各地稅務(wù)局發(fā)文

2025年度社保工資開(kāi)始申報(bào)

一、上海市：2025社保年度繳費(fèi)工資申報(bào)已于2025年5月1日正式啟動(dòng)

文中明確：

申報(bào)時(shí)間：

2025年5月1日——2025年6月25日。

注意：用人單位為職工申報(bào)的繳費(fèi)工資用于確定下一社保年度的繳費(fèi)基數(shù)，每年僅需申報(bào)一次，一般不產(chǎn)生變動(dòng)。

申報(bào)范圍：

凡存在有效參保職工的用人單位（含以單位方式參保的個(gè)體工商戶）

申報(bào)內(nèi)容：

?年度繳費(fèi)工資申報(bào)期內(nèi)，用人單位向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)職工上一自然年度（本次為2024年1月1日-12月31日）月平均工資。

?對(duì)上一年度工作不滿一年的職工，按照工資總額除以實(shí)際工作月數(shù)計(jì)算。

?對(duì)于當(dāng)年新招錄職工以起薪當(dāng)月全月工資收入進(jìn)行申報(bào)。

操作渠道：

• 社保費(fèi)管理客戶端（用人單位）—繳費(fèi)工資申報(bào)—年度繳費(fèi)工資申報(bào)；

• 上海市電子稅務(wù)局—我要辦稅—社保業(yè)務(wù)—申報(bào)繳費(fèi)—單位社保費(fèi)年度繳費(fèi)工資申報(bào)。

二、湖北省：5月1日起開(kāi)始申報(bào)2025年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)工資

《通知》中明確：

申報(bào)時(shí)間：

2025年5月1日至2025年6月25日。

申報(bào)人員范圍及所屬期：

• 申報(bào)人員范圍：參加湖北省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)等險(xiǎn)種的用人單位；

• 申報(bào)所屬期：2025年7月1日至2026年6月30日。

申報(bào)口徑：

?在職職工，以其2024年1月至2024年12月的月平均工資申報(bào)2025年度的繳費(fèi)工資。

?無(wú)2024年月平均工資的，以2025年月平均工資申報(bào)2025年度的繳費(fèi)工資。

?無(wú)2025年月平均工資的，以申報(bào)當(dāng)月的工資申報(bào)2025年度的繳費(fèi)工資。

?退休后需要繳納醫(yī)療保險(xiǎn)的人員，其繳費(fèi)工資申報(bào)仍按參保地相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。

申報(bào)渠道：

• 線上：用人單位可使用社保費(fèi)管理客戶端中的“繳費(fèi)工資申報(bào)”—“年度繳費(fèi)工資申報(bào)”功能，進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)在線錄入、批量下載和導(dǎo)入、修改，完成繳費(fèi)工資申報(bào)工作。也可以登錄電子稅務(wù)局通過(guò)“地方特色”—“社保費(fèi)申報(bào)”—“年度繳費(fèi)工資申報(bào)”模塊進(jìn)行年度繳費(fèi)工資申報(bào)。

• 線下：提供職工簽字確認(rèn)、單位簽章的《單位社保費(fèi)年度繳費(fèi)工資申報(bào)表》（附件1）、《單位社保費(fèi)年度繳費(fèi)工資申報(bào)誠(chéng)信承諾書(shū)》（附件2）和《社保費(fèi)繳費(fèi)工資導(dǎo)入模板》(附件3)Excel電子文檔，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳窗口辦理。

三、河南省：5月1日起開(kāi)展2025繳費(fèi)年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)工資申報(bào)

《通知》中明確：

申報(bào)時(shí)間：

2025年5月1日至2025年6月25日。

申報(bào)人員范圍及所屬期

• 申報(bào)人員范圍：

• • 參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)等險(xiǎn)種且正常繳費(fèi)的參保職工；

  • 參加我省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)等險(xiǎn)種且正常繳費(fèi)的靈活就業(yè)人員。

• 申報(bào)所屬期：2025年7月1日至2026年6月30日。

申報(bào)口徑：

• 用人單位按照繳費(fèi)工資構(gòu)成的有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算在職職工2024年度的月平均工資，作為申報(bào)2025繳費(fèi)年度社保費(fèi)繳費(fèi)工資的依據(jù)（保留到整數(shù)）。2025年新入職人員，以起薪月工資作為2025繳費(fèi)年度的社保費(fèi)繳費(fèi)工資。
  

• 稅務(wù)機(jī)關(guān)以2023年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資為基礎(chǔ)，按照有關(guān)政策規(guī)定，核定2025繳費(fèi)年度職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)。2024年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資正式公布后，根據(jù)相關(guān)規(guī)定再進(jìn)行差額結(jié)算，多退少補(bǔ)。

申報(bào)渠道：

1.用人單位繳費(fèi)工資申報(bào)

• 河南省電子稅務(wù)局。用人單位可通過(guò)河南省電子稅務(wù)局（https://etax.henan.chinatax.gov.cn）中的“首頁(yè)”—“熱門(mén)服務(wù)”—“社保費(fèi)業(yè)務(wù)”—“單位社保費(fèi)年度繳費(fèi)工資申報(bào)”功能，進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)在線錄入、批量下載和導(dǎo)入、修改，完成繳費(fèi)工資申報(bào)工作。

