金稅四期最大的亮點是全電發(fā)票，讓稅務部門更高效、完整的掌握企業(yè)的業(yè)務鏈條。出現(xiàn)風險疑點的企業(yè)，會被稅務約談、檢查、稽查。所以企業(yè)一定要財稅合規(guī),防患未然,才能更好的經(jīng)營。

稅務合規(guī)可以利用稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)創(chuàng)造收益。

也可以避免損失，如果企業(yè)涉嫌虛開、偷稅，面臨巨額的罰款，老板甚至可能承擔刑事責任。

如何才能做到企業(yè)財稅合規(guī)呢?

1、做好合作對象的背景調(diào)查，識別空殼企業(yè)

通過核查供應商的工商登記信息、資質(zhì)，對于個人獨資企業(yè)、成立時間晚、注冊地位于集群注冊的園區(qū)、缺少必要的經(jīng)營設備和人員的企業(yè)，保持警惕。

檢查貨物的發(fā)貨地與供應商經(jīng)營地是否保持一致？如果不一致要求其說明理由，提供其享有貨物所有權(quán)的證明。

2、加強合同的訂立與管理制度

合同是業(yè)務開展的起點，也是約束合作對象的手段。因此，在開展交易尤其是大宗貿(mào)易時，缺少明確約定的合同文件，會讓稅務機關(guān)懷疑交易的商業(yè)和理性，進而懷疑交易的真實性。

此外，合同須妥善保存，在稅務稽查時，合同資料也是重要的業(yè)務材料。

3、企業(yè)負責人要通過審批控制業(yè)務的開展

企業(yè)的業(yè)務人員成為企業(yè)涉稅風險的來源，主要是因為：

業(yè)務人員缺乏稅法知識，對配票、虛開的行為意識不到位。

業(yè)務人員為增加業(yè)績，不加審查地為企業(yè)拉業(yè)務，沖業(yè)務量。

因此，企業(yè)合規(guī)部門要跟進審查，建立審批制度，留存審批材料。

4、把控貨物或服務的真實性，留存業(yè)務資料

對于有實體貨物運輸?shù)慕灰锥裕瑧斄舸尕浳锏奶嶝泦螕?jù)副本、運輸合同及費用、入庫信息、倉儲資料等。

對于以貨權(quán)憑證轉(zhuǎn)移展開的交易，應當注意留存貨權(quán)憑證、倉儲資料。

除此之外，應當索要貨物的質(zhì)檢證明，要求供應商提供其擁有貨物所有權(quán)的資料等。

對于開展的服務，應當注意留存服務的相關(guān)證明，例如咨詢服務的文本資料、聊天記錄、咨詢報告；運輸服務的車輛、司機聯(lián)系方式等.

5、管理好企業(yè)資金，警惕內(nèi)部借款與往來賬

企業(yè)是投資人的，但企業(yè)的錢不是。根據(jù)目前的規(guī)定，投資人利用企業(yè)資金進行消費，以及企業(yè)借款超過一年的，均須視同分配股息紅利，企業(yè)代扣代繳個人所得稅。

扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。因此，要加強財務的權(quán)限和說“不”的勇氣。

6、管理好業(yè)務資金的收支使用，杜絕資金回流

資金回流有兩種可能，均有較大風險。

虛開中的資金回流，因企業(yè)需要走賬才能開票，就向開票企業(yè)打錢，然后開票企業(yè)通過個人賬戶把錢轉(zhuǎn)回來，形成回流。

偷稅中的資金回流，即企業(yè)公賬與控制人、員工等私賬頻繁往來，容易被懷疑是帳外經(jīng)營偷稅。此外，投資人頻繁往來資金，也有抽逃出資的嫌疑。

因此，財務要加強企業(yè)資金管理，避免與私戶發(fā)生過于密切的資金往來。

7、加強投資人與企業(yè)資金的隔離

有限責任公司雖然能夠起到隔離風險的功能，但這一隔離功能也有限制。

股東如果濫用有限責任給債務人造成損失的，可以穿透公司的有限責任，股東要承擔連帶責任。不只是企業(yè)股東，自然人股東也可能面臨穿透。

要避免混同現(xiàn)象，企業(yè)財務應當嚴格執(zhí)行財務制度，確保財務的獨立性，完善企業(yè)會計賬簿，確保企業(yè)與其投資人之間的財產(chǎn)、人員分開。

8、工資發(fā)放與員工個稅代扣代繳合規(guī)

