社保知識，小龍蝦今日分享第1203期，歡迎關(guān)注！

養(yǎng)老金制度作為社會保障體系的核心，直接關(guān)乎億萬退休人員的生活質(zhì)量。

許多人提到養(yǎng)老金就會想到【雙軌制】這個詞，但是許多人對于這個詞都是道聽途說，甚至有著許多錯誤的理解。

今天和大家分享下相關(guān)知識點。

一、雙軌制的歷史根源：制度分割與社會轉(zhuǎn)型

養(yǎng)老金雙軌制的形成，源于計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的陣痛。1

991年，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，

要求企業(yè)職工通過個人與單位共同繳費積累養(yǎng)老金；

而機(jī)關(guān)事業(yè)單位則延續(xù)財政全額撥付的退休金模式，個人無需繳費。

雙軌制由此拉開。

這一制度設(shè)計的背后，是兩種邏輯的沖突：

企業(yè)領(lǐng)域?：市場經(jīng)濟(jì)要求勞動力自由流動，養(yǎng)老保險需與個人貢獻(xiàn)掛鉤；

體制內(nèi)領(lǐng)域?：機(jī)關(guān)事業(yè)單位被視為“國家雇員”，退休待遇與職級綁定，承擔(dān)穩(wěn)定隊伍的功能。

二、雙軌制的現(xiàn)實差異：繳費、計算與待遇的三重鴻溝

兩類群體的制度差異，體現(xiàn)在養(yǎng)老體系的每個環(huán)節(jié)：

繳費規(guī)則?：“零成本”與“高負(fù)擔(dān)”

改革前，機(jī)關(guān)事業(yè)單位無需個人繳費，退休金由財政全額承擔(dān)；

企業(yè)職工需繳納工資的8%（個人）+20%（單位），繳費壓力直接影響當(dāng)期收入。

計算方式?：職級導(dǎo)向與貢獻(xiàn)導(dǎo)向

機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休金=退休前工資×工齡系數(shù)（如30年工齡按85%計發(fā)）；

企業(yè)職工養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金（社會平均工資×繳費指數(shù)）+個人賬戶積累，與繳費水平強(qiáng)相關(guān)。

待遇差距?：隱性福利擴(kuò)大剪刀差

以某副處級干部與企業(yè)高級工程師（工齡均為35年）為例：

機(jī)關(guān)退休金可達(dá)8000元/月，且享受醫(yī)療補(bǔ)貼、住房補(bǔ)助等附加福利；

企業(yè)退休金約4500元/月，僅能覆蓋基本生活需求。

三、并軌改革：破冰與困境

2015年1月，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，標(biāo)志著雙軌制正式走向并軌。

改革核心包括：

繳費統(tǒng)一?：機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員開始按工資8%（個人）+20%（單位）繳納養(yǎng)老保險；

待遇計算公式統(tǒng)一：養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶和過渡性養(yǎng)老金組成，與企業(yè)職工公式一致；

職業(yè)年金補(bǔ)充?：設(shè)立強(qiáng)制性的職業(yè)年金（單位繳8%+個人繳4%），彌補(bǔ)改革后待遇落差。

然而，改革成效仍面臨兩個問題：

一是視同指數(shù)的問題，目前各地的視同繳費指數(shù)認(rèn)定千差萬別：

比如上海機(jī)關(guān)與企業(yè)都是按照1計算，但是企退的視同繳費年限超過15年，可以按照1.2計算；

比如四川機(jī)關(guān)人員按照職級指數(shù)計算，企退則是混合計算，視同繳費年限乘以1和實際指數(shù)綜合后作為視同繳費指數(shù)。

也有一些地區(qū)按照實際繳費平均指數(shù)計算；

也有按照退休前5年的實際繳費指數(shù)計算；

二是年金的二次分化?

職業(yè)年金使得體制內(nèi)人員養(yǎng)老金實際替代率（退休金/退休前工資）保持在80%以上。

而企業(yè)年金覆蓋率不足6%，多數(shù)職工依賴基礎(chǔ)養(yǎng)老金（替代率約45%）。

提醒：養(yǎng)老金多少決定養(yǎng)老金替代率多少，不是替代率決定養(yǎng)老金！

總結(jié)

2014年養(yǎng)老金雙軌制開始改革，設(shè)置10年過渡期，2024年改革完成。

并軌指的是：費用繳納的并軌、計算公式的并軌。

費用繳納的并軌：以前個人不繳費，現(xiàn)在開始繳費；

計算公式的并軌：以前和工齡直接掛鉤，現(xiàn)在還和繳納基數(shù)、繳納年限、各種指數(shù)掛鉤。