來源 ｜ 梧桐樹下v

撰文 ｜ 梧桐兄弟

近期，錦州港股份有限公司（“錦州港”，代碼：600190）又一次收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》。

據(jù)公告，2022 年至 2024 年，錦州港通過虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)及跨期確認(rèn)港口包干作業(yè)費(fèi)收入等方式虛增利潤，《2022 年年度報(bào)告》《2023 年年度報(bào)告》《2024 年第一季度報(bào)告》存在虛假記載。2022 年虛增利潤 3,610.45 萬元，占當(dāng)期報(bào)告披露利潤總額的 22.46%；2023 年虛增利潤 6,808.78 萬元，占當(dāng)期報(bào)告披露利潤總額的65.96%；2024 年第一季度虛增利潤 1,537.75 萬元，占當(dāng)期報(bào)告披露利潤總額的62.05%。

值得注意的是，2024年11月，錦州港剛收過一份《行政處罰決定書》，錦州港為了做大收入和利潤、滿足銀行貸款需求，與大連和境貿(mào)易有限公司、上海銀鴻國際貿(mào)易有限公司、寧波朗逸能源有限公司、寧波百榮能源有限公司、重慶岳城川聚貿(mào)易有限公司、上海盛轍國際貿(mào)易有限公司、舟山豐聚益尚能源有限公司等七家公司開展無商業(yè)實(shí)質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)。

結(jié)果，2018 年虛增營業(yè)收入2,120,276,859.08元，虛增營業(yè)成本2,099,567,800.35元，虛增利潤總額20,709,058.73元。2019年虛增營業(yè)收入3,947,122,916.18元，虛增營業(yè)成本 3,908,124,086.94元，虛增利潤總額38,998,829.24元。2020年虛增營業(yè)收入 2,481,637,365.23 元，虛增成本2,437,479,939.72元，虛增利潤總額44,157,425.51元。2021年虛增營業(yè)收入 75,113,954.95元，虛增利潤總額75,113,954.95元。

連續(xù)7年財(cái)務(wù)造假！

更惡劣的是，錦州港早于2023年11月已經(jīng)被中國證監(jiān)會(huì)立案，2024年第一季度仍然財(cái)務(wù)造假！在證監(jiān)會(huì)眼皮底下財(cái)務(wù)造假，也是沒誰了。

此外，錦州港時(shí)任副董事長、總經(jīng)理劉輝、時(shí)任副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)李挺等高管已被采取刑事強(qiáng)制措施。

附：

2025年4月29日，公司收到中國證監(jiān)會(huì)遼寧監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》（【2025】1 號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“《告知書》”），現(xiàn)將具體內(nèi)容公告如下：

一、《告知書》的主要內(nèi)容

錦州港股份有限公司、劉輝先生、李挺女士、尹世輝先生、張文博先生、徐健先生、曹成先生、寧鴻鵬先生、丁金輝先生、苑志剛先生、李桂萍女士、劉福金先生、李志超先生：

錦州港股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱錦州港)涉嫌信息披露違法違規(guī)案，已由我局調(diào)查完畢，我局依法擬對(duì)你們作出行政處罰?，F(xiàn)將我局?jǐn)M對(duì)你們作出行政處罰所依據(jù)的違法事實(shí)、理由、依據(jù)及你們享有的相關(guān)權(quán)利予以告知。經(jīng)查明，你們涉嫌違法的事實(shí)如下：

（一）錦州港未按期披露《2024 年半年度報(bào)告》

2024 年 8 月 31 日，錦州港發(fā)布《關(guān)于無法在法定期限內(nèi)披露定期報(bào)告暨股票停牌的公告》《關(guān)于無法在法定期限內(nèi)披露定期報(bào)告暨可能被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的風(fēng)險(xiǎn)提示性公告》,公告稱公司于 2024 年 8 月 30 日召開了第十一屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)第二次會(huì)議，根據(jù)審議結(jié)果，《2024年半年度報(bào)告》未獲得過半數(shù)通過，無法在法定期限內(nèi)披露 2024 年半年度報(bào)告。2024 年10 月31 日收盤后，錦州港發(fā)布《2024 年半年度報(bào)告》。

時(shí)任副董事長、總經(jīng)理劉輝、時(shí)任副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)李挺、時(shí)任董事長尹世輝，未能有效保證錦州港在法定期限內(nèi)披露《2024 年半年度報(bào)告》。

