文/西風(fēng)

4月8日晚上，上海證券交易所分別公布對江蘇安凱特科技股份有限公司，保薦代表人劉奎波、臧黎明，簽字會計(jì)師夏先鋒、樊略予以監(jiān)管警示的3份決定。安凱特向上交所申請主板IPO于2023年2月22日獲得受理，后因撤回發(fā)行上市申請文件于2024年2月28日被公布終止審核。中信建投為該項(xiàng)目保薦機(jī)構(gòu)，劉奎波、臧黎明為該項(xiàng)目保薦代表人。天衡會計(jì)師事務(wù)所為該項(xiàng)目審計(jì)機(jī)構(gòu)，夏先鋒、樊略為該項(xiàng)目簽字會計(jì)師。值得一提的是，安凱特創(chuàng)業(yè)板IPO曾于2020年11月19日通過上市委會議審核，后因撤回文件于2021年2月8日被終止審核。2021年6月2日，深交所上市審核中心公布對安凱特采取書面警示的自律監(jiān)管措施。參考文章《創(chuàng)業(yè)板IPO過會后撤回，監(jiān)管函透露了安凱特的“難言之隱”？》

在發(fā)行上市申請過程中，安凱特存在以下違規(guī)行為：（一）廢料銷售相關(guān)內(nèi)部控制整改不充分，部分關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)仍缺乏有效控制，相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確。申報(bào)文件顯示，發(fā)行人曾通過個(gè)人卡體外銷售廢料，2019年度、2020年度個(gè)人卡資金收入合計(jì)分別為1,226.72萬元、1,016.81萬元。2021年初，發(fā)行人已對廢料銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行全面整改，建立及實(shí)施了有效的內(nèi)部控制，能夠合理保證相關(guān)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人廢料銷售內(nèi)部控制部分關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)仍缺乏有效控制。一是廢料拆卸記錄和廢料入庫記錄對廢料量的統(tǒng)計(jì)口徑不一致，個(gè)別月份存在單位廢料重量異常的情況。二是廢料銷售價(jià)格缺乏支持性文件，發(fā)行人廢料銷售未記錄各批次廢料的金屬含量情況，無法結(jié)合金屬含量來判斷廢料銷售價(jià)格的公允性。三是銷售出庫過磅單未連續(xù)編號，出庫數(shù)量的完整性無法得到有效保證。發(fā)行人廢料銷售相關(guān)內(nèi)部控制整改不充分，相關(guān)披露不準(zhǔn)確。此外，發(fā)行人還存在個(gè)人卡收付款金額披露不完整的情形。（二）部分事項(xiàng)會計(jì)處理不規(guī)范，導(dǎo)致相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確。現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人對于部分事項(xiàng)的會計(jì)處理不規(guī)范，導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確：一是發(fā)行人收入確認(rèn)存在跨期，應(yīng)調(diào)減2021年度營業(yè)收入410.34萬元，調(diào)增2022年度營業(yè)收入326.94萬元。二是研發(fā)費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確，未對兼職研發(fā)人員工時(shí)按照工作內(nèi)容進(jìn)行分?jǐn)偅嚓P(guān)薪酬均計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，涉及金額433.47萬元；對于部分送往客戶現(xiàn)場調(diào)試、具備正常使用價(jià)值的研發(fā)樣機(jī)，未向客戶收取費(fèi)用且不再收回，并將相關(guān)原材料成本均計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，涉及金額816.27萬元。此外，發(fā)行人還存在存貨分類不準(zhǔn)確的情形。發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人，未對相關(guān)內(nèi)部控制問題進(jìn)行充分整改與披露，對于部分事項(xiàng)會計(jì)處理不規(guī)范，導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，履行信息披露職責(zé)不到位。

劉奎波、臧黎明作為中信建投指定的該項(xiàng)目保薦人，存在以下保薦職責(zé)履行不到位的情形：（一）對發(fā)行人廢料銷售內(nèi)控事項(xiàng)盡職調(diào)查不充分，未能督促發(fā)行人充分整改與披露相關(guān)問題。（二）對發(fā)行人會計(jì)處理規(guī)范性核查把關(guān)不足。保薦人未審慎關(guān)注發(fā)行人內(nèi)部控制相關(guān)異常情況，并督促發(fā)行人進(jìn)行充分整改，也未對收入、研發(fā)費(fèi)用、存貨等相關(guān)會計(jì)處理規(guī)范性予以充分核查，導(dǎo)致相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確，履行保薦職責(zé)不到位。劉奎波、臧黎明作為保薦代表人，對此負(fù)有直接責(zé)任。