• 社保費(fèi)管理客戶端。用人單位可使用社保費(fèi)管理客戶端中“繳費(fèi)工資申報(bào)”—“年度繳費(fèi)工資申報(bào)”功能，進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)在線錄入、批量下載和導(dǎo)入、修改，完成繳費(fèi)工資申報(bào)工作。

• 辦稅服務(wù)廳。對(duì)于網(wǎng)上申報(bào)有困難的，可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申報(bào)繳費(fèi)工資。

2.靈活就業(yè)人員繳費(fèi)工資申報(bào)

• 河南省電子稅務(wù)局。靈活就業(yè)人員通過(guò)河南省電子稅務(wù)局（https://etax.henan.chinatax.gov.cn）中的“首頁(yè)”—“熱門(mén)服務(wù)”—“社保費(fèi)業(yè)務(wù)”—“靈活就業(yè)繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整”—“征收項(xiàng)目”—“查詢”—“繳費(fèi)基數(shù)金額”（養(yǎng)老保險(xiǎn)）或選擇“繳費(fèi)檔次”（醫(yī)療保險(xiǎn)）。

• 電子稅務(wù)局APP、微信、支付寶小程序。確認(rèn)個(gè)人信息后點(diǎn)擊“查詢”，勾選“基數(shù)申報(bào)”/“比例查詢”，選擇社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)點(diǎn)擊“下一步”，進(jìn)行繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)/繳費(fèi)比例查詢。

• 辦稅服務(wù)廳。對(duì)于網(wǎng)上申報(bào)有困難的，可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申報(bào)繳費(fèi)工資。

2025年度社保基數(shù)開(kāi)始申報(bào)

哪些工資收入應(yīng)該計(jì)入社保繳費(fèi)基數(shù)？

社會(huì)保險(xiǎn)（五險(xiǎn)）的繳費(fèi)基數(shù)是根據(jù)職工上一年度的月平均工資收入確定的。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》，以下工資組成部分應(yīng)計(jì)入社保基數(shù)：

一、應(yīng)計(jì)入社保基數(shù)的工資項(xiàng)目

• 基本工資：固定工資、崗位工資、職務(wù)工資等。

• 績(jī)效工資與獎(jiǎng)金：績(jī)效工資、年終獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、提成、全勤獎(jiǎng)等（需分?jǐn)偟礁髟掠?jì)算）。

• 津貼和補(bǔ)貼：交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼、高溫津貼、夜班津貼等（固定發(fā)放部分）。

• 加班工資：法定節(jié)假日、休息日、延時(shí)加班的工資。

• 其他貨幣性收入：股權(quán)激勵(lì)（行權(quán)所得）、課時(shí)費(fèi)、稿費(fèi)等與勞動(dòng)相關(guān)的收入。

二、不計(jì)入社保基數(shù)的項(xiàng)目

• 非工資性福利：餐補(bǔ)（如直接提供餐飲）、差旅補(bǔ)貼（實(shí)報(bào)實(shí)銷部分）、節(jié)日實(shí)物福利等。

• 一次性補(bǔ)償：離職補(bǔ)償金、工傷賠償、生育津貼等。

• 特殊補(bǔ)貼：獨(dú)生子女補(bǔ)貼、國(guó)家規(guī)定的特殊崗位津貼（如援疆援藏補(bǔ)貼）。

• 非貨幣性收入：社保公積金單位繳納部分、商業(yè)保險(xiǎn)等。

社保基數(shù)調(diào)整

到手工資一定會(huì)變嗎？

對(duì)于在單位工作的職工來(lái)說(shuō)，社保繳費(fèi)基數(shù)是本人上年度月平均工資，如果本人上年度月平均工資沒(méi)有提高，且本人的月平均工資水平處于社保繳費(fèi)基數(shù)上下限之間，那么，社保繳費(fèi)也不會(huì)變多。

不過(guò)，對(duì)于工資水平低于社保繳費(fèi)基數(shù)下限的人來(lái)說(shuō)，他們的社保繳費(fèi)基數(shù)不是本人的上年度月平均工資，而是按照社保繳費(fèi)基數(shù)下限來(lái)繳費(fèi)，因此，隨著當(dāng)?shù)厣绫＠U費(fèi)基數(shù)下限的上漲，這些人的社保繳費(fèi)也會(huì)變多。

按照社保繳費(fèi)下限來(lái)繳費(fèi)的靈活就業(yè)人員也是如此。

以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員，可在繳費(fèi)基數(shù)上下限之間選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。但如果靈活就業(yè)人員是按照社保繳費(fèi)基數(shù)下限繳費(fèi)，隨著下限的提升，最低繳費(fèi)也變多。

舉個(gè)例子

假設(shè)某地2024年社保繳費(fèi)基數(shù)下限為3500元，2025年社保繳費(fèi)基數(shù)下限漲到了4000元，那么如果是按照社保繳費(fèi)基數(shù)下限繳費(fèi)的在職人員，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)比例為8%，那么每月繳費(fèi)就增加了40元；如果是按照社保繳費(fèi)基數(shù)下限繳費(fèi)的靈活就業(yè)人員，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為20%，那么每月繳費(fèi)就增加了100元。

因此，并不是所有參保人員都會(huì)隨著繳費(fèi)基數(shù)上下限的提高而變多。

信息來(lái)源：本文來(lái)源于上海稅務(wù)、湖北省稅務(wù)局網(wǎng)站、河南省稅務(wù)局網(wǎng)站、51社保網(wǎng)等，由人事工作者編輯整理。

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