本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所海關(guān)財(cái)稅團(tuán)隊(duì)成員李煒

2024年10月1日，中國開始實(shí)施《稀土管理?xiàng)l例》，將稀土全產(chǎn)業(yè)鏈納入嚴(yán)格監(jiān)管，從開采到進(jìn)出口形成閉環(huán)管理體系。2025年4月4日，商務(wù)部、海關(guān)總署公告2025年第18號(hào)正式實(shí)施，中國開始對(duì)部分中重稀土出口實(shí)行管制政策，對(duì)釤、釓、鋱、鏑、镥、鈧、釔七種中重稀土金屬元素實(shí)施出口管制，規(guī)定經(jīng)營者出口管制相關(guān)物項(xiàng)應(yīng)向國務(wù)院商務(wù)主管部門申請(qǐng)?jiān)S可。

2025年5月9日，中國出口管制工作協(xié)調(diào)機(jī)制辦公室聯(lián)合商務(wù)部、國安部、海關(guān)總署等多個(gè)部門，在深圳展開打擊戰(zhàn)略走私出口專項(xiàng)行動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)。會(huì)議強(qiáng)調(diào)，各部門要聚焦鎵、鍺、銻、鎢、中重稀土等戰(zhàn)略礦產(chǎn)領(lǐng)域，加強(qiáng)源頭管控，嚴(yán)厲打擊偽報(bào)瞞報(bào)、"第三國"轉(zhuǎn)口等規(guī)避手法，確保實(shí)現(xiàn)國家出口管制目標(biāo)。

這意味著，接下來中重稀土管制物項(xiàng)出口可能迎來嚴(yán)查，企業(yè)在申報(bào)時(shí)尤其要加強(qiáng)管制物項(xiàng)的識(shí)別，正確填報(bào)申報(bào)要素，明確是否屬于管制物項(xiàng)。否則，有可能因?yàn)檫`反出口管制受到調(diào)查，甚至法律懲罰，導(dǎo)致企業(yè)因此陷入泥淖。本文結(jié)合團(tuán)隊(duì)辦案經(jīng)驗(yàn)及海關(guān)律師網(wǎng)欄目海關(guān)法庫、商務(wù)部網(wǎng)站常見問答等，就中重稀土相關(guān)管制物項(xiàng)出口過程中的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題，如管制物項(xiàng)的識(shí)別、出口管制的執(zhí)法問題等，進(jìn)行匯總并一一解答，以期幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)出口。

一、相關(guān)合金、靶材中稀土成分有無具體要求？

答：對(duì)于公告中列管的合金、靶材等物項(xiàng)，管制范圍既包括只含有所列元素的合金、靶材，也包括同時(shí)含有所列元素及未列元素的合金、靶材，以下列產(chǎn)品為例：

①規(guī)格為“釓12%，鎂70%，鎳6%，釹4%，鋅3%，其余為鋁、錳、鐵成分組成的合金”的“鎂合金”，屬于管制物項(xiàng)“釓鎂合金”范圍；

②規(guī)格為“鋁70%-90%，鎂1%，鈧1%”的“鋁合金粉”，屬于管制物項(xiàng)“鈧鋁合金”范圍；

③規(guī)格為“鎳55%，釤37%，鑭4%，鎂0.22%”的“鎳合金粉”，屬于管制物項(xiàng)“釤鎳合金”范圍；

④規(guī)格為“鋁98%，鈧2%”的“鋁合金濺射靶材”和規(guī)格為“氮化鋁60%，氮化鈧40%”的“氮化鋁鈧靶材”，均屬于管制物項(xiàng)“鈧靶”范圍。

二、如何理解“混合物”的概念？

答：“混合物”是指管制物項(xiàng)的簡單物理混合，沒有固定的化學(xué)式、組成和性質(zhì)，各種成分之間沒有發(fā)生化學(xué)反應(yīng)且保持其原來性質(zhì)，以下列產(chǎn)品為例：

①規(guī)格為“純水50%，碳酸鋇30%，氧化釔12%，其他微量氧化物合計(jì)8%”的“漿料（溶液）”，屬于管制物項(xiàng)“氧化釔的混合物”范圍；