夏先鋒、樊略作為天衡所指定的該項(xiàng)目簽字會計(jì)師，存在專業(yè)職責(zé)履行不到位的情形。現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人對于部分事項(xiàng)的會計(jì)處理不規(guī)范：一是發(fā)行人收入確認(rèn)存在跨期，應(yīng)調(diào)減2021年度營業(yè)收入410.34萬元，調(diào)增2022年度營業(yè)收入326.94萬元。二是研發(fā)費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確，未對兼職研發(fā)人員工時(shí)按照工作內(nèi)容進(jìn)行分?jǐn)偅嚓P(guān)薪酬均計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，涉及金額433.47萬元；對于部分送往客戶現(xiàn)場調(diào)試、具備正常使用價(jià)值的研發(fā)樣機(jī)，未向客戶收取費(fèi)用且不再收回，并將相關(guān)原材料成本均計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，涉及金額816.27萬元。此外，發(fā)行人還存在存貨分類不準(zhǔn)確的情形。申報(bào)會計(jì)師未對上述事項(xiàng)予以充分核查，導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確。申報(bào)會計(jì)師未能對發(fā)行人收入、研發(fā)費(fèi)用、存貨等相關(guān)會計(jì)處理規(guī)范性予以充分核查，導(dǎo)致相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確，履行專業(yè)職責(zé)不到位。夏先鋒、樊略作為簽字會計(jì)師，對此負(fù)有直接責(zé)任。

江蘇安凱特科技股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）曾向上海證券交易所（以下簡稱本所）申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市，后撤回發(fā)行上市申請文件。經(jīng)查明，在發(fā)行上市申請過程中，發(fā)行人存在以下違規(guī)行為。

一、違規(guī)情況

（一）廢料銷售相關(guān)內(nèi)部控制整改不充分，部分關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)仍缺乏有效控制，相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確

申報(bào)文件顯示，發(fā)行人曾通過個(gè)人卡體外銷售廢料，2019年度、2020年度個(gè)人卡資金收入合計(jì)分別為1,226.72萬元、1,016.81萬元。2021年初，發(fā)行人已對廢料銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行全面整改，建立及實(shí)施了有效的內(nèi)部控制，能夠合理保證相關(guān)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人廢料銷售內(nèi)部控制部分關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)仍缺乏有效控制。一是廢料拆卸記錄和廢料入庫記錄對廢料量的統(tǒng)計(jì)口徑不一致，個(gè)別月份存在單位廢料重量異常的情況。二是廢料銷售價(jià)格缺乏支持性文件，發(fā)行人廢料銷售未記錄各批次廢料的金屬含量情況，無法結(jié)合金屬含量來判斷廢料銷售價(jià)格的公允性。三是銷售出庫過磅單未連續(xù)編號，出庫數(shù)量的完整性無法得到有效保證。發(fā)行人廢料銷售相關(guān)內(nèi)部控制整改不充分，相關(guān)披露不準(zhǔn)確。此外，發(fā)行人還存在個(gè)人卡收付款金額披露不完整的情形。

（二）部分事項(xiàng)會計(jì)處理不規(guī)范，導(dǎo)致相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確

現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人對于部分事項(xiàng)的會計(jì)處理不規(guī)范，導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確：一是發(fā)行人收入確認(rèn)存在跨期，應(yīng)調(diào)減2021年度營業(yè)收入410.34萬元，調(diào)增2022年度營業(yè)收入326.94萬元。二是研發(fā)費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確，未對兼職研發(fā)人員工時(shí)按照工作內(nèi)容進(jìn)行分?jǐn)偅嚓P(guān)薪酬均計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，涉及金額433.47萬元；對于部分送往客戶現(xiàn)場調(diào)試、具備正常使用價(jià)值的研發(fā)樣機(jī)，未向客戶收取費(fèi)用且不再收回，并將相關(guān)原材料成本均計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，涉及金額816.27萬元。此外，發(fā)行人還存在存貨分類不準(zhǔn)確的情形。

