“小林，你們工作室可以開專票嗎？”

最近，剛創業成立的影視工作室老板小林跟進了一個20萬的企業宣傳片訂單，由于客戶是上市公司，要求必須開增值稅專票用于抵稅，而小林不懂開票規則，一頭霧水，差點錯失這個大單。工作室到底能不能開專票？開專票需要交多少稅？今天一文說透：

一、工作室能不能開專票？主要看3點！

1、稅務身份決定資格

小規模納稅人：月銷售額小于等于10萬，可免稅；開具任意金額專票需要繳稅，稅率1%或者3%。

一般納稅人：可直接開專票，稅率為6%（銷售服務、技術服務、信息技術等）、9%（交通運輸、不動產租賃等）、13%（銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務等）。

2、交易對象必須合規

專票對象為企業、政府、事業單位；

個人項目和免稅項目（如部分農產品）不能開專票。

3、業務真實

需要保留合同、付款交易、憑證等。

嚴禁虛開發票。

二、開專票有多劃算？

案例1 ：一般納稅人工作室（稅率6%）

為某品牌做設計服務，合同金額為100萬元，稅額為：

100萬÷（1+6%）×6%＝5.66萬左右。

客戶可憑專票，抵扣5.66萬左右的增值稅

案例2 ：小規模納稅人工作室（稅率3%）

為某企業做宣傳片拍攝，合同金額20萬元，稅額為：

20萬÷（1+3%）×3%=5825。

三、為什么客戶想要專票

增值稅的本質是“環環相扣、層層抵扣”的鏈條稅制，而專票是這一鏈條的核心憑證。增值稅專用發票允許一般納稅人將購買的商品或服務時支付的增值稅（進項稅額）從銷項稅額中抵扣，從而減少應納稅額。企業可通過專票抵扣上一環節已繳稅款，僅對自身增值部分繳稅。案例：

某制造商A采購原材料100萬元（含13%專票），進項稅等于（100萬÷1.13×13%）11.5萬。制造商A加工后賣給下游B公司300萬元，銷項稅等于（300萬÷1.13×13%）34.5萬。

針對增值部分繳稅，就應該是34.5（銷項）-11.5（進項）=23萬元（增值部分）。

若沒有取得進項票，則企業要承擔全部稅款34.5萬元，導致稅負增加。

總結建議：

若工作室能開專票，合作客戶為一般納稅人，同樣的條件下，當然優先選擇你。

業務規模大，可申請升級為一般納稅人。

業務零散，客戶沒有專票要求，可保持小規模，隨著業務量提升和客戶要求進行調整。

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