“個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦”

操作指南

尊敬的納稅人：

為進(jìn)一步拓展“非接觸式”辦稅范圍，便利納稅人網(wǎng)上辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)，北京市稅務(wù)局作為全國首批試點(diǎn)單位，目前已實(shí)現(xiàn)個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)全程網(wǎng)上辦理，納稅人足不出戶即可享受到“數(shù)據(jù)跑路，指尖辦稅”的便捷辦稅服務(wù)。

為幫助納稅人詳細(xì)了解操作流程，北京市稅務(wù)局制作了“個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦”操作指南，從準(zhǔn)備資料、辦理流程和系統(tǒng)操作三個方面向您進(jìn)行介紹：

一、準(zhǔn)備資料

在您開始辦理網(wǎng)上申報(bào)之前，請?zhí)崆皽?zhǔn)備好以下個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)納稅資料，并將其轉(zhuǎn)化為電子版（支持PDF、PNG、JPG、JPEG、BMP格式，單個資料上傳時包含的文件數(shù)量不超過10個、大小不超過20M）。

1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）（必報(bào)）。合同中應(yīng)明確轉(zhuǎn)讓時間、交易價(jià)格、股權(quán)數(shù)量、股權(quán)性質(zhì)等信息。

2.資產(chǎn)價(jià)值評估報(bào)告（選報(bào)）。符合《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）第十四條規(guī)定的，需提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價(jià)值評估報(bào)告；其他情形則無需提供。

3.其他證明計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明材料（選報(bào)）。符合《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）第十三條規(guī)定的，需提供相應(yīng)證明材料；其他情形則無需提供。

4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他材料（選報(bào)）。比如能夠證明被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值、合理費(fèi)用等材料，具體以納稅人實(shí)際情況和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)。

二、辦理流程

“個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦”功能打通了個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)全流程網(wǎng)上辦“最后一公里”，通過征納雙方線上事前輔導(dǎo)、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦、“先稅后證”線上納稅查驗(yàn)的鏈條式服務(wù)，實(shí)現(xiàn)“全程網(wǎng)上辦、全程不接觸、全程零跑路”。

1.線上事前輔導(dǎo)（若您無需線上事前輔導(dǎo)，可跳過此步驟）。納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）或扣繳義務(wù)人（股權(quán)受讓方）可通過北京市電子稅務(wù)局“個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓線上事前輔導(dǎo)”功能，填報(bào)個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅申報(bào)相關(guān)信息并上傳相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)輔導(dǎo)確認(rèn)后，再根據(jù)不同申報(bào)情形選擇辦稅渠道。通過線上事前輔導(dǎo)，能有效避免納稅人或扣繳義務(wù)人因未準(zhǔn)備齊全相關(guān)材料而導(dǎo)致不能一次性辦結(jié)的情形。

事前輔導(dǎo)完成后，如果由扣繳義務(wù)人（股權(quán)受讓方）扣繳申報(bào)，需攜帶相關(guān)資料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)線下辦理；如果納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）自行申報(bào)，可選擇攜帶相關(guān)資料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)線下辦理，也可通過“個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦”功能線上辦理，實(shí)現(xiàn)全程網(wǎng)上辦理（建議您優(yōu)先選擇線上辦理）。點(diǎn)擊此鏈接可查看“”。

2.納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）提交資料。納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）通過自然人電子稅務(wù)局（WEB端）“個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓網(wǎng)上辦”功能，填報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息并上傳相關(guān)資料，啟動“個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦”流程。

3.股權(quán)受讓方核對股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息。股權(quán)受讓方對納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）填報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后轉(zhuǎn)入主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核環(huán)節(jié)。如果受讓方為自然人，需通過自然人電子稅務(wù)局（APP端、WEB端）進(jìn)行確認(rèn)；如果受讓方為企業(yè)，需通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端、WEB端）進(jìn)行確認(rèn)。

4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)信息進(jìn)行審核，如果納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）填報(bào)的信息和提交的資料存在信息不準(zhǔn)確、資料不完整等情況，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會予以提醒和輔導(dǎo)。

5.納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）申報(bào)繳稅。納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）應(yīng)及時查看稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核進(jìn)展，對于稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)審核通過的，納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）可通過自然人電子稅務(wù)局（WEB端）進(jìn)行申報(bào)繳款，目前支持三方協(xié)議、銀聯(lián)在線、掃碼支付等多種繳款方式。

