證券時報

4月的最后一個交易日，北交所上市公司廣道數(shù)字停牌一天。

由于2024年年報被出具了無法表示意見的審計意見，“五一”節(jié)后這只個股將變?yōu)椤?ST廣道”。這也意味著，北交所或許即將迎來首只真正意義上的退市股票。

此前在2024年12月，廣道數(shù)字因涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查，目前調(diào)查尚在進行中。但其保薦機構(gòu)已于4月29日發(fā)布聲明，擬采取包括先行賠付在內(nèi)的一切可能措施，最大限度維護投資者權(quán)益。

年報遭疑即將披星戴帽

4月29日深夜，廣道數(shù)字悄悄披露了2024年年報和2025年一季報。意料之中的，包括副總經(jīng)理宋凱在內(nèi)，多位董監(jiān)高人員對這兩份財報的內(nèi)容提出異議。

根據(jù)公告，由于2024年年度報告被審計機構(gòu)出具了“無法表示意見”的審計意見，根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，廣道數(shù)字的股票將于4月30日停牌一天，5月6日開市時起復牌，復牌后實施“退市風險警示”的特別處理。

這意味著，*ST廣道是目前唯一一只披星戴帽的北交所股票，或許也將是北交所設立以來首只真正的退市個股——此前觀典防務、泰祥股份、翰博高新因轉(zhuǎn)板退市，不納入考慮范疇。

“經(jīng)審計，廣道數(shù)字公司存在系統(tǒng)性舞弊行為，通過偽造合同、虛構(gòu)交易單據(jù)等手段虛構(gòu)業(yè)務活動，蓄意虛增營業(yè)收入及凈利潤等，上述行為對財務報表產(chǎn)生廣泛而重大的影響。”中審華會計師事務所（特殊普通合伙）（簡稱“中審華”）表示，因上述舞弊活動，廣道數(shù)字公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系已全面失效，無法實現(xiàn)對財務報告及相關(guān)信息真實性、完整性、準確性的合理保證，嚴重背離內(nèi)部控制的基本目標。

該公司獨立董事王洋進一步表示，其高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，已要求董事會和管理層就相關(guān)事項出具專項說明和整改計劃，推動聘請第三方獨立機構(gòu)進一步核查問題成因及整改效果，并明確整改時間表和責任人。

財務造假遭監(jiān)管立案調(diào)查

之所以對廣道數(shù)字2024年年報出具無法表示意見的審計報告，中審華給出了三點理由：

一是前期差錯更正的準確性和完整性及其對財務報表的影響。

雖然審計機構(gòu)針對廣道數(shù)字的前期會計差錯更正追加了進一步審計程序，但受公司內(nèi)部控制失效、財務資料缺失、存在多個賬套等因素影響，仍無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，證實會計差錯追溯調(diào)整涉及事項及相關(guān)會計處理的真實性、完整性和準確性。

二是證監(jiān)會立案調(diào)查的影響。

因涉嫌信息披露違法違規(guī)，廣道數(shù)字于2024年12月4日收到證監(jiān)會《立案告知書》。因廣道數(shù)字尚未收到上述立案調(diào)查事項的結(jié)論性意見或決定，因此無法判斷立案調(diào)查的結(jié)果及可能對廣道數(shù)字財務報表產(chǎn)生的影響。

三是持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。

廣道數(shù)字目前面臨的多項重大不利因素，持續(xù)經(jīng)營能力存疑。如原主營業(yè)務基本停滯且新業(yè)務收入規(guī)模偏小，關(guān)鍵崗位員工大規(guī)模流失；三個資金監(jiān)管賬戶于3月25日被證監(jiān)會凍結(jié)；兩筆銀行貸款共計3220.63萬元已逾期等。

針對上述質(zhì)疑，廣道數(shù)字董事會表態(tài)稱，會配合證監(jiān)會調(diào)查，并積極組織公司開展自查工作。同時，積極確保與西門子合作的工業(yè)數(shù)字化業(yè)務穩(wěn)定開展，通過多種渠道多種方式籌集資金解決短期現(xiàn)金流問題，以管理層帶頭停薪和優(yōu)化辦公開支等方式節(jié)省費用。后續(xù)還將進一步落實內(nèi)部控制制度、加強對各級管理人員關(guān)于上市公司法律法規(guī)的培訓。

保薦機構(gòu)擬提前賠付

據(jù)悉，通過核對銀行對賬單、臺賬、抽取付款憑證、發(fā)票及合同等方式，五礦證券核查發(fā)現(xiàn)，廣道數(shù)字2024年度募集資金實際使用情況與披露情況不一致，存在將募投資金挪用或超范圍使用的可能，募投項目部分業(yè)務真實性存疑。

五礦證券稱，自廣道數(shù)字去年12月被立案調(diào)查，便對其募集資金的存放與使用進行了嚴格管控，每周與募集資金銀行專員對接余額情況。已通知相關(guān)銀行，在未獲取保薦機構(gòu)同意前，廣道數(shù)字無法使用募集資金剩余金額。針對廣道數(shù)字提出的募集資金使用請求進行了核查，在調(diào)查結(jié)論出具前，亦不同意其繼續(xù)使用募集資金。

3月25日，廣道數(shù)字收到證監(jiān)會凍結(jié)決定書，包括杭州銀行賬戶511.84萬元、招商銀行賬戶2105.20萬元、中國銀行賬戶2076.67萬元，凍結(jié)金額合計4693.71萬元，凍結(jié)期限為6個月。

“作為廣道數(shù)字向不特定合格投資者公開發(fā)行股票，并在精選層掛牌的保薦機構(gòu)及主承銷商，五礦證券擬采取包括先行賠付在內(nèi)的一切可能措施，最大限度維護投資者權(quán)益，積極維護證券市場穩(wěn)定運行。”五礦證券在發(fā)給廣道數(shù)字的《聲明》中表示。

此前，亦有中介機構(gòu)先行賠付的案例。2023年4月，紫晶存儲因欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)行為受到證監(jiān)會行政處罰，是科創(chuàng)板首批因財務造假而強制退市案件，影響巨大。2023年5月，該項目的保薦、審計等中介機構(gòu)共同出資設立紫晶存儲事件先行賠付專項基金，先行賠付工作在三個月內(nèi)高效完成，累計申報有效賠付金額約10.86億元，占總賠付金額比例98.93%。通過快速賠償投資者損失，在前端及時化解相關(guān)民事糾紛，實現(xiàn)法律效果與社會效果的統(tǒng)一。