②規(guī)格為“二氧化硅58%，氯化鈣18%，氧化鋁8%，氧化鏑0.15%”的“礦物土干燥劑”，屬于管制物項(xiàng)“氧化鏑的混合物”范圍；

③規(guī)格為“水90%，氧化鋯5%，氧化釔0.5%”的“催化劑原料”，屬于管制物項(xiàng)“氧化釔的混合物”范圍。

三、如何界定“永磁材料”管制范圍？

答：由釤鈷永磁材料、含鋱的釹鐵硼永磁材料、含鏑的釹鐵硼永磁材料經(jīng)進(jìn)一步簡單加工形成的初級(jí)加工產(chǎn)品，如片、瓦、環(huán)以及相關(guān)磁組件，屬于管制范圍，可能涉及磁鋼、磁環(huán)、磁石等多種名稱；進(jìn)一步深度加工形成的電子元器件（如電機(jī)）或電子產(chǎn)品（如揚(yáng)聲器、耳機(jī)等），不屬于管制范圍。

此外，熒光粉、催化材料（如“汽車用觸媒”）、晶體材料（如“硅酸镥釔光學(xué)晶體”）、陶瓷材料（如“釔鋯合金”“全磁義齒用氧化鋯瓷塊”“陶瓷增白劑”“熱噴涂粉末”“釔穩(wěn)定氧化鋯粉末”）等稀土下游功能材料不屬于中重稀土物項(xiàng)管制范圍。同時(shí)含有釔、鋯元素的物項(xiàng)相關(guān)指標(biāo)若符合兩用物項(xiàng)出口管制清單1C234等項(xiàng)下所管制物項(xiàng)指標(biāo)，應(yīng)按相關(guān)兩用物項(xiàng)要求管理。“釓布醇-水合物”“釓特酸葡胺”不屬于中重稀土物項(xiàng)管制范圍。

四、海關(guān)商品編號(hào)是否可以作為判定是否屬于兩用物項(xiàng)的依據(jù)？

答：兩用物項(xiàng)出口管制清單是確定兩用物項(xiàng)范圍的基本依據(jù)，也是兩用物項(xiàng)出口管制管理部門（商務(wù)部）實(shí)施許可的基本依據(jù)，不以管制物項(xiàng)是否配備海關(guān)商品編號(hào)為條件，即，海關(guān)商品編號(hào)不是判定是否屬于兩用物項(xiàng)的依據(jù)。2024年12月，商務(wù)部會(huì)同海關(guān)總署等部門發(fā)布統(tǒng)一的《中華人民共和國兩用物項(xiàng)出口管制清單》（以下簡稱《清單》），為每個(gè)管制物項(xiàng)編配了獨(dú)立的管制編碼，如9A012.a.1、9A012.a.2等，管制編碼是商務(wù)部進(jìn)行物項(xiàng)歸類和審批的依據(jù)。

《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》（以下簡稱《目錄》）依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章和《清單》制定，主要是為管制物項(xiàng)編配海關(guān)商品編號(hào)，以方便出口經(jīng)營者更好地開展出口業(yè)務(wù)，同時(shí)便利商務(wù)、海關(guān)等部門管理。《目錄》與《清單》規(guī)定存在不一致時(shí)，以法律法規(guī)、規(guī)章和《清單》為準(zhǔn)。《目錄》的物項(xiàng)和技術(shù)不論是否列明海關(guān)商品編號(hào)，均應(yīng)依法辦理兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證。目前，海關(guān)尚未對(duì)《目錄》內(nèi)所有貨物編配海關(guān)商品編號(hào)。例如，管制編碼為2B201.b的銑床和2B201.c的磨床，沒有編配海關(guān)商品編號(hào)，但均應(yīng)依法申請(qǐng)兩用物項(xiàng)出口許可；管制編碼為9A012.a.1和9A012.a.2的物項(xiàng)是分別達(dá)到不同技術(shù)指標(biāo)的兩類受管制的無人機(jī)，但兩者對(duì)應(yīng)的海關(guān)商品編號(hào)卻完全相同。

