2023年10月1日起，針對日本消費稅（JCT）的合規發票留存新政將正式生效。簡單來說，就是沒有JCT稅號就開不了商業發票且無法退稅，海關報關也將有所影響。

此外，亞馬遜最新推出的三大新功能：JCT篩選功能、JCT標記功能以及企業購專屬扶持曝光頁面均是面向能夠開具JCT發票的賣家。

毫無疑問，沒有JCT稅號的亞馬遜賣家將會損失很大一部分流量，日本樂天也郵件強調賣家店鋪能否提交“インボイス番號”（JCT稅號）

僅剩最后幾天，讓我們再來重溫下注冊日本JCT的全面干貨解讀。

1、什么是日本JCT？

JCT英文全稱是Japanese Consumption Tax，屬于日本消費者在購買商品時所產生的一個稅種，屬于增值稅性質。

大家可以簡單理解為類似于歐洲的VAT，但在征管方式上，日本政府并未要求平臺對賣家應繳的JCT進行代扣代繳。

JCT由來已久，是日本的重要稅種，本次政策的變化主要在于“合規發票留存制度”將正式生效。

簡言之，政策落地后，有稅務抵扣需求的消費者（如企業采購者）需要提供帶有賣家JCT注冊號的合規發票，才可申請稅務進項抵扣。

2、如何判斷自己有日本JCT注冊義務？

根據日本JCT稅法要求，賣家只要符合以下任一條件，即為JCT納稅實體，必須根據稅務要求依法注冊并申報繳納相關稅金：

（1）基準期內的應繳稅銷售額大于1000萬日元；

（2）基準期內的應交稅額小于1000萬日元，但在上一個基準年上半年的應交稅額大于1000萬日元；

（3）公司注冊資本金在1000萬日元以上。

此外，對于無須完成納稅義務的賣家，但是想獲得更多日本消費者訂單的賣家、想獲得亞馬遜流量扶持的賣家、需要進行稅務抵扣的賣家，也都強烈建議注冊JCT。

3、沒有注冊日本JCT的影響？

如果不能如期取得日本JCT注冊號，那么對比已取得JCT注冊號的賣家：

銷售和店鋪競爭力會受到一定的負面影響：

根據日本JCT發票留存制度及亞馬遜平臺給出的JCT合規要求，2023年10月1日前無法提供日本JCT注冊號，那么將無法開具日本JCT消費稅合規發票。

訂單競爭力下降，企業訂單或將流失（亞馬遜推出JCT篩選功能和JCT標識，以區分符合JCT合規要求的ASIN商品）。另外，如果沒有注冊JCT成為納稅實體，可能不可以申請抵扣稅金。

無法享有JCT注冊號帶來的競爭優勢：

-完成稅務合規，保障賬戶安全；

-開具合規發票，確保企業訂單競爭力；

-合規清關退稅，減少企業現金流壓力；

-可申請亞馬遜企業購專屬的JCT（VAT）扶持曝光頁面；

而日本消費者更偏向選擇可以開具JCT發票的店鋪購買，等同于未注冊JCT的賣家將被這部分消費者放棄。

4、日本JCT的申報方式有哪些？

日本JCT申報方式分為簡易申報、標準申報以及新推出的稅改“二成特例”。日本國稅廳一般默認選擇標準申報，符合簡易申報條件的賣家可提前通過稅務代表向稅務局申請簡易申報。

A、簡易申報

簡易申報的主要目的是為了減輕中小型公司報稅負擔，不以實際發生的進項消費稅進行抵扣，而以銷項消費稅乘以認定采購率計算的進項消費稅進行抵扣的征稅制度。

簡易申報的應稅金額計算公式：

實際應交稅金=應稅銷售額*10% -應交稅金*采購抵扣系數

B、標準申報

默認情況下，稅局是給賣家選擇標準申報方式，符合簡易申報條件的賣家可提前通過稅務代表（可選擇賣家參謀）向稅務局申請簡易申報。

海關逆算收取的進口消費稅票據、日本當地采購的消費稅票據、Amazon的FBA費用消費稅進項票據等可以抵扣，因此JCT實際稅負并不會增加太大。

綜上，業務類別單一的企業可選擇簡易申報，可以有效地簡化財務處理流程，減輕企業的行政負擔。

但如果企業本身進項稅比較多，并且超過了自身營業額的80%，那建議賣家選取標準申報模式。經驗類目較多的企業，簡易申報需要區分每一類業務類別按照不同采購系數加總，對于這類企業，簡易申報不僅不會帶來財務流程上的簡化，反而會增加企業財務工作。

5、注冊JCT需要什么資料？

1．公司營業執照 （三證合一） 掃描件；

2．法人身份證明材料（護照/身份證）；

3．店鋪在平臺的賬戶信息截圖；

4．銷售年度的銷售數據；

5．注冊申請表；

6．授權代理申請等。

（注冊流程）

6、注冊后如何查詢JCT生效狀態？

查詢方式：復制以下鏈接到瀏覽器，打開「稅號有效性檢索網站」，輸入13位JCT號即可查詢。

網站鏈接：

https://www.invoicekohyo.nta.go.jp/index.html

注：日本JCT號由T字開頭的13位數組成，例如：T0123456789012。

亞馬遜賣家注冊JCT并下號后該怎么做？

亞馬遜賣家申請JCT注冊后，需要在亞馬遜賣家平臺上傳注冊號。一旦合規發票留存制度生效，賣家的JCT注冊號將需要顯示在發票上，以確保您的買家獲取的發票保有稅務抵扣資格。

上傳路徑：賣家平臺>設置>賬戶信息>稅務信息>消費稅設置>添加“JCT登記號”>點擊“保存設置”。

7、注冊JCT后如何清關？

從10月1日起，JCT制度和ACP新規同時生效，JCT稅號不是清關的必要資料，賣家沒有JCT稅號仍然可以清關。

然而在標準模式下，倘若賣家通過綁定ACP模式來清關且不注冊JCT稅號，將無法抵扣逆算下的高額進口消費稅，銷售成本大大提高。

因此，對于無日本實體公司的賣家來說，ACP模式+JCT稅號無疑是合規清關的最好方式。建議賣家多做兩手準備，防止日本海關嚴查進口。

日本稅務合規已成大勢所趨。越來越多的賣家已經完成或正在完成JCT合規事宜。

距離日本JCT新規落地僅剩最后幾天，還沒有注冊的賣家需要抓緊時間了！