圖源：錦州港官網(wǎng)

連續(xù)7年虛增營業(yè)收入與利潤，錦州港可能被實施重大違法強(qiáng)制退市。

徐凡淋丨文

近日，錦州港股份有限公司（以下簡稱“錦州港”）發(fā)布《關(guān)于公司股票可能被實施重大違法強(qiáng)制退市的風(fēng)險提示公告》，可能被實施重大違法強(qiáng)制退市。

公告顯示，經(jīng)中國證監(jiān)會作出的《行政處罰決定書》調(diào)查認(rèn)定，錦州港2018~2023年度財務(wù)報告連續(xù)6年存在財務(wù)虛假記載，以及2024 年第一季度報告存在虛假記載。后續(xù)根據(jù)行政處罰書認(rèn)定的事實，錦州港因觸及重大違法類強(qiáng)制退市情形，公司股票將被終止上市，中國證監(jiān)會將對錦州港進(jìn)行立案調(diào)查。

根據(jù)上海證券交易所股票上市規(guī)則，財務(wù)報告財務(wù)指標(biāo)連續(xù)3年存在虛假記載，可能被實施重大違法強(qiáng)制退市。

錦州港2024年度財務(wù)報表被中審眾環(huán)會計師事務(wù)所，出具了無法表示意見的《2024年度審計報告》。

針對可能被強(qiáng)制退市，錦州港有無補(bǔ)救措施與應(yīng)對策略，5月15日，山海新財經(jīng)先后多次致電錦州港董事會與錦州港證券事務(wù)部，但截至發(fā)稿時間，電話一直處于無人接聽狀態(tài)。

受財務(wù)造假事件影響，截至2025年5月15日收盤，錦州港每股0.84元，已連續(xù)8個交易日每股低于1元，根據(jù)上海證券交易所《股票上市規(guī)則》，連續(xù)20個交易日每日股票收盤價低于1元，公司股票可能被上交所終止上市交易。

01

4年虛增營業(yè)收入86億元

錦州港官方資料顯示，錦州港是遼寧省重點發(fā)展的北方區(qū)域性樞紐港口，主要提供港口及相關(guān)業(yè)務(wù)，形成以石油、糧食、煤炭、金屬礦石、鋼材及集裝箱等大宗貨物的裝卸、運(yùn)輸和倉儲等物流業(yè)務(wù)，是“北糧南運(yùn)”的主通道及北方區(qū)域性樞紐港口運(yùn)營企業(yè)。

錦州港上世紀(jì)80年代中開始建設(shè)，1990年10月正式通航，1992年由錦州港國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司、中國石化大慶石油化工總廠和中國石油錦州石油化工公司共同出資組建錦州港股份有限公司。

錦州港于1998年5月19日在上海證券交易所掛牌上市。

近日，錦州港又一次收到的中國證券監(jiān)督管理委員會《行政處罰及市場禁入事先告知書》顯示，2024年一季度錦州港虛增利潤1537.75萬元，占當(dāng)期報告披露利潤總額的62.05%，而這已是錦州港從2018年以來的連續(xù)7年財務(wù)造假，并已于2023年被證監(jiān)會立案調(diào)查。

錦州港時任副董事長、總經(jīng)理劉輝、時任副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)李挺等高管已被采取刑事強(qiáng)制措施。

2024年4月22日，證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰及市場禁入事先告知書顯示》顯示，錦州港為做大收入和利潤，滿足銀行貸款需求，錦州港與大連和境貿(mào)易有限公司、上海銀鴻國際貿(mào)易有限公司、寧波朗逸能源有限公司、寧波百榮能源有限公司、重慶岳城川聚貿(mào)易有限公司、上海盛轍國際貿(mào)易有限公司、舟山豐聚益尚能源有限公司共七家公司開展無商業(yè)實質(zhì)的大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)。

2018年至2021年，錦州港與上述公司開展貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額，導(dǎo)致2018年~2021年度報告虛假記載。

