為深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革的重要論述精神和關(guān)于審計(jì)工作的重要指示批示精神，全面落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于強(qiáng)化穿透式監(jiān)管的部署要求，中核集團(tuán)黨組審時(shí)度勢(shì)、主動(dòng)求變，作出改革審計(jì)管理體制的重要決策部署，履行強(qiáng)核強(qiáng)國(guó)使命，以卓越績(jī)效為引領(lǐng)，以服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展為主線，推動(dòng)審計(jì)管理體制系統(tǒng)性重塑、整體性重構(gòu)，有效發(fā)揮審計(jì)在保障黨中央令行禁止和集團(tuán)公司黨組決策部署落實(shí)落地、促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、推動(dòng)全面深化改革、推進(jìn)廉政建設(shè)等方面的重要作用。

一、優(yōu)化組織架構(gòu)，

奏響高效能審計(jì)體制改革集結(jié)號(hào)

中核集團(tuán)貫徹落實(shí)集中統(tǒng)一、權(quán)威高效的要求，按照“整合現(xiàn)有資源、打造專業(yè)團(tuán)隊(duì)、提升專業(yè)能力、強(qiáng)化監(jiān)督質(zhì)效”的工作思路，改革組織架構(gòu)，集中審計(jì)資源，建立黨組領(lǐng)導(dǎo)、總部統(tǒng)籌、審計(jì)中心和二級(jí)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)相互支撐的“上審下”全級(jí)次穿透式審計(jì)工作體系。

一是健全組織領(lǐng)導(dǎo)體制。成立集團(tuán)公司黨組領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，進(jìn)一步加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化黨組對(duì)審計(jì)重大工作的頂層設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實(shí)，推動(dòng)在決策部署指揮、資源力量整合、項(xiàng)目實(shí)施管理上更加協(xié)同。二是成立集團(tuán)公司審計(jì)中心。在不增加人員、不新設(shè)單位、不增加成本的前提下，設(shè)立集團(tuán)總部直接管理的審計(jì)中心，組成100人專業(yè)團(tuán)隊(duì)，作為集團(tuán)公司審計(jì)領(lǐng)域?qū)＜业姆趸叩亍⒑弦?guī)經(jīng)營(yíng)的捍衛(wèi)堡壘、追求卓越的護(hù)航先鋒，為集團(tuán)總部組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目提供專業(yè)資源和業(yè)務(wù)支持。三是整合撤并成員單位審計(jì)機(jī)構(gòu)。綜合考慮資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)水平、現(xiàn)有審計(jì)資源狀況等因素，撤銷109家三級(jí)及以下成員單位以及相對(duì)規(guī)模小、業(yè)務(wù)單一、管理層級(jí)少的8家二級(jí)單位，加強(qiáng)審計(jì)中心和15家二級(jí)單位的審計(jì)力量，整合優(yōu)化、提質(zhì)增效。

中核集團(tuán)審計(jì)中心揭牌成立

二、強(qiáng)化資源保障，

激活高效率審計(jì)監(jiān)督源動(dòng)力

中核集團(tuán)貫徹落實(shí)平穩(wěn)過(guò)渡、有序銜接的要求，基于改革后的組織架構(gòu)，聚焦審計(jì)管理全流程，通過(guò)制定一系列相互銜接、協(xié)調(diào)推進(jìn)的保障措施，形成一體統(tǒng)籌、分類實(shí)施、管審分離、各司其職、協(xié)同聯(lián)動(dòng)的穿透式管理模式和“上審下”運(yùn)作機(jī)制，確保審計(jì)機(jī)構(gòu)高效運(yùn)轉(zhuǎn)、審計(jì)業(yè)務(wù)有序開展、審計(jì)人員規(guī)范履職。

一是強(qiáng)化集團(tuán)總部的集中管控。統(tǒng)一開展審計(jì)計(jì)劃立項(xiàng)、標(biāo)準(zhǔn)制定、資源調(diào)配、質(zhì)量把關(guān)、考核評(píng)價(jià)，建立以《審計(jì)要情》《審計(jì)重要信息》為載體的重大事項(xiàng)報(bào)告機(jī)制，實(shí)現(xiàn)重大部署、重點(diǎn)任務(wù)“自上而下”層層分解，重大問(wèn)題、重要事項(xiàng)“自下而上”及時(shí)報(bào)告。二是保障審計(jì)監(jiān)督獨(dú)立、管控、集中。通過(guò)重新劃分審計(jì)業(yè)務(wù)權(quán)責(zé)界面、全面實(shí)行“上審下”，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)獨(dú)立；通過(guò)解除勞動(dòng)合同切斷審計(jì)人員與原單位經(jīng)濟(jì)聯(lián)系、不實(shí)施原單位審計(jì)任務(wù)回避利害關(guān)系、不承擔(dān)審計(jì)以外工作職責(zé)，實(shí)現(xiàn)人員獨(dú)立；通過(guò)業(yè)務(wù)直接管理、成果直接評(píng)價(jià)、人員直接考核，實(shí)現(xiàn)過(guò)程管控；通過(guò)任務(wù)統(tǒng)一下達(dá)、工作統(tǒng)一開展、人員統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)資源集中。三是發(fā)揮考核激勵(lì)“指揮棒”作用。建立集團(tuán)總部主導(dǎo)的差異化考核體系，集團(tuán)總部對(duì)審計(jì)中心及其負(fù)責(zé)人考核占比100%、對(duì)二級(jí)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人考核占比70%，且作為被審計(jì)對(duì)象的同級(jí)業(yè)務(wù)部門不參與對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人的績(jī)效測(cè)評(píng)，有效保障審計(jì)的獨(dú)立性。明確重實(shí)績(jī)、多維度、可量化的質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以服務(wù)集團(tuán)公司高質(zhì)量發(fā)展的審計(jì)任務(wù)為核心，通過(guò)數(shù)量、質(zhì)量、效果多維度設(shè)置量化指標(biāo)，推動(dòng)審計(jì)人員績(jī)效考核結(jié)果與薪酬兌現(xiàn)、職業(yè)晉升、任職交流等掛鉤，引導(dǎo)和激勵(lì)審計(jì)人員揭示有深度、有分量的重大問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、深化穿透式監(jiān)管，