五、是否所有包含中重稀土相關(guān)管制物項(xiàng)的產(chǎn)品均受到出口管制？

答：稀土產(chǎn)業(yè)鏈分為上游開采冶煉、中游材料制備及下游應(yīng)用與回收。上游對(duì)應(yīng)稀土原料；中游即功能材料的制備，如永磁材料、催化材料、發(fā)光材料等；下游即將功能材料應(yīng)用于終端產(chǎn)品，如新能源汽車、電子信息產(chǎn)品、風(fēng)電設(shè)備等。目前來看，商務(wù)部、海關(guān)總署公告2025年第18號(hào)（關(guān)于公布對(duì)部分中重稀土相關(guān)物項(xiàng)實(shí)施出口管制的決定的公告）主要針對(duì)原料層面限制中重稀土元素金屬釤、釓等的出口，以及限制合金、部分特定成分的靶材和永磁材料出口。但如果相關(guān)管制物項(xiàng)通過正常、合理的生產(chǎn)環(huán)節(jié)被并入其他物項(xiàng)中制成終端產(chǎn)品，作為擬出口貨物的一部分，則擬出口貨物不一定會(huì)落入出口管制范圍，如近期吵得沸沸揚(yáng)的聯(lián)想稀土筆記本電腦。

六、出口經(jīng)營者如何判斷擬出口的中重稀土物項(xiàng)是否屬于受管制的兩用物項(xiàng)？

答：實(shí)踐中，很多出口企業(yè)在從事出口業(yè)務(wù)時(shí)，并不知道自己出口貨物的管理屬性，無法正確判斷該貨物的出口是否需要出口許可證，因而受到海關(guān)處罰。為做到合規(guī)出口，企業(yè)應(yīng)在出口前根據(jù)商務(wù)部、海關(guān)總署公告2025年第18號(hào)規(guī)定，判斷擬出口貨物是否屬于兩用物項(xiàng)。確實(shí)無法判斷的，根據(jù)《中華人民共和國出口管制法》（以下簡稱《出口管制法》）第十二條，可以向國家出口管制管理部門提出咨詢，國家出口管制管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)答復(fù)。具體咨詢途徑為：通過商務(wù)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一平臺(tái)（https://ecomp.mofcom.gov.cn/loginCorp.html）向商務(wù)部申請(qǐng)辦理出口業(yè)務(wù)咨詢，說明擬出口物項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)、主要用途以及無法判定的原因等，待商務(wù)部組織研判并答復(fù)。

七、出口經(jīng)營者提出物項(xiàng)咨詢后，獲得“不屬于兩用物項(xiàng)”的答復(fù)，是否可以直接出口？

答：根據(jù)《中華人民共和國兩用物項(xiàng)出口管制條例》（以下簡稱《出口管制條例》）第十四條的規(guī)定，在出口前，出口經(jīng)營者在充分了解擬出口物項(xiàng)的性能指標(biāo)、主要用途等情況，并對(duì)照研究《清單》后，仍然無法判斷物項(xiàng)是否屬于兩用物項(xiàng)的，可以向商務(wù)部提出咨詢。商務(wù)部根據(jù)出口經(jīng)營者提交的書面材料，協(xié)助判斷有關(guān)物項(xiàng)是否屬于兩用物項(xiàng)，并作出答復(fù)。有關(guān)答復(fù)僅根據(jù)出口經(jīng)營者提供的書面材料作出，不是對(duì)實(shí)際擬出口物項(xiàng)“無需辦理許可證件”的認(rèn)定。出口經(jīng)營者在實(shí)際出口時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際出口情況判斷是否應(yīng)申請(qǐng)出口許可。

因此，出口經(jīng)營者得到商務(wù)部“被咨詢物項(xiàng)不屬于兩用物項(xiàng)出口管制清單物項(xiàng)或臨時(shí)管制物項(xiàng)”的答復(fù)后，仍需在實(shí)際出口貨物前履行識(shí)別的義務(wù)，在海關(guān)申報(bào)時(shí)保證申報(bào)的真實(shí)性、有效性和完整性。出口應(yīng)取得出口許可的兩用物項(xiàng)，故意以答復(fù)函代替出口許可證件辦理通關(guān)的，屬于未經(jīng)許可出口，將依法依規(guī)嚴(yán)厲處罰。