（二）錦州港《2022 年年度報(bào)告》《2023 年年度報(bào)告》《2024 年第一季度報(bào)告》存在虛假記載

2022 年至 2024 年，錦州港通過虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)及跨期確認(rèn)港口包干作業(yè)費(fèi)收入等方式虛增利潤，《2022 年年度報(bào)告》《2023 年年度報(bào)告》《2024 年第一季度報(bào)告》存在虛假記載。2022 年虛增利潤 3,610.45 萬元，占當(dāng)期報(bào)告披露利潤總額的 22.46%；2023 年虛增利潤 6,808.78 萬元，占當(dāng)期報(bào)告披露利潤總額的65.96%；2024 年第一季度虛增利潤 1,537.75 萬元，占當(dāng)期報(bào)告披露利潤總額的62.05%。

時(shí)任副董事長、總經(jīng)理劉輝決策、組織實(shí)施虛假貿(mào)易、對(duì)跨期確認(rèn)收入問題未盡到應(yīng)有管理義務(wù)，時(shí)任副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)李挺參與虛假貿(mào)易、對(duì)跨期確認(rèn)收入問題未盡到應(yīng)有管理義務(wù)，董事長尹世輝未審慎關(guān)注錦州港存在虛假貿(mào)易、對(duì)跨期確認(rèn)收入問題未盡到應(yīng)有管理義務(wù)，時(shí)任副總經(jīng)理張文博分管貿(mào)易業(yè)務(wù)，未審慎關(guān)注錦州港存在虛假貿(mào)易。上述人員均在錦州港《2022 年年度報(bào)告》《2023年年度報(bào)告》《2024 年第一季度報(bào)告》上簽字保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

（三）錦州港未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易，《2022 年年度報(bào)告》《2023 年年度報(bào)告》《2024 年半年度報(bào)告》存在重大遺漏

一是 2022 年至 2024 年，錦州港時(shí)任副董事長、總經(jīng)理劉輝實(shí)際控制的公司通過虛假貿(mào)易等方式占用錦州港資金，相關(guān)交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用。2022 年，錦州港未披露資金占用發(fā)生額為 321,841.78 萬元，占當(dāng)期報(bào)告披露凈資產(chǎn)的 47.63%;2023 年，錦州港未披露資金占用發(fā)生額為557,063.07 萬元，占當(dāng)期報(bào)告披露凈資產(chǎn)的 81.41%;2024 年上半年，錦州港未披露資金占用發(fā)生額為399,411.65 萬元，占當(dāng)期報(bào)告披露凈資產(chǎn)的 70.70%;2024 年下半年未披露資金占用發(fā)生額 100,652.84 萬元。截至 2024 年 12 月 31 日，資金占用未歸還金額為209,760.03 萬元。

二是 2023 年至 2024 年，錦州港為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。2023 年1 月17 日，錦州港為關(guān)聯(lián)方遼港(大連)實(shí)業(yè)有限公司提供擔(dān)保，擔(dān)保金額0.9 億元；2024年2月 29 日，錦州港為關(guān)聯(lián)方遼西投資發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱遼西投資)提供擔(dān)保，擔(dān)保金額 25 億元；2024 年 5 月 22 日，錦州港為關(guān)聯(lián)方遼寧立德屋貿(mào)易有限公司、沈陽萬家美喜悅商貿(mào)有限公司提供擔(dān)保，擔(dān)保金額3.9 億元。綜上，錦州港 2022 年關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額 321,841.78 萬元，占當(dāng)期報(bào)告披露凈資產(chǎn)的 47.63%;2023 年關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額 566,063.07 萬元，占當(dāng)期報(bào)告披露凈資產(chǎn)的 82.73%;2024 年上半年關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額 688,411.65 萬元，占當(dāng)期報(bào)告披露凈資產(chǎn)的 121.86%;2024 年下半年關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額 100,652.84 萬元。錦州港未及時(shí)披露上述關(guān)聯(lián)交易，也未在相關(guān)定期報(bào)告中予以披露，《2022年年度報(bào)告》《2023 年年度報(bào)告》《2024 年半年度報(bào)告》存在重大遺漏。時(shí)任副董事長、總經(jīng)理劉輝決策、組織實(shí)施關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用、關(guān)聯(lián)擔(dān)保事項(xiàng)，在《2022 年年度報(bào)告》《2023 年年度報(bào)告》上簽字保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，雖然未在《2024 年半年度報(bào)告》簽字確認(rèn)，但在報(bào)告期間內(nèi)作為副董事長、總經(jīng)理實(shí)際履行職責(zé)。

時(shí)任副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)李挺參與錦州港關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用事項(xiàng)，在《2022 年年度報(bào)告》《2023 年年度報(bào)告》上簽字保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，雖然未在《2024 年半年度報(bào)告》簽字確認(rèn)，但在報(bào)告期內(nèi)作為副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)際履行職責(zé)。

董事長尹世輝未審慎關(guān)注錦州港存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用事項(xiàng)，在《2022 年年度報(bào)告》《2023 年年度報(bào)告》《2024 年半年度報(bào)告》上簽字保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