架起高標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)監(jiān)督透視鏡

中核集團(tuán)貫徹落實(shí)精準(zhǔn)發(fā)力、標(biāo)本兼治的要求，以統(tǒng)籌審計(jì)計(jì)劃為抓手、以落實(shí)審計(jì)質(zhì)量為手段，推動(dòng)構(gòu)建審計(jì)立項(xiàng)、資源統(tǒng)籌、執(zhí)行質(zhì)控、結(jié)果反饋的“四位一體”審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系，全面啟動(dòng)“上審下”全級(jí)次穿透式審計(jì)。

一是充分發(fā)揮審計(jì)計(jì)劃導(dǎo)向作用。2025年集團(tuán)總部“兩上兩下”統(tǒng)一管控、指導(dǎo)編制審計(jì)計(jì)劃，將有限的審計(jì)資源進(jìn)一步聚焦到國(guó)資監(jiān)管中心任務(wù)、集團(tuán)黨組關(guān)心關(guān)注、重點(diǎn)企業(yè)突出問(wèn)題、審計(jì)監(jiān)督死角盲區(qū)，實(shí)行審計(jì)立項(xiàng)、資源統(tǒng)籌、執(zhí)行質(zhì)控、結(jié)果反饋的閉環(huán)管理，確保工作部署重點(diǎn)突出、聚力聯(lián)動(dòng)，徹底扭轉(zhuǎn)過(guò)去審計(jì)計(jì)劃立項(xiàng)權(quán)限分散在各級(jí)單位，導(dǎo)致審計(jì)項(xiàng)目多而不精、審計(jì)重點(diǎn)不突出、全面覆蓋有差距的局面。二是開展全級(jí)次穿透式審計(jì)。組織審計(jì)中心和二級(jí)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)按照金額、性質(zhì)、類型分層分類實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)重大項(xiàng)目、多年未接受審計(jì)的單位、監(jiān)管問(wèn)題多發(fā)易發(fā)的領(lǐng)域一律提級(jí)穿透審計(jì)，將審計(jì)觸角直插全級(jí)次企業(yè)、全業(yè)務(wù)單元、全流程環(huán)節(jié)、全管理周期。2025年已立項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目中，穿透審計(jì)占比27%，是2024年的5倍，其中集團(tuán)總部穿透審計(jì)占比64%，踐行以“看得見(jiàn)”兜底“管得住”。三是完善審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系。針對(duì)審計(jì)質(zhì)量不平衡、問(wèn)題深度不一致、成果運(yùn)用不深入等問(wèn)題，對(duì)照國(guó)家審計(jì)法規(guī)及國(guó)資監(jiān)管要求，完善制度體系，規(guī)范管理要求，強(qiáng)化過(guò)程管控。嚴(yán)格審計(jì)底稿和事項(xiàng)確認(rèn)單編制標(biāo)準(zhǔn)，做到事實(shí)清晰、定性準(zhǔn)確、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、要素完整、格式規(guī)范。健全審計(jì)報(bào)告質(zhì)量責(zé)任機(jī)制，實(shí)行分級(jí)復(fù)核審理，全面落實(shí)審計(jì)結(jié)果簽字背書責(zé)任，將審計(jì)報(bào)告作為評(píng)估審計(jì)工作質(zhì)量、考核審計(jì)人員業(yè)績(jī)的重要參考依據(jù)，以高質(zhì)量審計(jì)報(bào)告體現(xiàn)高標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)專業(yè)化水平。

