2025年1月1日至5月31日，納稅人需要辦理2024年度企業所得稅匯算清繳。為幫助您更好地梳理政策內容，現推出企業所得稅匯算清繳必知要點，供您在匯算清繳申報過程中參考，這些重點千萬要拿小本本記好！

一、有哪些申報方式？

1.推薦大家線上辦理

通過“電子稅務局”申報，便捷高效。

2.特殊情況線下辦理

請攜帶材料至辦稅服務廳上門申報。

二、申報資料有哪些？

必填報表

?查賬征收企業：《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（國家稅務總局公告2025年第1號修訂版本）

?核定征收企業：《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（國家稅務總局公告2020年第12號修訂版本）

?外省市總機構二級分支機構報送《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》（國家稅務總局公告2021年第3號修訂版本）

建議分步報送財務會計報表和匯算清繳申報表。在編制完成會計報表后第一時間報送，在梳理稅會差異調整、核實享受優惠政策及金額等事項后再進行匯算清繳申報，以便獲得更好的辦稅體驗。

三、優惠政策自主辦理

企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。

這幾個政策大家要記牢哦！

1.小微企業所得稅優惠

自2023年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

政策依據

《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）

2.研發費用加計扣除

企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

集成電路企業和工業母機企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發生額的120%在稅前扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。

政策依據

《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第7號）

《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于提高集成電路和工業母機企業研發費用加計扣除比例的公告》（財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部公告2023年第44號）

3.專用設備改造投入可抵免稅額

企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間發生的專用設備數字化、智能化改造投入，不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%比例抵免企業當年應納稅額。企業當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結轉，但結轉年限最長不得超過五年。

政策依據

《財政部 稅務總局關于節能節水、環境保護、安全生產專用設備數字化智能化改造企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第9號）

四、資產損失申報簡化

注意：

納稅人申報時只需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。

五、更正申報規則注意

1.匯算清繳期內更正（5月31日前）

補稅不加收滯納金。

2.匯算清繳期后更正

補稅需按日加收滯納金，可通過電子稅務局在線辦理。

六、退稅流程優化

1.主動申請退稅

預繳稅款超過應繳稅額的，及時通過電子稅務局提交申請。

2.智能退稅服務

系統智能識別退稅需求，符合條件選擇“立即辦理”即可一鍵發起退稅流程。

七、其他重要提示

1.關聯業務申報

實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，符合以下兩種情形之一的，應進行關聯申報：一是年度內與其關聯方發生業務往來的，二是年度內未與其關聯方發生業務往來，但需要報送國別報告的（符合國家稅務總局公告2016年第42號第五條規定）。

2.退稅賬戶有效性

確保銀行賬戶信息準確，避免退稅款延遲到賬。

3.資料保存期限

所有申報資料至少保存10年，稅務檢查需隨時備查。

溫馨小貼士：

建議收藏本文，申報時對照操作更省心！