各相關企業(yè)：

根據(jù)《關于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）（以下簡稱45號公告）、《關于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》（財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2023年第44號）（以下簡稱44號公告）有關規(guī)定，經(jīng)研究，現(xiàn)將2025年本市集成電路和軟件企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策有關事項通知如下：

一、稅收優(yōu)惠事項

1.根據(jù)45號公告有關規(guī)定，國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

2.根據(jù)44號公告有關規(guī)定，國家鼓勵的集成電路裝備、材料、封裝、測試企業(yè)是指符合《中華人民共和國工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務總局公告（2021年第9號）》（以下簡稱9號公告）規(guī)定條件的企業(yè)，該類企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。

二、申報要求

1.符合45號公告第三條條件且在2020年（含）以后進入優(yōu)惠期的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)，以及符合44號公告條件的集成電路裝備、材料、封裝、測試企業(yè)，按照9號公告及附件規(guī)定進行備案并享受優(yōu)惠至期滿為止。根據(jù)9號公告中有關規(guī)定需補充提供關于“申報企業(yè)匯算清繳年度未發(fā)生嚴重失信行為，重大安全事故、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為”的聲明，以及關于“申報企業(yè)保證提供的全部材料真實準確有效，并對因材料虛假所引發(fā)的一切后果承擔全部法律責任”的承諾書（聲明、承諾書均需法人簽字并加蓋申報企業(yè)公章）。

2.符合45號公告第三條條件且在2020年（含）以后進入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)，按照《工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務總局公告2021年第10號》（以下簡稱10號公告）規(guī)定進行備案并享受優(yōu)惠至期滿為止，即在提供《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）要求的材料以外，根據(jù)10號公告中有關規(guī)定補充提供以下材料：

（1）具有與軟件開發(fā)相適應的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設施等開發(fā)環(huán)境的證明材料以及建立符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并持續(xù)有效運行的證明材料。

（2）關于“申報企業(yè)的設立具有合理商業(yè)目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；申報企業(yè)匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故、知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等行為，企業(yè)合法經(jīng)營”的聲明，以及關于“申報企業(yè)保證提供的全部材料真實準確有效，并對因材料虛假所引發(fā)的一切后果承擔全部法律責任”的承諾書（聲明、承諾書均需法人簽字并加蓋申報企業(yè)公章）。

三、申報方式

符合政策條件的集成電路和軟件企業(yè)，請于匯算清繳申報完成后及時登錄北京市電子稅務局網(wǎng)站（https://etax.beijing.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報輔助信息報告】-【軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料采集】，進入業(yè)務申請頁面后，按照《軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料采集用戶操作手冊》中的具體操作流程和要求進行填報。

四、申報時間

享受2025年北京市集成電路和軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)應于5月31日前完成網(wǎng)上申報。

咨詢電話：63256361-6181/55520816（軟件）、55521177（集成電路）；62212366（稅務系統(tǒng)技術電話）。

特此通知。

附件：1.《關于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）

2.《財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部關于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》（財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2023年第44號）

3.《關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）

4.《工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務總局公告2021年第9號》（9號公告）

5.《工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務總局公告2021年第10號》（10號公告）

6.軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料采集用戶操作手冊

北京市經(jīng)濟和信息化局

2025年5月9日