時(shí)任副總經(jīng)理張文博分管貿(mào)易業(yè)務(wù)，未審慎關(guān)注錦州港存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用，知悉錦州港為遼西投資擔(dān)保事項(xiàng)，在《2022 年年度報(bào)告》《2023年年度報(bào)告》《2024 年半年度報(bào)告》上簽字保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。時(shí)任董事長徐健未審慎關(guān)注錦州港 2022 年存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用事項(xiàng)。

時(shí)任總經(jīng)理、職工董事丁金輝、時(shí)任副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書李桂萍、時(shí)任副總經(jīng)理曹成、苑志剛、寧鴻鵬、劉福金、李志超知悉錦州港為遼西投資擔(dān)保事項(xiàng)，在《2024 年半年度報(bào)告》上簽字確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。上述違法事實(shí)，有錦州港相關(guān)公告、合同文件、財(cái)務(wù)資料、工商資料、銀行流水、詢問筆錄、微信聊天記錄、公司提供的文件資料等證據(jù)證明。

我局認(rèn)為：

一是錦州港未按期披露《2024 年半年度報(bào)告》,涉嫌違反《中華人民共和國證券法》(以下簡(jiǎn)稱《證券法》)第七十八條第一款、第七十九條第二項(xiàng)規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第一款所述違法情形。時(shí)任副董事長、總經(jīng)理劉輝、時(shí)任副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)李挺、時(shí)任董事長尹世輝涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，未勤勉盡責(zé)，系錦州港上述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

二是錦州港《2022 年年度報(bào)告》《2023 年年度報(bào)告》《2024 年第一季度報(bào)告》存在虛假記載，涉嫌違反《證券法》第七十八條第二款、第八十四條第一款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法情形。時(shí)任副董事長、總經(jīng)理劉輝、時(shí)任副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)李挺、董事長尹世輝涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，未勤勉盡責(zé)，系相關(guān)信息披露文件存在虛假記載直接負(fù)責(zé)的主管人員；時(shí)任副總經(jīng)理張文博涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，未勤勉盡責(zé)，系相關(guān)信息披露文件存在虛假記載的其他直接責(zé)任人員。

三是錦州港《2022 年年度報(bào)告》《2023 年年度報(bào)告》《2024 年半年度報(bào)告》存在重大遺漏，涉嫌違反《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法情形。時(shí)任副董事長、總經(jīng)理劉輝、時(shí)任副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)李挺、董事長尹世輝涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，未勤勉盡責(zé)，系《2022 年年度報(bào)告》《2023 年年度報(bào)告》《2024 年半年度報(bào)告》存在重大遺漏直接負(fù)責(zé)的主管人員；時(shí)任副總經(jīng)理張文博涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，未勤勉盡責(zé)，系《2022 年年度報(bào)告》《2023 年年度報(bào)告》《2024 年半年度報(bào)告》存在重大遺漏的其他直接責(zé)任人員；時(shí)任總經(jīng)理、職工董事丁金輝、時(shí)任副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書李桂萍、時(shí)任副總經(jīng)理曹成、苑志剛、寧鴻鵬、劉福金、李志超涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，未勤勉盡責(zé)，系錦州港《2024 年半年度報(bào)告》存在重大遺漏的其他直接責(zé)任人員。

四是就錦州港 2022 年未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用事項(xiàng)，時(shí)任董事長徐健涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，未勤勉盡責(zé)，系錦州港未及時(shí)披露 2022 年關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用事項(xiàng)直接負(fù)責(zé)的主管人員。

五是錦州港未及時(shí)披露 2024 年下半年關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用的行為，涉嫌違反《證券法》第七十八條第一款、第八十條第一款、第二款第三項(xiàng)規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第一款所述違法情形。時(shí)任副董事長、總經(jīng)理劉輝、時(shí)任副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)李挺、董事長尹世輝涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，未勤勉盡責(zé)，系錦州港上述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員；時(shí)任副總經(jīng)理張文博涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，未勤勉盡責(zé)，系錦州港上述違法行為其他直接責(zé)任人員。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害程度，我局?jǐn)M決定：

一是針對(duì)錦州港未按期披露《2024 年半年度報(bào)告》事項(xiàng)，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第一款：

一、對(duì)錦州港股份有限公司給予警告，并處以 500 萬元的罰款。

二、對(duì)劉輝給予警告，并處以 200 萬元罰款。

三、對(duì)李挺給予警告，并處以 150 萬元罰款。

四、對(duì)尹世輝給予警告，并處以 80 萬元罰款。

二是針對(duì)錦州港《2022 年年度報(bào)告》《2023 年年度報(bào)告》《2024 年第一季度報(bào)告》《2024 年半年度報(bào)告》存在虛假記載、重大遺漏的行為，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款：

