檢察官進(jìn)一步梳理比對(duì)

公司出入賬情況等證據(jù)

同時(shí)綜合第三方審計(jì)結(jié)果

進(jìn)行分析研判

最終認(rèn)定協(xié)議書(shū)為假

犯罪嫌疑人侵占是真

深耕浙江玉環(huán)A銅業(yè)有限公司十余年的外貿(mào)經(jīng)理，竟然用賺差價(jià)的方式累計(jì)侵占公司資產(chǎn)高達(dá)5300余萬(wàn)元。2月13日，面對(duì)法院作出的有期徒刑十一年的終審判決，本將刑滿釋放的陳某一聲嘆息。

私開(kāi)公司終露餡

2005年7月，陳某大學(xué)畢業(yè)后，順利進(jìn)入A銅業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）工作，主要負(fù)責(zé)外貿(mào)業(yè)務(wù)。憑借出色的業(yè)務(wù)能力，他日漸獨(dú)當(dāng)一面，并升任外貿(mào)經(jīng)理，公司的外貿(mào)業(yè)務(wù)基本由他說(shuō)了算。

A公司的老板是羅某甲，2017年，他的兒子羅某乙學(xué)成歸來(lái)，開(kāi)始參與公司管理。2022年6月，羅某乙偶然聽(tīng)說(shuō)陳某在香港開(kāi)了公司，而且收入頗豐，不禁產(chǎn)生疑慮，難道他利用職務(wù)之便為自己牟利？

于是，羅某乙展開(kāi)了調(diào)查，結(jié)果令他大吃一驚。陳某在香港注冊(cè)了B銅業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱B公司）等3家公司，還利用這些公司暗箱操作。其中，B公司與A公司名字相似，只是簡(jiǎn)體字與繁體字的區(qū)別。A公司有一家長(zhǎng)期合作的客戶C公司，平時(shí)訂單往來(lái)不斷，后來(lái)陳某告訴C公司，A公司的賬戶到期停用了，讓客戶將貨款打入B公司。客戶認(rèn)為B公司就是A公司，沒(méi)有質(zhì)疑，將貨款打入了B公司賬戶。貨款到賬后，陳某再把錢從B公司打進(jìn)自己控制的另外兩家公司。此時(shí)，陳某又耍起心眼，對(duì)A公司表示客戶C公司壓價(jià)，只支付低價(jià)貨款。而陳某注冊(cè)的另外兩家公司與C公司的名字相似，當(dāng)這兩家公司把低價(jià)貨款打到A公司賬戶時(shí)，A公司也沒(méi)有任何懷疑。就這樣，十余年來(lái)，5270余萬(wàn)元的差額就悄然進(jìn)了他的口袋。

2023年2月16日，羅某乙報(bào)案，玉環(huán)市公安局隨即立案?jìng)刹椤＝?jīng)查，犯罪嫌疑人陳某確實(shí)利用職務(wù)便利，先與外國(guó)客戶簽訂真實(shí)供貨合同，再偽造虛假合同用以安排生產(chǎn)和報(bào)關(guān)，最終通過(guò)在香港注冊(cè)的3家公司，將合同貨款的差價(jià)部分非法占有。

同年3月，陳某因涉嫌職務(wù)侵占罪被玉環(huán)市檢察院批準(zhǔn)逮捕，6月被移送該院審查起訴。

在審查起訴階段，陳某始終不認(rèn)罪，他堅(jiān)稱是羅某甲授意其設(shè)立離岸公司收取客戶貨款，并允許其從中抽取一部分作為利潤(rùn)，且有加蓋公司公章和羅某甲法定代表人印章的協(xié)議書(shū)可證明。但是，羅某甲稱沒(méi)有見(jiàn)過(guò)這份協(xié)議書(shū)，自己對(duì)此毫不知情。

案件辦理陷入僵局。檢察官意識(shí)到，協(xié)議書(shū)的真?zhèn)纬闪藳Q定案件走向的關(guān)鍵。

協(xié)議書(shū)存疑僅輕判

隨后，檢察官又進(jìn)行了細(xì)致審查。在審查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)A公司的公章管理極為松散，任何工作人員無(wú)需登記即可隨意取用，該公司還曾于2010年2月申請(qǐng)變更法人章。

經(jīng)司法鑒定，協(xié)議書(shū)上的公司公章和法定代表人印章均為真章。但檢察官認(rèn)為，法定代表人印章在協(xié)議簽訂前已作廢，而且協(xié)議書(shū)上沒(méi)有法定代表人的簽字，協(xié)議書(shū)在形式上存有瑕疵。另外，協(xié)議書(shū)中只注明陳某享受權(quán)益，無(wú)需承擔(dān)任何義務(wù)，權(quán)利義務(wù)嚴(yán)重失衡，不符合常理，極有可能是偽造的。