四、狠抓自身建設(shè)，

打造高素質(zhì)審計(jì)監(jiān)督生力軍

中核集團(tuán)貫徹落實(shí)創(chuàng)新優(yōu)化、追求卓越的要求，多措并舉狠抓審計(jì)能力建設(shè)，增強(qiáng)審計(jì)人員“能查、能說(shuō)、能寫”本領(lǐng)，打造一支政治堅(jiān)定、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、專業(yè)過(guò)硬、清正廉潔的審計(jì)鐵軍。一是提升審計(jì)人員專業(yè)能力。按照4:2:1:1:1:1的專業(yè)結(jié)構(gòu)，選拔近百名政治過(guò)硬、德才兼?zhèn)洌邆湄?cái)務(wù)、信息化、采購(gòu)、工程、法律及其他專業(yè)技能和業(yè)務(wù)知識(shí)的復(fù)合型人才充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，形成“大兵團(tuán)”“多兵種”審計(jì)作戰(zhàn)能力。圍繞提高政治能力、創(chuàng)新審計(jì)方式、改進(jìn)審計(jì)手段、提升審計(jì)質(zhì)量等方面組織專題培訓(xùn)，積極推薦審計(jì)人員參與上級(jí)部委專項(xiàng)工作，為審計(jì)人員學(xué)習(xí)知識(shí)、拓寬視野創(chuàng)造條件，分層次、多渠道培育一批德才兼?zhèn)洹⑵鸸歉勺饔谩⒕哂邪l(fā)展?jié)撃艿膶徲?jì)領(lǐng)域?qū)＜摇?strong>二是暢通審計(jì)人員發(fā)展通道。建立審計(jì)人員考核激勵(lì)機(jī)制和工作質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，打通集團(tuán)總部、審計(jì)中心、二級(jí)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)上下貫通的審計(jì)人才交流任職渠道，鼓勵(lì)各級(jí)審計(jì)人員通過(guò)縱向、橫向交流培養(yǎng)業(yè)務(wù)和管理能力。調(diào)入集團(tuán)總部以及二級(jí)單位新提任審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，同等條件下優(yōu)先考慮具備審計(jì)中心任職、掛職、借調(diào)經(jīng)歷人員，逐步將審計(jì)平臺(tái)打造成管理人才培養(yǎng)的孵化器與實(shí)戰(zhàn)場(chǎng)。三是加快推進(jìn)審計(jì)數(shù)智化建設(shè)。建立符合保密特點(diǎn)和數(shù)字化管理基礎(chǔ)的審計(jì)數(shù)智化系統(tǒng)，構(gòu)建與司庫(kù)、ERP等業(yè)務(wù)系統(tǒng)相融合“業(yè)審一體”數(shù)字化平臺(tái)，分階段持續(xù)建立審計(jì)查證模型，2025年集團(tuán)總部正在牽頭建立15個(gè)財(cái)務(wù)、采購(gòu)領(lǐng)域?qū)徲?jì)查證模型，搭建企業(yè)審計(jì)畫像功能，遠(yuǎn)程挖掘?qū)徲?jì)問(wèn)題線索，促進(jìn)審計(jì)理念和觀念、審計(jì)體制和機(jī)制、審計(jì)手段和方法的革命。

中核集團(tuán)審計(jì)管理體制改革過(guò)程中，上級(jí)部委政策引領(lǐng)、措施引路，給予強(qiáng)有力的資源支持和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，確保改革工作沿著正確方向行穩(wěn)致遠(yuǎn)；集團(tuán)黨組把關(guān)定向、掌舵領(lǐng)航，多次召開會(huì)議研究部署，積極、穩(wěn)妥、有序推動(dòng)各項(xiàng)措施落實(shí)落地；總部部門大力協(xié)同、群策群力，協(xié)助破解改革中的重點(diǎn)難點(diǎn)痛點(diǎn)問(wèn)題；成員單位積極宣傳、正向引導(dǎo)，營(yíng)造全員參與改革的良好氛圍；審計(jì)人員聞令而動(dòng)、聽(tīng)令而行，爭(zhēng)做改革的擁護(hù)者、參與者、貢獻(xiàn)者。各方凝聚共識(shí)、匯聚合力，高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量、高效率完成改革既定目標(biāo)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)運(yùn)行機(jī)制持續(xù)完善，改革創(chuàng)新步伐顯著加快，自身建設(shè)根基穩(wěn)步夯實(shí)，審計(jì)監(jiān)督效能不斷釋放，中核集團(tuán)審計(jì)工作“一盤棋”格局加快形成。

中核集團(tuán)審計(jì)管理體制改革工作取得了較好成效，贏得了多方認(rèn)可與肯定，多家中央企業(yè)前來(lái)調(diào)研學(xué)習(xí)。下一步，中核集團(tuán)將持續(xù)深化審計(jì)管理體制改革成效，把追求卓越的價(jià)值取向、卓越績(jī)效模式的理念方法貫穿改革全過(guò)程，更進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)“有手段、有力量、有方法”的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，用生動(dòng)的審計(jì)實(shí)踐把上級(jí)部委的要求和集團(tuán)黨組的厚望轉(zhuǎn)化為工作質(zhì)效，推動(dòng)審計(jì)工作完成從“優(yōu)秀”向“卓越”的跨越，助力提升核心競(jìng)爭(zhēng)力、培育新質(zhì)生產(chǎn)力，為中核集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展作出新的更大貢獻(xiàn)。

來(lái)源：中核集團(tuán)微信公眾號(hào)

編輯：孫哲

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