二、責(zé)任認(rèn)定和監(jiān)管措施決定

發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人，未對相關(guān)內(nèi)部控制問題進(jìn)行充分整改與披露，對于部分事項(xiàng)會計(jì)處理不規(guī)范，導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，履行信息披露職責(zé)不到位。上述行為違反了2023年《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第十五條、第二十五條等有關(guān)規(guī)定。

鑒于前述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，本所決定采取以下監(jiān)管措施：

對江蘇安凱特科技股份有限公司予以監(jiān)管警示。

當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和本所業(yè)務(wù)規(guī)則，誠實(shí)守信，依法充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必須的信息，保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

上海證券交易所

2025年4月3日

江蘇安凱特科技股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）曾向上海證券交易所（以下簡稱本所）申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市，后撤回發(fā)行上市申請文件。經(jīng)查明，劉奎波、臧黎明作為中信建投證券股份有限公司（以下簡稱保薦人）指定的項(xiàng)目保薦代表人，存在以下保薦職責(zé)履行不到位的情形。

一、違規(guī)情況

（一）對發(fā)行人廢料銷售內(nèi)控事項(xiàng)盡職調(diào)查不充分，未能督促發(fā)行人充分整改與披露相關(guān)問題

申報(bào)文件顯示，發(fā)行人曾通過個(gè)人卡體外銷售廢料，2019年度、2020年度個(gè)人卡資金收入合計(jì)分別為1,226.72萬元、1,016.81萬元。2021年初，發(fā)行人已對廢料銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行全面整改，建立及實(shí)施了有效的內(nèi)部控制，能夠合理保證相關(guān)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人廢料銷售內(nèi)部控制部分關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)仍缺乏有效控制。一是廢料拆卸記錄和廢料入庫記錄對廢料量的統(tǒng)計(jì)口徑不一致，個(gè)別月份存在單位廢料重量異常的情況。二是廢料銷售價(jià)格缺乏支持性文件，發(fā)行人廢料銷售未記錄各批次廢料的金屬含量情況，無法結(jié)合金屬含量來判斷廢料銷售價(jià)格的公允性。三是銷售出庫過磅單未連續(xù)編號，出庫數(shù)量的完整性無法得到有效保證。保薦人未審慎關(guān)注廢料銷售相關(guān)內(nèi)部控制異常情況，并督促發(fā)行人進(jìn)行充分整改，導(dǎo)致相關(guān)披露不準(zhǔn)確。

（二）對發(fā)行人會計(jì)處理規(guī)范性核查把關(guān)不足

現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人對于部分事項(xiàng)的會計(jì)處理不規(guī)范：一是發(fā)行人收入確認(rèn)存在跨期，應(yīng)調(diào)減2021年度營業(yè)收入410.34萬元，調(diào)增2022年度營業(yè)收入326.94萬元。二是研發(fā)費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確，未對兼職研發(fā)人員工時(shí)按照工作內(nèi)容進(jìn)行分?jǐn)偅嚓P(guān)薪酬均計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，涉及金額433.47萬元；對于部分送往客戶現(xiàn)場調(diào)試、具備正常使用價(jià)值的研發(fā)樣機(jī)，未向客戶收取費(fèi)用且不再收回，并將相關(guān)原材料成本均計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，涉及金額816.27萬元。此外，發(fā)行人還存在存貨分類不準(zhǔn)確的情形。保薦人未對上述事項(xiàng)予以充分核查，導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確。

二、責(zé)任認(rèn)定和監(jiān)管措施決定

保薦人未審慎關(guān)注發(fā)行人內(nèi)部控制相關(guān)異常情況，并督促發(fā)行人進(jìn)行充分整改，也未對收入、研發(fā)費(fèi)用、存貨等相關(guān)會計(jì)處理規(guī)范性予以充分核查，導(dǎo)致相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確，履行保薦職責(zé)不到位。劉奎波、臧黎明作為保薦代表人，對此負(fù)有直接責(zé)任。上述行為違反了2023年《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第十五條、第二十七條等有關(guān)規(guī)定。

鑒于前述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，本所決定采取以下監(jiān)管措施：

對保薦代表人劉奎波、臧黎明予以監(jiān)管警示。

當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、本所業(yè)務(wù)規(guī)則和保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范，認(rèn)真履行保薦代表人職責(zé)；誠實(shí)守信、勤勉-4-盡責(zé)，切實(shí)保證保薦項(xiàng)目的信息披露質(zhì)量。

上海證券交易所

2025年4月3日