其中，2018年虛增營業(yè)收入21.2億元，虛增營業(yè)成本 20.99億元，虛增利潤總額 2070.9萬元。

2019年虛增營業(yè)收入39.47億元，虛增營業(yè)成本39.08億元，虛增利潤總額 3899.88萬元。

2020年虛增營業(yè)收入24,81億元，虛增營業(yè)成本24.37億元，虛增利潤總額 4415.7萬元。

2021年虛增營業(yè)收入7511.39萬元，虛增利潤總額7511.39萬元。

2018年~2021年，4年合計虛增營業(yè)收入86.24億元，虛增利潤總額1.78億元。

2024年11月2日，證監(jiān)會對錦州港時任董事長徐健和時任副董事長、總經(jīng)理劉輝、時任董事鮑晨欽、時任財務(wù)總監(jiān)李挺、時任副總經(jīng)理寧鴻鵬、時任副總經(jīng)理曹成給予處罰。

對錦州港公司責(zé)令改正，給予警告，并處以800萬元罰款；對徐健、劉輝給予警告，并分別處以400萬元罰款；對鮑晨欽、李挺、寧泓鵬給予警告，并分別處以200萬元罰款；對曹成給予警告，并處以100萬元罰款。

其中，對違法行為惡劣嚴(yán)重的徐健、劉輝違采取10年市場禁入措施。

02

故技重施，繼續(xù)財務(wù)造假

頗為費(fèi)解的是，錦州港2023年被證監(jiān)會立案處罰后，財務(wù)造假事件仍在繼續(xù)。

錦州港發(fā)布的證監(jiān)會相關(guān)告知書顯示，2022年~2024年，錦州港通過虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)及跨期確認(rèn)港口包干作業(yè)費(fèi)收入等方式虛增利潤，《2022年年度報告》《2023 年年度報告》《2024 年第一季度報告》仍存在虛假記載。

其中，2022年虛增利潤3610.45萬元，占當(dāng)期報告披露利潤高總額的22.46%；

2023年虛增利潤6808.78萬元，占當(dāng)期報告披露利潤高總額的65.96%；

2024年第一季度虛增利潤1537.75萬元，占當(dāng)期報告披露利潤總額的62.05%。

至此，從2018年~2024年第一季度，錦州港已連續(xù)7年財務(wù)作假，虛增利潤近3億元。

2024年10月31日，錦州港在已逾期貿(mào)易業(yè)務(wù)的應(yīng)收、預(yù)付款合計計提21.68億元，涉及40個貿(mào)易合同，17家客戶與供應(yīng)商中的14家單位于2024年12月發(fā)表聯(lián)合申明，申明與錦州港之間的大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)，均為錦州港安排，包括上游供應(yīng)商、下游客戶、合同條款、倉儲公司、貨物運(yùn)轉(zhuǎn)、資金劃轉(zhuǎn)等，并最終將資金轉(zhuǎn)入錦州港控制的資金池公司。

2025年4月29日，因虛假財務(wù)記載，時任副董事長、總經(jīng)理劉輝決策、組織實施虛假貿(mào)易、對跨期確認(rèn)收入問題未盡到應(yīng)有管理義務(wù)，時任副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)李挺參與虛假貿(mào)易、對跨期確認(rèn)收入問題未盡到應(yīng)有管理義務(wù)，董事長尹世輝未審慎關(guān)注錦州港存在虛假貿(mào)易、對跨期確認(rèn)收入問題未盡到應(yīng)有管理義務(wù)，時任副總經(jīng)理張文博分管貿(mào)易業(yè)務(wù)，未審慎關(guān)注錦州港存在虛假貿(mào)易。涉嫌信息披露違法違規(guī)案，經(jīng)調(diào)查完畢，依法作出行政處罰。

此外，錦州港《2022 年年度報告》《2023 年年度報告》《2024 年半年度報告》還存在重大遺漏，涉嫌違反《證券法》。

錦州港時任董事長、總經(jīng)理劉輝實際控制的公司，在2022年至2024年，通過虛假貿(mào)易等方式占用錦州資金，相關(guān)交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用。

其中，2022年，錦州港未披露資金占用發(fā)生額為32.18億元，占當(dāng)期報告披露凈資產(chǎn)的47.63%；2023年，錦州港未披露資金占用發(fā)生額為55.7億元，占當(dāng)期報告披露凈資產(chǎn)的81.41%。

