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養老金作為保障我們退休后生活質量的關鍵資金來源，其重要性不言而喻。

今天，就讓我們深入了解一下養老金體系的構成。

中國的養老金體系以 “三大支柱” 為核心，構建起了多層次的養老保障網絡，以滿足不同群體的養老需求。

（一）第一支柱：基本養老保險（強制性、全覆蓋）

1. 城鎮職工基本養老保險

• 覆蓋人群：廣泛覆蓋企業職工、機關事業單位工作人員以及靈活就業人員。
• 繳費方式：企業職工由單位和個人共同承擔繳費責任。單位繳納比例為 16%，這部分費用進入統籌賬戶，用于支付當期退休人員的養老金等支出；個人繳納 8%，進入個人賬戶，歸個人所有，用于積累個人的養老資金。對于靈活就業人員，由于沒有單位分擔，需自行繳納 20%，其中 12% 進入統籌賬戶，8% 進入個人賬戶。
• 待遇構成：退休后，養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金兩部分組成。基礎養老金從統籌賬戶中支出，與社會平均工資和個人繳費情況相關；個人賬戶養老金則依據個人賬戶儲存額來計算。

1. 城鄉居民基本養老保險

• 覆蓋人群：主要針對未參加職工養老保險的城鄉居民，包括廣大農民、低收入群體等，旨在為這部分人群提供基本的養老保障。
• 繳費方式：采用個人按年繳費并結合政府補貼的模式。個人繳費設有多個檔次，居民可根據自身經濟狀況自主選擇繳費檔次。政府會給予相應的補貼，且補貼直接進入個人賬戶，增加個人的養老積累。
• 待遇構成：由基礎養老金和個人賬戶養老金構成。基礎養老金由政府全額補貼，體現了政府對城鄉居民養老的保障責任；個人賬戶養老金則根據個人繳費總額除以 139（這是根據平均余命等因素確定的計發月數）來計算。

1. 現狀：第一支柱基本養老保險的覆蓋面極其廣泛，截至 2023 年，參保人數超 10 億，是我國養老保障體系的 “壓艙石”。然而，其替代率（退休金與在職收入比）約在 40% - 60%，僅靠第一支柱難以維持退休前的生活水平，因此需要第二、第三支柱進行補充。

（二）第二支柱：補充養老保險（自愿性、覆蓋面有限）

1. 企業年金

• 覆蓋人群：主要面向經濟效益較好的企業職工，目前多集中在國企、大型民企等。由于建立企業年金需要企業具備一定的經濟實力和穩定的經營狀況，所以并非所有企業都能為職工提供這一福利。
• 繳費方式：由單位和個人共同繳費，單位繳費比例上限為 8%，個人繳費比例上限為 4%，所繳費用全額進入個人賬戶。個人賬戶中的資金會隨著時間的推移和投資收益的積累而不斷增加，為職工退休后的生活提供額外的經濟支持。

1. 職業年金

• 覆蓋人群：專門針對機關事業單位工作人員，并且是強制建立的。這一舉措旨在保障機關事業單位工作人員在退休后能夠獲得較為穩定和充足的養老金收入。
• 繳費方式：單位繳納 8%，個人繳納 4%，全部進入個人賬戶。職業年金的設立，使得機關事業單位工作人員在基本養老保險的基礎上，又多了一層養老保障。

1. 現狀：目前，第二支柱的覆蓋率較低。企業年金的參保人數僅約 3000 萬，覆蓋不足城鎮職工的 10%。雖然其資產規模約 5 萬億元，但由于覆蓋范圍有限，對普通職工養老保障的整體作用仍較為有限。

（三）第三支柱：個人養老金（自愿性、政策鼓勵）

1. 個人養老金制度（2022 年 11 月實施）

• 覆蓋人群：凡是已參加基本養老保險的勞動者均可參與。這一制度為廣大勞動者提供了一個自主規劃養老資金的渠道，無論其所在單位是否建立了企業年金或職業年金，都可以根據自身情況進行個人養老金的儲備。
• 繳費方式：個人每年最高繳費 1.2 萬元，繳費享受稅收優惠政策。個人可以將資金存入個人養老金賬戶，并自主選擇投資多種金融產品，如儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等，通過合理的資產配置實現資金的保值增值。

1. 商業養老保險

• 除了個人養老金制度下的投資選擇外，市場上還有各類商業養老保險產品，如稅延型養老保險、養老目標基金等。這些產品由市場主體運營，投資者需自行承擔投資風險，但同時也有可能獲得更高的收益。

1. 現狀：目前，第三支柱尚處于起步階段。截至 2023 年底，個人養老金開戶人數超 5000 萬，但實際繳費人數不足 1/3。不過，隨著人們對養老規劃重視程度的提高以及政策的不斷完善，第三支柱未來有望成為中高收入群體養老補充的重要渠道。