2025年上半年，國家稅務總局圍繞深化稅收征管改革、優化營商環境，陸續發布多項稅費政策調整，重點涉及增值稅、個人所得稅、企業所得稅三大稅種。本文結合政策文件及解讀，梳理核心要點，助力納稅人精準掌握新政。

01 增值稅

1、增值稅納稅申報優化

• 申報表調整：自2025年2月1日起，調整《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》及附列資料填寫說明，優化建筑服務、不動產租賃等業務的預繳稅款填報口徑。
• 出口貨物數據歸集：納稅人出口適用增值稅征稅政策的貨物，需通過電子稅務局完成出口貨物信息數據用途確認，進料加工復出口企業需填報保稅進口料件金額。
• 建筑服務預繳規則調整：刪除“異地”“跨縣（市）”表述，統一為“跨縣（市、區）”提供建筑服務或收取預收款兩類情形。
• 2025年新增電子稅務局“申報智能自檢”功能，可自動校驗增值稅與企業所得稅邏輯關系（試點地區：上海靜安、虹口等區）。

2、 研發費用加計扣除政策

• 適用范圍：2025年新增工業母機企業清單管理，符合條件的企業研發費用加計扣除比例提高至120%，需在2025年3月31日前提交申請。

3、集成電路與軟件企業優惠

• 政策延續：對線寬小于28納米的集成電路企業、重點軟件企業等延續進口稅收減免，并優化申報表單填報規則

4、增值稅法立法新變化（2026年施行）

• 征收率統一：簡易計稅征收率統一為3%，取消5%征收率。
• 貸款服務進項稅調整：刪除“貸款服務”不得抵扣規定，未來或由國務院另行規定。
• 留抵退稅常態化：取消行業限制，納稅人可自主選擇結轉或申請退還

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02 企業所得稅

1、年度申報表優化（2024年度匯算適用）

• 簡化表單：取消《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）等2張表單，整合優惠事項至主表填報。
• 總分機構稅款分攤優化：調整匯總納稅企業分攤計算方式，確保多退少補更精準。

2、研發費用加計扣除政策

• 先進制造業企業：2025年可繼續享受5%增值稅加計抵減，需符合高新技術企業及制造業收入占比≥50%等條件。
• 工業母機企業：符合條件的研發費用可加計扣除，需滿足研發人員占比≥15%、研發費用占比≥5%等要求。

3. 世運會稅收支持

• 免稅政策：對成都世運會執委會取得的轉播權收入、贊助收入、紀念品銷售等免征增值稅、印花稅，進口比賽用消耗品免征關稅及進口環節稅。

03 個人所得稅

1、匯算清繳核心規則

• 時間節點：2024年度匯算期為2025年3月1日-6月30日，3月1日-20日需預約辦理，3月21日后無需預約。
• 免稅范圍：年收入≤12萬元或補稅≤400元可免辦匯算；新增“三孩家庭托育費用抵扣”“贍養老人抵扣額度翻倍”等專項附加扣除。

2、退稅與補稅流程

• 優先退稅服務：對“上有老下有小”、大病醫療負擔重等群體提供優先退稅；簡易申報退稅支持收入≤6萬元納稅人快速辦理。
• 違規處理：虛假申報或拒不補稅將納入信用記錄，情節嚴重的追繳稅款并加收滯納金。

3、個稅APP功能升級

• 預填服務：自動帶出收入、扣除數據，支持申訴與更正；新增“跨年未報銷醫療費”補充扣除功能。