近日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、金融監(jiān)管總局、中國證監(jiān)會(huì)印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》（以下簡稱《通知》）。

《通知》明確——

• 自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。
• 參加人可以通過國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、電子社保卡、掌上12333App等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人每年可以兩次變更個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行。
• 稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍從36個(gè)先行城市（地區(qū)）同步擴(kuò)大到全國。

將國債、指數(shù)基金等納入產(chǎn)品范圍

《通知》規(guī)定，在現(xiàn)有理財(cái)產(chǎn)品、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金產(chǎn)品基礎(chǔ)上，將國債、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。金融機(jī)構(gòu)要做好個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示等工作，依法依規(guī)開展投資咨詢服務(wù)，探索開展默認(rèn)投資服務(wù)。加強(qiáng)對金融消費(fèi)者、投資者的保護(hù)，保障參加人的知情權(quán)和自主選擇權(quán)。

《通知》指出，審慎確定開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行范圍，鼓勵(lì)支持商業(yè)銀行銷售全類型個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。商業(yè)銀行要健全線上線下服務(wù)渠道，為參加人變更開戶銀行、領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金等提供更多個(gè)性化服務(wù)，為理財(cái)公司、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)提供便利。

符合條件者 可申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金

《通知》明確，在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居等情形的基礎(chǔ)上，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。參加人達(dá)到領(lǐng)取條件，可以通過各級社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口和商業(yè)銀行等途徑提出申請并經(jīng)核實(shí)后，由商業(yè)銀行將個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社保卡銀行賬戶。

關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金的熱門問題

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哪些人可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度？

在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以自愿參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

參加個(gè)人養(yǎng)老金制度有什么好處？

一是可以在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，再增加一份積累，退休后再多一份收入。

二是可以幫助個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金。

三是可以享受稅收優(yōu)惠政策。

個(gè)人養(yǎng)老金，可以抵扣多少個(gè)人所得稅？

在繳費(fèi)環(huán)節(jié)：

個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除。

在投資環(huán)節(jié)：

計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。

在領(lǐng)取環(huán)節(jié)：

個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件有哪些？

為切實(shí)實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充養(yǎng)老功能，參加人在達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居，以及國家規(guī)定其他條件時(shí)，可領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

個(gè)人養(yǎng)老金怎么領(lǐng)取？

參加人達(dá)到領(lǐng)取條件后，可以根據(jù)需要贖回相應(yīng)的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

商業(yè)銀行會(huì)根據(jù)個(gè)人選擇的領(lǐng)取方式和額度，把資金轉(zhuǎn)入到參加人的社會(huì)保障卡銀行賬戶。

如何參加個(gè)人養(yǎng)老金？整個(gè)流程是怎樣的？

參加人通過以下六個(gè)步驟可完成相關(guān)操作：

第一步：通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或商業(yè)銀行等渠道，選擇“個(gè)人養(yǎng)老金賬戶開立”服務(wù)，建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。

第二步：通過商業(yè)銀行手機(jī)銀行或柜面等渠道，開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。通過商業(yè)銀行渠道，參加人可一次性完成個(gè)人養(yǎng)老金賬戶和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的開立。

第三步：通過現(xiàn)金、手機(jī)銀行或個(gè)人網(wǎng)銀等渠道，自然年度內(nèi)一次性或分次向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)。

第四步：繳費(fèi)階段，選擇在預(yù)扣預(yù)繳（取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得的）或者匯算清繳時(shí)，使用“個(gè)人所得稅”APP掃碼等方式，享受稅收優(yōu)惠政策。

第五步：通過個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

第六步：領(lǐng)取時(shí)，通過商業(yè)銀行渠道，可選擇按月、分次或者一次性等方式領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，由商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅后，轉(zhuǎn)入本人社會(huì)保障卡。

通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口查詢個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)賬戶、繳費(fèi)、交易、領(lǐng)取等個(gè)人權(quán)益信息，同時(shí)可查詢個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品及發(fā)行機(jī)構(gòu)等信息。