2024年上半年，錦州港未披露資金占用發(fā)生額為39.94億元，占當(dāng)期報告披露凈資產(chǎn)的70.7%；2024年下半年未披露資金占用發(fā)生額10億元。截至2024年12月31日，資金占用未歸還金額為20.97億元。

此次虛假財報及重大遺漏事件，證監(jiān)會對錦州港時任總經(jīng)理、職工董事丁金輝、時任副總經(jīng)理、董事會秘書李桂萍、時任副總經(jīng)理曹成、苑志剛、寧鴻鵬、劉福金、李志超等近30位相關(guān)責(zé)任人及錦州港公司進(jìn)行處罰。

截至2024年12月31日，錦州港原副董事長兼總裁劉輝配合相關(guān)調(diào)查工作，已無法取得聯(lián)系。

2025年4月30日，中審眾環(huán)會計師事務(wù)所的審計報告顯示，該會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)上述問題后，就錦州港及交易相關(guān)方錦國投、西藏海涵、西藏天圣等之間可能存在實際控制或受同一實際控制人控制關(guān)系的若干問題，與錦州港管理層溝通。

然而，截至審計報告日，錦州港管理層仍無法就會計師事務(wù)所提出的問題給予明確答復(fù)或提供支持性相關(guān)資料。

2022 年~ 2024 年，公司時任副董事長、總經(jīng)理劉輝實際控制的公司通過虛假貿(mào)易等方式占用公司資金，相關(guān)交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用，資金占用余額已達(dá)到最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值 30%以上。

針對上述發(fā)現(xiàn)，上述會計師事務(wù)所除資金流水比對、公開信息查詢外，同時進(jìn)行了電話訪談、實地走訪、現(xiàn)場函證等程序，但仍無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，也無法執(zhí)行其他替代性程序以判斷上述對聯(lián)營企業(yè)長期股權(quán)投資交易的商業(yè)實質(zhì)以及相應(yīng)的會計處理是否恰當(dāng)，亦無法確定是否有必要于財務(wù)報表中就有關(guān)交易作出任何調(diào)整，包括調(diào)整金額及對財務(wù)報表相關(guān)披露的影響。

截至財務(wù)報表批準(zhǔn)報出日，錦州港自查發(fā)現(xiàn)有 29.80 億元未經(jīng)審批（未經(jīng)公司董事會、股東大會審議決策）對外擔(dān)保，其中4.80 億元已查明為錦州港原副董事長兼總裁劉輝越權(quán)以公司名義提供，未履行錦州港內(nèi)部用印審批流程，無用印記錄，存在內(nèi)部控制因管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而未有效實施等問題。

錦州港2024年財報顯示，2024 年度實現(xiàn)營業(yè)收入17.78億元，同比減少35.37%，實現(xiàn)股東凈利潤-65.66億元，同比減少 65.8 億元，截至 2024 年 12 月 31 日，流動負(fù)債超過流動資產(chǎn) 74.32 億元，負(fù)債總額超過資產(chǎn)總額人民幣 0.80 億元，貨幣資金結(jié)存余額為1.28 億元，短期借款、一年內(nèi)到期的長期借款及供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)流動負(fù)債余額合計 58.40 億元，

對于營業(yè)收入及市場份額減少，錦州港方面表示，港口業(yè)績與宏觀經(jīng)濟(jì)深度掛鉤，一方面受經(jīng)濟(jì)周期與結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型雙重沖擊，經(jīng)濟(jì)下行導(dǎo)致大宗貨需求萎縮，疊加腹地產(chǎn)業(yè)升級引發(fā)的貨種結(jié)構(gòu)失衡，新興貨種培育滯后，加劇盈利不確定性；其次，錦州港業(yè)務(wù)發(fā)展與腹地經(jīng)濟(jì)深度綁定，港口吞吐量及貨種結(jié)構(gòu)缺乏多元化支撐，風(fēng)險分散能力不足。

受虛假財報影響，錦州港最新公告顯示，公司將于2025年5月9日~5月28日投票選舉新一任董事、獨(dú)立董事、監(jiān)事等人選。

經(jīng)歷7年虛假財報的錦州港，對即將上崗的新任高層而言，是會重蹈覆轍還是帶領(lǐng)錦州港走出財務(wù)困境，重獲市場信任，任重而道遠(yuǎn)。