一、對(duì)錦州港股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以1,000 萬元的罰款。

二、對(duì)劉輝給予警告，并處以 500 萬元罰款。

三、對(duì)李挺給予警告，并處以 350 萬元罰款。

四、對(duì)尹世輝給予警告，并處以 200 萬元罰款。

五、對(duì)張文博給予警告，并處以 150 萬元罰款。

六、對(duì)曹成給予警告，并處以 80 萬元罰款。

七、對(duì)寧鴻鵬給予警告，并處以 80 萬元罰款。

八、對(duì)丁金輝給予警告，并處以 80 萬元罰款。

九、對(duì)苑志剛給予警告，并處以 80 萬元罰款。

十、對(duì)李桂萍給予警告，并處以 80 萬元罰款。

十一、對(duì)劉福金給予警告，并處以 80 萬元罰款。

十二、對(duì)李志超給予警告，并處以 80 萬元罰款。

三是針對(duì)錦州港 2022 年未及時(shí)披露非經(jīng)營性資金占用的行為，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第一款：

對(duì)徐健給予警告，并處以 80 萬元罰款。

四是針對(duì)錦州港 2024 年下半年未及時(shí)披露非經(jīng)營性資金占用的行為，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第一款：

一、對(duì)錦州港股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以500 萬元的罰款。

二、對(duì)劉輝給予警告，并處以 200 萬元罰款。

三、對(duì)李挺給予警告，并處以 150 萬元罰款。

四、對(duì)尹世輝給予警告，并處以 80 萬元罰款。

五、對(duì)張文博給予警告，并處以 60 萬元罰款。

綜合上述四項(xiàng)，我局?jǐn)M決定：

一、對(duì)錦州港股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以2,000 萬元的罰款。

二、對(duì)劉輝給予警告，并處以 900 萬元罰款。

三、對(duì)李挺給予警告，并處以 650 萬元罰款。

四、對(duì)尹世輝給予警告，并處以 360 萬元罰款。

五、對(duì)張文博給予警告，并處以 210 萬元罰款。

六、對(duì)徐健給予警告，并處以 80 萬元罰款。

七、對(duì)曹成給予警告，并處以 80 萬元罰款。

八、對(duì)寧鴻鵬給予警告，并處以 80 萬元罰款。

九、對(duì)丁金輝給予警告，并處以 80 萬元罰款。

十、對(duì)苑志剛給予警告，并處以 80 萬元罰款。

十一、對(duì)李桂萍給予警告，并處以 80 萬元罰款。

十二、對(duì)劉福金給予警告，并處以 80 萬元罰款。

十三、對(duì)李志超給予警告，并處以 80 萬元罰款。

劉輝作為時(shí)任錦州港副董事長、總經(jīng)理，決策并組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假及其他信息披露違法行為，違法情節(jié)特別嚴(yán)重，依據(jù)《證券法》第二百二十一條、《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》(證監(jiān)會(huì)令第 185 號(hào))第三條第一項(xiàng)、第七條第一款第六項(xiàng)的規(guī)定，我局?jǐn)M決定：對(duì)劉輝采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。自我局宣布決定之日起，在禁入期間，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者原證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。

李挺作為時(shí)任錦州港副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，參與實(shí)施財(cái)務(wù)造假及其他信息披露違法行為，行為惡劣、嚴(yán)重?cái)_亂證券市場(chǎng)秩序、嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，違法情節(jié)較為嚴(yán)重，依據(jù)《證券法》第二百二十一條、《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》(證監(jiān)會(huì)令第 185 號(hào))第三條第一項(xiàng)、第七條第一款的規(guī)定，我局?jǐn)M決定：對(duì)李挺采取10年證券市場(chǎng)禁入措施。自我局宣布決定之日起，在禁入期間，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者原證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。

根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第四十五條、第六十三條、第六十四條及《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰聽證規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，就我局?jǐn)M對(duì)你們實(shí)施的處罰決定，你們享有陳述、申辯、要求聽證的權(quán)利。你們提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，經(jīng)我局復(fù)核成立的，我局將予以采納。如果放棄陳述、申辯和聽證的權(quán)利，我局將按照上述事實(shí)、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰決定。

請(qǐng)你們?cè)谑盏奖臼孪雀嬷獣掌?5 個(gè)工作日內(nèi)將《事先告知書回執(zhí)》（附后，注明對(duì)上述權(quán)利的意見）傳真至我局指定聯(lián)系人，并于當(dāng)日將回執(zhí)原件遞交我局，逾期則視為放棄上述權(quán)利。”