對于企業(yè)而言，系逃避代扣代繳義務，可能面臨50%-3倍的罰款。

隨著社會保險等非稅收入也納入到稅務機關(guān)征管范圍中，企業(yè)應當嚴格遵守稅法規(guī)定處理員工的工資。

9、加強發(fā)票的開具、接受、認證抵扣和管理

企業(yè)需要加強對發(fā)票的管理工作

對于接受的發(fā)票，留存好發(fā)票及其相關(guān)業(yè)務資料；

對于開具的發(fā)票，留存好記賬聯(lián)及相關(guān)業(yè)務資料；

注意發(fā)票的內(nèi)容，單位、貨物、數(shù)量、金額、稅款與實際一致；

對于銷售貨物時顧客未索要發(fā)票的，按未開票收入處理，以規(guī)避偷稅的風險。

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應向付款方開具發(fā)票”，則開票屬于一項法定的強制義務，未履行的可處1萬元以下的罰款。

10、避免商業(yè)回扣和腐敗

商業(yè)賄賂和商業(yè)回扣，由于該筆支出無法通過正當渠道進行企業(yè)所得稅的成本扣除，企業(yè)會通過非法手段取得虛開的發(fā)票以沖抵成本，這同時觸犯虛開、偷稅，風險極高。企業(yè)在經(jīng)營中，應當注意規(guī)避商業(yè)回扣、腐敗行為。

11、合理適用稅收優(yōu)惠，加強業(yè)務培訓

國家為了鼓勵經(jīng)濟發(fā)展，實施了一系列的稅收優(yōu)惠政策。但是這些政策具有一定的復雜條件，如果企業(yè)不符合政策標準而適用了政策，將面臨稅務風險。

據(jù)此，企業(yè)應當加強稅務人員業(yè)務的培訓和學習，妥善、準確適用稅收優(yōu)惠，必要時積極聯(lián)系稅務機關(guān)，溝通相關(guān)政策的適用。

12、增值稅法適用規(guī)避常見風險

價外費用未繳納增值稅。

增值稅的計稅依據(jù)包括全部價款和價外費用，價外費用指的是向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項等價外費用。稅率按照銷售的貨物或服務的稅率計。

視同銷售未作納稅處理。

如果發(fā)生了視同銷售的行為，需要依法作增值稅的處理，對于無銷售額的視同銷售行為，其銷售額的確定還應當公允。

發(fā)生混合銷售、兼營等行為的，未正確處理。

13、企業(yè)所得稅處理規(guī)避常見風險

未按照權(quán)責發(fā)生制確認收入;未按照新會計準則攤銷合同取得成本;利用往來賬戶、中間科目延遲收入實現(xiàn);關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來交易不公允。

14、規(guī)避投資人、員工、客戶常見個人所得稅風險

在實踐中，存在一些涉及到代扣代繳個人所得稅的規(guī)定，主要是：

個人投資者超過一年的長期借款，應當視同分配股息紅利代扣代繳個人所得稅；

為企業(yè)員工購買的商業(yè)保險需要按照工資薪金代扣代繳個人所得稅；

企業(yè)為促銷之故為本單位以外的個人無償贈與的禮品等，需要按偶然所得代扣代繳個人所得稅；

企業(yè)受讓個人股東轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在支付股權(quán)受讓價款時需要代扣代繳個人所得稅。

15、企業(yè)全體員工應當樹立稅務風險意識與合規(guī)文化

要著重培育員工遵守稅法規(guī)定，守法意識和合規(guī)文化，只有這樣合規(guī)制度才能落到實處.企業(yè)應當多展開合規(guī)培訓，嚴格徹底地落實合規(guī)制度。

16、由高級管理人負責稅務合規(guī)審批，將權(quán)限上移

由企業(yè)老板、高管負責稅務合規(guī)的最終決定和審批，提高稅務合規(guī)的權(quán)限層級，可以有效落實制度，避免出現(xiàn)財務部人員無法制約和干涉業(yè)務部門的情況。

由于涉稅風險尤其是涉稅犯罪容易牽連企業(yè)負責人，因此，加強審批和合規(guī)建設，也是規(guī)避企業(yè)領(lǐng)導個人風險的一種舉措。

17、引入專業(yè)財稅團隊,開展定時風險排查

企業(yè)稅務健康檢查是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，應當定期對稅務合規(guī)狀況進行自我評估、自我監(jiān)督和自我糾正。

除了自查自糾以外，企業(yè)應當聘請專業(yè)的稅務律師、稅務師、會計師等人員，審計排查稅務風險，對企業(yè)稅務風險點提前識別和預防稅務風險。

18、合理選擇事后救濟渠道控制風險

有些風險無法被企業(yè)控制，只能尋求事后的救濟、控制的方法，及時減少損失。此時，應當聘請專業(yè)人士接入，評估救濟的成本和收益，選擇合適的復議、訴訟或者其他救濟渠道，為企業(yè)挽回損失。

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