于是，檢察官進(jìn)一步審查該公司相關(guān)工作人員、公司客戶的聊天記錄、證人證言，梳理比對(duì)三家“李鬼”公司出入賬情況等證據(jù)，同時(shí)綜合第三方審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析研判，最終認(rèn)定協(xié)議書(shū)為假，陳某侵占是真。

經(jīng)查證，2010年9月至2023年2月，陳某利用假冒公司、陰陽(yáng)訂單賺取貨款差價(jià)利潤(rùn)共計(jì)5270余萬(wàn)元。2018年至2022年，陳某將A公司為國(guó)外客戶代付模具費(fèi)等共計(jì)25萬(wàn)余元占為己有，一直未歸還公司。

檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為，陳某利用職務(wù)便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額特別巨大，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以職務(wù)侵占罪追究其刑事責(zé)任，遂于2023年12月30日依法對(duì)陳某提起公訴。

一審法院經(jīng)審理認(rèn)為，陳某提交的協(xié)議書(shū)真實(shí)性無(wú)法排除合理懷疑，真假難辨，對(duì)其侵占公司貨款5270萬(wàn)余元的事實(shí)不予認(rèn)定，僅認(rèn)定陳某侵占了模具費(fèi)等共計(jì)25萬(wàn)余元。

2024年8月9日，一審法院認(rèn)定陳某犯職務(wù)侵占罪，判處其有期徒刑二年，并處罰金5萬(wàn)元，責(zé)令陳某退賠贓款25萬(wàn)余元。

一抗到底揪出“蛀蟲(chóng)”

一審判決后，玉環(huán)市檢察院通過(guò)細(xì)致復(fù)盤(pán)、再次審查和研究討論，認(rèn)為協(xié)議書(shū)系偽造，判決不妥，決定依法提請(qǐng)臺(tái)州市檢察院抗訴。2024年8月19日，臺(tái)州市檢察院向臺(tái)州市中級(jí)法院提出抗訴。

檢察官討論分析案情。

檢察機(jī)關(guān)依然認(rèn)為，協(xié)議書(shū)形式上缺少羅某甲的簽字，不符合羅某甲平時(shí)簽訂合同的習(xí)慣，協(xié)議上加蓋的法定代表人印章當(dāng)時(shí)已經(jīng)在公安機(jī)關(guān)備案停用，協(xié)議書(shū)系偽造。而且，陳某從未向他人透露過(guò)協(xié)議書(shū)的存在，即使是在羅某甲授意羅某乙對(duì)其進(jìn)行調(diào)查時(shí)，其仍刻意隱瞞陰陽(yáng)訂單和離岸賬戶，也始終未提及協(xié)議書(shū)，說(shuō)明陳某也對(duì)羅某甲進(jìn)行隱瞞。

此外，涉案資金的流轉(zhuǎn)路徑不符合常理。陳某名下的3家公司賬戶只專門用于中轉(zhuǎn)上述貨款。案發(fā)后，陳某曾主動(dòng)找羅某甲等人協(xié)商，但當(dāng)時(shí)并沒(méi)有拿出協(xié)議書(shū)來(lái)爭(zhēng)辯，而是承諾巨額賠償。

基于以上幾點(diǎn)，檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為，應(yīng)對(duì)陳某侵占公司貨款5270余萬(wàn)元的事實(shí)予以認(rèn)定。

2024年11月7日、2025年1月15日，臺(tái)州市中級(jí)法院兩次開(kāi)庭審理此案。最終，法院認(rèn)為，陳某與公司之間的協(xié)議目的不明又無(wú)必要、簽訂過(guò)程存疑。綜合在案證據(jù)，足以證實(shí)其提供的協(xié)議系其利用工作便利，擅自制作用以掩蓋非法侵占公司財(cái)物的目的。

2025年2月13日，法院以職務(wù)侵占罪判處陳某有期徒刑十一年，并處罰金100萬(wàn)元，責(zé)令退賠贓款共計(jì)5300余萬(wàn)元。此時(shí)，距離陳某刑滿釋放僅剩3天。

侵蝕企業(yè)多年的“蛀蟲(chóng)”終被繩之以法，但A公司暴露出的公章、財(cái)務(wù)管理等漏洞令人觸目驚心。在案件的辦理過(guò)程中，玉環(huán)市檢察院辦案團(tuán)隊(duì)多次深入該公司實(shí)地走訪，幫助公司梳理經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步完善內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，鏟除職務(wù)犯罪滋生的土壤。

針對(duì)案件暴露出的公章管理不善、財(cái)務(wù)審計(jì)不嚴(yán)等共性問(wèn)題，玉環(huán)市檢察院還將通過(guò)開(kāi)展警示教育、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)體檢等，以點(diǎn)帶面推動(dòng)更多企業(yè)步入規(guī)范化、法治化的軌道。

來(lái)源：檢察日?qǐng)?bào)·明鏡周刊