注意啦！注意啦！

2024年度綜合所得個稅匯算辦理時間

將于2025年6月30日截止

還沒有辦理的小伙伴

請抓緊時間哦~

關(guān)于個稅專項附加扣除

熱門問題解答

一起來看

年度匯算是什么

年度匯算指的是年度終了后，納稅人將全年取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項綜合所得合并計算，得出應(yīng)納個人所得稅，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并辦理退稅或補(bǔ)稅的過程。綜合所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

2025年3月1日至6月30日

納稅人可辦理2024年度個稅匯算

若屏幕前的你

不知道該如何辦理專項附加扣除

別劃走！

請接著往下看↓

申報流程指南

① 打開個稅App，在首頁專項附加扣除處點(diǎn)擊“我要填報”。

② 在專項附加扣除頁面點(diǎn)擊“繼續(xù)教育”。

③ 準(zhǔn)備好相關(guān)填報信息，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育信息：教育階段、入學(xué)時間、畢業(yè)時間；職業(yè)資格繼續(xù)教育信息：教育類型、證書取得時間、證書名稱、證書編號、發(fā)證機(jī)關(guān)。

④ 依照要求進(jìn)行填寫信息，填寫完，點(diǎn)擊“下一步”即可完成申報。

*以上申報流程指南以“繼續(xù)教育”為例

專項附加扣除熱點(diǎn)問答

3歲以下嬰幼兒照護(hù)如何扣除？由誰扣除？

問

答

納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

子女教育如何扣除？由誰扣除？

問

答

納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

學(xué)歷教育包括哪些？

問

答

學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）；年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，可以按子女教育扣除。

有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？

問

答

可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除3歲以下嬰幼兒照護(hù)或子女教育，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除3歲以下嬰幼兒照護(hù)或子女教育。

繼續(xù)教育如何扣除？

問

答

納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

*溫馨提示：不在《國家職業(yè)資格目錄》內(nèi)的不屬于可扣除的職業(yè)資格繼續(xù)教育。

繼續(xù)教育扣除時間如何確定？

問

答

學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。

可以填報父母的大病醫(yī)療支出嗎？

問

答

不可以。納稅人可以填報本人、配偶及未成年子女發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，可按規(guī)定分別計算扣除額。

夫妻同時有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬元嗎？

問

答

夫妻兩人當(dāng)年度同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在其中一方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。

住房貸款利息的“首套”如何理解？

問

答

所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。注意，納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

問

答

不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

住房租金如何扣除？

問

答

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按規(guī)定定額扣除。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

納稅人公司所在地為A地，被派往分公司B地工作，納稅人及其配偶在B地都沒有住房，由于工作原因在B地租房，納稅人是否可以享受住房租金扣除？如果可以，應(yīng)按照哪個城市的標(biāo)準(zhǔn)扣除？

問

答

符合條件的納稅人在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除。主要工作地指的是納稅人的任職受雇所在地，如果任職受雇所在地與實際工作地不符的，以實際工作地為主要工作城市。該問題中，納稅人當(dāng)前的實際工作地（主要工作地）是B地，應(yīng)當(dāng)按照B地的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除。

非獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人如何扣除？

問

答

納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

叔叔無子女，納稅人實際承擔(dān)對叔叔的贍養(yǎng)義務(wù)，是否可以扣除贍養(yǎng)老人支出？

問

答

不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。公公婆婆、岳父岳母、叔伯姑姑、舅舅姨媽等不符合《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定的被贍養(yǎng)人條件。

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來 源/ 中國政府網(wǎng)
編輯/ 毛莉泓

校對 / 馬儷伲

責(zé)編/ 楊雪
審核/ 肖宵

監(jiān)制/ 譚榮皓