某局機關大額資金使用管理辦法（試行）

第一條為加強我局大額資金使用管理,防范財務風險,規范審批流程,根據《會計法》《預算法》《政府采購法》及《A省某局工作規則和局集體議事決策制度》等相關規定,制定本辦法。

第二條本辦法中大額資金使用是指：

（一）有預算安排、單項在10萬元以上的資金使用（不含編制內人員工資及維持日常運行支出的水、電、暖、氣及電話費用）。

（二）年初預算中未明確支出安排、調劑使用相關預算經費結余的、單項單次在5萬元以上（含5萬元）的資金使用。

第三條大額資金使用遵循依法合規、分級授權、民主決策的原則，實行歸口管理、事前評估、預算控制。

（一）對有預算安排、有明確支出標準的一般性支出（不含編制內人員工資及維持日常運行支出的水、電、暖、氣及電話費用），按以下流程審批辦理：

1.單項資金使用10萬元以下的，執行財務支出報銷的內部審批流程。

2.單項資金使用10萬元以上（含10萬元）200萬元以下的，由分管財務的局領導召集專題會議，駐局紀檢監察組、局機關紀委、審計處、計財處、項目負責單位及相關業務部門參與，集體研究決定后按財務支付流程辦理。

3.單項資金使用200萬元（含200萬元）以上的，提交局務會集體研究后，按財務支付流程辦理。

（二）對有預算安排的工程類支出，按以下流程辦理：

1.單項資金使用10萬元以下的，執行財務支出報銷的內部審批流程。

2.單項資金使用10萬元（含10萬元）以上、500萬元以下的，由分管財務的局領導召集專題會議，駐局紀檢監察組、局機關紀委、資產基建處、政法審計處、計財處、項目負責單位及相關業務部門參與，集體研究決定后，按財務支付流程辦理。

3.單項500萬元以上（含500萬元）的工程項目資金使用，提交局務會集體研究后，按財務支付流程辦理。

（三）局機關年初預算中未明確支出安排、調劑使用相關預算經費結余的，單項單次在5萬元以上的資金使用，提交局務會研究。單項單次5萬元以下的，執行財務支出報銷的內部審批流程。

第四條大額資金使用，需嚴格執行以下規定。

（一）事前評估。承辦業務的職能處室應當在業務活動發生前對資金使用事項進行事前評估，擬寫《項目資金使用請示報告》，請示報告內容應包括資金使用事項的內容、理由、付款金額、測算依據、事前評估情況等，請示報告需經分管領導審核同意，并按規定履行集體決策流程。

事前評估內容包括項目資金使用的必要性、投入的經濟性、實施方案的可行性、績效目標的合理性、資金使用的合規性，項目是否有預算安排等。

（二）政府采購事項，必須嚴格實行政府采購相關規定。

（三）嚴格按照國庫集中支付管理規定辦理。大額工程款項應嚴格按工程進度支付；竣工項目工程款支付不超出合同價的80%；余款應在完成工程決算審計或決算評審后，按規定支付。

（四）單項支出嚴禁化整為零，規避集體決策程序。

（五）涉及大額資金管理的其他事項，按相關財務規定執行。

第五條 大額資金使用審核職責

（一）大額資金使用實行歸口管理。由資金使用的職能部門負責辦理支出事項的審核報銷，對項目執行的真實性、相關性、合法性和合規性負責，對是否達到預期效果、是否具備支付條件具體把關，并提供必要的原始單據和資料。

(二)財務部門審核資金支付是否符合預算，審批資料是否齊全，支出報銷金額是否一致，收取資金的服務供應商或工程施工方是通過什么方式確定的，是否按規定辦理政府采購手續，支付方式、支付單位是否與合同相符。

第六條 大額資金支付審核資料

大額資金支付環節應提交相關請示報告卡、集體決策會議紀要以及其他資料憑證等。

（一）工程項目大額資金支付需提供審核資料包括：經分管業務領導審批通過的項目資金使用請示報告卡；項目資金支付審核聯簽表；經造價咨詢部門審定的建設工程進度預算定案表；工程招標公告；中標通知書；政府采購審批表；施工合同關鍵頁（包括首頁、合同金額及同期限頁、付款條款頁、簽章頁）；發票；支付尾款需另行提供竣工決算、工程審計報告。

（二）一般性支出大額資金使用需提供審核資料包括：由資金使用職能部門提供經分管局領導審批的項目資金使用請示報告（包括支付事項的內容、理由、付款金額、測算依據等）、政府采購審批表（屬政府采購項目）、發票及需提供的其他資料。

（三）接待費大額資金支付需提供審核資料包括：省委政府接待批件、方案；接待處呈報經分管局領導審批的項目資金使用請示;接待公函；接待清單（包括來客人數；工作人員人數；接待標準；結算明細即住宿費、餐費、會議室費、車輛費、其他費用；結算方式包括按規定預算支付金額和客人自付金額）；發票；接待任務中涉及政府采購事項需提供政府采購計劃審批表。涉密事項由按保密有關規定執行。

未按規定程序決策、審批，或支付憑證、報賬依據不完整的，需補充或更正后辦理支付手續。

第七條建立大額專項資金和重大項目建設資金監督檢查制度。紀檢監察、審計等有關部門應加強對大額資金支出的監督檢查。對違規違紀行為及時作出處理，確保資金使用依法合規。

第八條建立大額資金使用項目的績效評價制度，提高財政資金使用效益。

第九條局屬各單位應結合各自實際，參照本辦法制定本單位大額資金使用管理細則。

第十條本辦法自發布之日起施行。

來源：人事工作者/榕樹碼頭

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