6.納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）獲取“納稅申報(bào)編碼（用于在市場監(jiān)管部門變更股權(quán)登記）”。稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）完成納稅申報(bào)后，將以短信形式向納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）發(fā)送“納稅申報(bào)編碼”，用于在市場監(jiān)管部門辦理股權(quán)變更登記使用。

三、系統(tǒng)操作

在您完成“個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦”的資料準(zhǔn)備、了解辦理流程后，請按以下步驟通過自然人電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)操作。

納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）提交資料

1.打開自然人電子稅務(wù)局（https://etax.chinatax.gov.cn）首頁，使用個人所得稅APP掃碼或輸入賬號密碼的方式登錄。

2.點(diǎn)擊“我要辦稅”→“稅費(fèi)申報(bào)”→“個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得（試點(diǎn)）”，進(jìn)入“股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料報(bào)送”頁面。

3.選擇“股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料報(bào)送”，點(diǎn)擊“確定”。

4.系統(tǒng)彈出“個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)辦理須知”。請認(rèn)真閱讀“辦理須知”與“所需材料”，勾選“我已閱讀并知曉”，然后點(diǎn)擊“進(jìn)入填報(bào)”。

5.依次錄入“基本信息”“股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息”“收入和扣除信息”，最后進(jìn)行“稅款計(jì)算”。標(biāo)有紅色星號（*）的為必填項(xiàng)。

（1）錄入基本信息。錄入被投資企業(yè)統(tǒng)一社會信用代碼，選擇稅款所屬期、股權(quán)轉(zhuǎn)讓情形。

（2）錄入股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息。該部分由“被投資企業(yè)信息”“股權(quán)轉(zhuǎn)讓方信息”“股權(quán)受讓方信息”及“附報(bào)資料”四部分組成。選擇“填寫”可填寫相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息；選擇“上傳”可上傳相關(guān)附報(bào)資料。

①點(diǎn)擊“被投資企業(yè)信息”右側(cè)的“填寫”，進(jìn)入填寫頁面。其中“轉(zhuǎn)讓合同編號”為轉(zhuǎn)受讓雙方簽字確認(rèn)具有法律效力的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同編號，“股權(quán)變動時間”為轉(zhuǎn)受讓雙方約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓生效時間。填寫完成后點(diǎn)擊“保存”，轉(zhuǎn)入下一步操作。

②點(diǎn)擊“股權(quán)轉(zhuǎn)讓方信息”右側(cè)的“填寫”，進(jìn)入填寫頁面。填報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓份額、轉(zhuǎn)讓股權(quán)占企業(yè)總股份比重、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）價(jià)格、股權(quán)原值、相關(guān)合理稅費(fèi)。填寫完成后點(diǎn)擊“保存”，轉(zhuǎn)入下一步操作。

③點(diǎn)擊“股權(quán)受讓方信息”右側(cè)的“填寫”，進(jìn)入填寫頁面。選擇受讓方類型，填報(bào)股權(quán)受讓方相關(guān)信息。填寫完成后點(diǎn)擊“保存”，轉(zhuǎn)入下一步操作。

注意事項(xiàng)：如果受讓方為自然人，需已實(shí)名注冊個人所得稅APP，如尚未注冊，需先行注冊后再辦理。

④附報(bào)資料上傳：納稅人依次上傳股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、資產(chǎn)價(jià)值評估報(bào)告、其他證明計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明材料、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他材料電子版。

（3）錄入收入與扣除信息。包括收入、稅前扣除費(fèi)用、準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出相關(guān)信息。其中，“稅費(fèi)扣除費(fèi)用”中的“投資抵扣”和“準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出”為非必填項(xiàng)。核實(shí)無誤后點(diǎn)擊“下一步”。

（4）稅款計(jì)算。系統(tǒng)自動根據(jù)填報(bào)數(shù)據(jù)，展示本次計(jì)稅明細(xì)及需繳納的個人所得稅。確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“提交資料”，股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息提交至受讓方進(jìn)行核對確認(rèn)（請您盡快提醒受讓方進(jìn)行查看確認(rèn)）。