八、海關(guān)僅僅懷疑出口的中重稀土物項(xiàng)是管制物項(xiàng)，就扣押該批貨物，是否合法？

答：合法。根據(jù)《出口管制法》第十九條，出口貨物的發(fā)貨人或者代理報(bào)關(guān)企業(yè)出口管制貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)交驗(yàn)由國家出口管制管理部門頒發(fā)的許可證件，并按照國家有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)。

出口貨物的發(fā)貨人未向海關(guān)交驗(yàn)由國家出口管制管理部門頒發(fā)的許可證件，海關(guān)有證據(jù)表明出口貨物可能屬于出口管制范圍的，應(yīng)當(dāng)向出口貨物發(fā)貨人提出質(zhì)疑；海關(guān)可以向國家出口管制管理部門提出組織鑒別，并根據(jù)國家出口管制管理部門作出的鑒別結(jié)論依法處置。在鑒別或者質(zhì)疑期間，海關(guān)對(duì)出口貨物不予放行。

九、貨物屬于兩用物項(xiàng)，報(bào)關(guān)時(shí)未交驗(yàn)出口許可證件，出口經(jīng)營者“補(bǔ)辦”許可證件的，是否還構(gòu)成“未經(jīng)許可出口”？

答：此行為已構(gòu)成“未經(jīng)許可出口”。根據(jù)《出口管制法》第十九條和《出口管制條例》第二十一條，出口貨物的發(fā)貨人或者代理報(bào)關(guān)企業(yè)出口兩用物項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)交驗(yàn)由商務(wù)部頒發(fā)的出口許可證件。同時(shí)根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第二十四條和《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物申報(bào)管理規(guī)定》第八條、第十四條等有關(guān)規(guī)定，出口兩用物項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在海關(guān)申報(bào)時(shí)提交許可證件。因此，對(duì)于出口特定批次管制貨物，出口經(jīng)營者在海關(guān)申報(bào)時(shí)未取得對(duì)該批次貨物的出口許可證件的，或者提交其他批次貨物的出口許可證件，均構(gòu)成《出口管制法》第三十四條和《出口管制條例》第三十九條規(guī)定的“未經(jīng)許可出口”。出口經(jīng)營者不得在報(bào)關(guān)后“補(bǔ)辦”許可證件；在報(bào)關(guān)前提出出口許可申請(qǐng)，報(bào)關(guān)后取得對(duì)該特定批次的貨物出口許可證件的，不影響“未經(jīng)許可出口”的性質(zhì)。

十、偽報(bào)品名出口金屬釔靶材，被判走私國家禁止進(jìn)出口的貨物罪，有刑法依據(jù)嗎？

走私國家禁止進(jìn)出口的貨物、物品罪規(guī)定于《刑法》第一百五十一條第三款：走私珍稀植物及其制品等國家禁止進(jìn)出口的其他貨物、物品的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處罰金。

由以上《刑法》規(guī)定可知，走私國家禁止進(jìn)出口的貨物罪的犯罪對(duì)象是珍稀植物及其制品等國家禁止進(jìn)出口的其他貨物、物品。金屬釔靶材是出口管制物項(xiàng)，出口需向商務(wù)部主管部門申請(qǐng)?jiān)S可，即在貨物的管理屬性上屬于限制出口貨物，并非國家禁止進(jìn)出口的其他貨物。

司法實(shí)踐中將走私限制出口貨物認(rèn)定為走私國家禁止進(jìn)出口的貨物罪，依據(jù)的是《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》（法釋〔2014〕10號(hào)）第二十一條第一款，未經(jīng)許可進(jìn)出口國家限制進(jìn)出口的貨物、物品，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第一百五十一條、第一百五十二條的規(guī)定，以走私國家禁止進(jìn)出口的貨物、物品罪等罪名定罪處罰;偷逃應(yīng)繳稅額，同時(shí)又構(gòu)成走私普通貨物、物品罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。但法院對(duì)該司法解釋的適用是否準(zhǔn)確呢？學(xué)界存在不同的觀點(diǎn)，具體可見海關(guān)律師孫國東文章《司法解釋“未經(jīng)許可進(jìn)出口國家限制進(jìn)出口的貨物、物品，構(gòu)成犯罪的”之正解》。

注：以上問答一、二、三、四、七、九來源：商務(wù)部網(wǎng)站