（上圖）3月，寧波市內審協會圍繞“基于DeepSeek等人工智能技術在內部審計中應用的路徑方法”主題，組織開展沙龍活動。寧波市審計局供圖

完善事業單位內部審計機制，對保障社會公共利益、提升社會治理和服務效能等具有重要意義。通過對全市21家規模較大、財政資金較多、發展較成熟的事業單位的調研發現，面對外部環境新形勢和內審工作新要求，當前仍須重點強化事業單位內審機構獨立性，并在制度體系完善、人員結構優化、審計結果運用和數字化審計等方面深化改革創新。

寧波市重點事業單位內部審計工作的特色亮點

被調研的21家單位，覆蓋教育、醫療衛生、文化和科研等多個系統。調研結果顯示，各單位已初步建立起內部審計工作體系，在體制機制建設、管理制度完善、人才隊伍培養、成果運用轉化等方面都取得了成效。

政治引領持續強化。調研單位內審機構通常為本單位二級部門，由單位主要負責人分管，接受單位黨委直接領導，向黨委匯報審計工作中的重大事項，由黨委組織召開審計聯席會議、審計進點會等重要會議。

工作流程逐步規范。調研單位依據《審計署關于內部審計工作的規定》《寧波市內部審計工作規定》及單位章程開展審計工作，定期編制年度內部審計計劃，其中部分高校、醫院已制定專屬的內審工作規定、聯席會議制度、整改實施辦法等工作文件，逐步完善合同管理制度和工作流程。

內審強度加大加密。2023年，調研單位平均開展內審項目超過30個，高于2022年全市事業單位平均水平。其中，教育系統單位集中在修繕工程、科研經費等領域；醫療衛生、文化、科研系統單位集中在經濟責任審計、財政財務收支審計、固定資產投資審計、專項審計等領域。

內審權責有所拓寬。調研單位的內審機構和人員積極參與單位內控，內部審計職責由“財政收支、財務收支、經濟活動”向內部控制與風險管理拓展。近半數內審機構同時承擔起合同簽訂、物資采購等工作的會審、監督、評價等職責。

專業力量形成合力。調研單位的45位內審人員均為大學本科及以上學歷，其中21人為碩士及以上學歷，29人擁有財會、審計類資格證書，39人擁有中高級職稱，不僅服務于本單位，也積極參與同行業單位授課、參評內審協會案例等工作。

完善寧波市重點事業單位內審工作的對策建議

調研結果顯示，雖然寧波重點事業單位內部審計工作總體運行良好，但在機構獨立性、制度前瞻性、隊伍專業性及信息化水平等方面仍有提升空間。對此，提出以下建議。

強化政治引領，打造權威統一的內審領導體系。堅持和加強黨的全面領導，是做好審計工作的根本保證。要加強黨委對內審工作的集中領導，壓實黨委主體責任，集中審議審計工作發展規劃、基本制度、組織架構、年度審計工作報告等。推動黨建與內審深度融合，建立互促互進的長效機制，由黨支部統籌推進專題學習、宣傳宣講，引導黨員干部學思用貫通、知信行統一。

聚焦全鏈環節，打造規范明晰的內審制度體系。事業單位的內審制度建設主要依賴于上位要求，缺少突出本單位情況和特色的專項制度及標準化規范化建設。建議建立健全審計委員會、審計工作聯席會議制度，聚焦重點環節，分階段制定內審制度，如審計前期建立預防提醒、審計計劃統籌等制度，審計中期建立內部監督、協同聯動等制度，審計后期建立跟蹤檢查、整改問責、結果運用等制度。完善內審制度制定程序，引入外部專家意見，加強內審制度宣傳和培訓，提升內審工作規范化水平。

優化審計功能，打造業審融合的內審目標體系。事業單位尚未完全實現內審前置，大部分單位都以事后審計為主或僅開展事后審計，對業務發展制度、內部控制制度、風險管理制度的全過程參與有限。建議“跳出審計看審計”，緊密結合審計工作目標與事業發展目標，將重點任務、重大決策部署作為內審重點內容，通過聯席會議等方式，對齊審計和業務重點。建立內審計劃滾動安排和對象分類管理機制，加強項目計劃征集和立項論證。樹立安全觀和底線思維，關注薄弱環節和高風險領域，確保“應審盡審，凡審必嚴”，加強對宏觀政策、市場動態、監管政策的跟蹤研究，做實研究型審計。

理順工作機制，打造協同高效的內審操作體系。出于機構職數限制、單位規模等原因，部分事業單位尚未設置獨立內審機構。建議推動內審機構應設盡設，按單位規模、業務屬性，選擇分級管理或集中管理方式開展內審。開展全過程管理，探索建立事前摸底、事中跟蹤預警、事后警示告誡等聯通機制。形成多方監督合力，聯動“紀監審”“巡視巡察”，形成日常溝通、問題線索分類移送、查辦過程聯動協同及事后反饋成效的閉環。

優化資源配置，打造優質均衡的要素保障體系。目前，內審人才存在數量短缺、結構失衡、專業能力不足等問題，建議靈活壯大內審隊伍。支持多部門共建內審委員會，吸納工程、信息、法律、管理等方面多元背景人才，通過導師制、以審代訓、內部輪崗、專題培訓等方式提升人才素養。重視外包團隊選拔和項目管控，鼓勵借力外部專家組建事業單位內審“智囊團”。以數字化推動內審高質量發展，支持以集中采購模式搭建行業內審資源庫。

壓實整改責任，打造精準有力的結果運用體系。建議強化“一把手”責任意識，將內審工作納入全面從嚴治黨考核。細化整改措施，探索建立“清單式管理—對賬式銷號—定期式評估—預警式通報”機制。加強整改合力，推動內審結果直達領導決策層、部門管理層、業務操作層，并與紀檢監督、組織監督、業務監督等相結合，推動多部門政策互通、信息共享、成果共用、重要事項共同實施、整改問責共同落實。

文|寧波市審計局　徐善燧　劉麗峰

來源：寧波通訊微信公眾號

編輯：馬燁華

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