的經(jīng)濟(jì)賠償。

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社保的稅會(huì)處理

一、稅務(wù)處理

注意：

1.社保準(zhǔn)予稅前扣除指的是單位繳費(fèi)部分，對(duì)于公司替?zhèn)€人承擔(dān)的部分不能稅前扣除。

2.企業(yè)所得稅涉及的工資薪金總額不包括社保及公積金。

二、會(huì)計(jì)處理

計(jì)提：

借：管理費(fèi)用——社保（單位承擔(dān)部分）

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（單位承擔(dān)部分）

繳納社保：

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（單位承擔(dān)部分）

其他應(yīng)收款——社保（個(gè)人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

發(fā)工資：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)）

貸：其他應(yīng)收款——社保（個(gè)人承擔(dān)部分）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)稅

銀行存款/現(xiàn)金（實(shí)收）

來源：財(cái)務(wù)第一教室、稅務(wù)大講堂、梅松講稅、稅臺(tái)、財(cái)務(wù)經(jīng)理人、稅籌學(xué)堂、稅務(wù)師顧姐等

編輯：羅莎

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