6.股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息提交至受讓方確認(rèn)。如果受讓方為自然人，需要其在自然人電子稅務(wù)局（手機(jī)APP或WEB端）查看并確認(rèn)信息。如果受讓方為企業(yè)，需要其在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端或WEB端）查看并確認(rèn)信息。

受讓方核對股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息

1.對于受讓方為自然人的，受讓方會收到相應(yīng)的提醒確認(rèn)短信、自然人電子稅務(wù)局（手機(jī)APP、WEB端）站內(nèi)信提示。受讓方需通過自然人電子稅務(wù)局（手機(jī)APP或WEB端）核對股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息。

（1）個人所得稅APP

受讓方登錄個人所得稅APP，點(diǎn)擊右上角消息中心，可查看“股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息確認(rèn)”消息。點(diǎn)擊“立即查看”，可看到確認(rèn)提醒，點(diǎn)擊“查看股權(quán)轉(zhuǎn)讓詳情”進(jìn)入信息核對界面。

受讓方應(yīng)認(rèn)真核對股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，核對完成后選擇“核對結(jié)果”。若選擇“核對無誤”則直接點(diǎn)擊“提交”，若選擇“核對有誤”則填寫相應(yīng)原因后點(diǎn)擊“提交”。

（2）自然人電子稅務(wù)局（WEB端）

受讓方登錄自然人電子稅務(wù)局（WEB端），點(diǎn)擊首頁消息中心，進(jìn)入站內(nèi)信。點(diǎn)擊“股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息確認(rèn)”，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息進(jìn)行核對，操作流程基本與“個人所得稅APP”一致。

2.對于受讓方為企業(yè)的，受讓方可在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端、WEB端）查看消息。

（1）自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）

點(diǎn)擊“消息中心”或“待處理事項(xiàng)”模塊，可查看股權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)信息。對股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息進(jìn)行核對，操作流程可參考上述“個人所得稅APP”相關(guān)操作。

（2）自然人電子稅務(wù)局（WEB端）

登錄自然人電子稅務(wù)局（WEB端），在“事項(xiàng)辦理”模塊可查看股權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)信息。對股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息進(jìn)行核對，操作流程可參考上述“個人所得稅APP”相關(guān)操作。

特別提示：

1.對于受讓方未及時確認(rèn)的，納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）需進(jìn)一步提醒受讓方查看確認(rèn)；對于受讓方確認(rèn)不通過的，納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）需根據(jù)受讓方反饋信息進(jìn)行修改，并重新提交至受讓方確認(rèn)。

納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）在自然人電子稅務(wù)局（WEB端）“我要查詢”→“個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料報(bào)送記錄查詢”，可以查看股權(quán)受讓方的確認(rèn)結(jié)果（“受讓方確認(rèn)中”或“受讓方確認(rèn)不通過”）。

2.對于受讓方確認(rèn)通過的，會自動轉(zhuǎn)入稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核環(huán)節(jié)。

第三步

查看稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果

納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）在自然人電子稅務(wù)局（WEB端）“我要查詢”→“個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料報(bào)送記錄查詢”，可以查看主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對股權(quán)轉(zhuǎn)讓材料的審核進(jìn)度。

1.如果受理狀態(tài)為“稅務(wù)機(jī)關(guān)受理不通過”，則可以點(diǎn)擊“查看”，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理不通過原因，對已提交的股權(quán)轉(zhuǎn)讓材料進(jìn)行“修改”或“作廢”。

2.如果受理狀態(tài)為“稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過”，則可以點(diǎn)擊“發(fā)起申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)繳稅環(huán)節(jié)。

第四步

納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）申報(bào)繳稅

1.進(jìn)入申報(bào)繳稅環(huán)節(jié)，可以查看稅款金額，點(diǎn)擊“立即繳稅”。

2.確認(rèn)繳稅金額無誤后，點(diǎn)擊“確認(rèn)繳稅”。納稅人可選擇多種繳稅方式。

3.納稅人如果有需要，完成繳稅后可以點(diǎn)擊“轉(zhuǎn)開完稅證明”開具稅收完稅證明。

第五步

納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）獲取“納稅申報(bào)編碼”

納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）完成納稅申報(bào)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會通過短信形式將“納稅申報(bào)編碼”發(fā)送至納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）提供的手機(jī)號碼，用于在市場監(jiān)管部門辦理該筆股權(quán)變更登記。