最近，網上有一些征稅的提醒短信受到了關注。

　　據網傳， 一位在香港持有 5000 萬港幣賬戶的企業主，被補稅 126 萬；而另一位賬上有 800 萬港幣資產的深圳個體戶，也收到了補稅單：高達 12.72 萬元。

　　這個稅收是怎么回事？就新加坡而言，一般有3種人會很關注境外稅收：

　　1. 新加坡公民，長期居住在中國，但是新加坡有投資收益

　　2. 長期居住在新加坡的中國籍，收入也來自境外

　　3. 中國公民，長期居住在中國，但是新加坡有投資收益

　　這三類人，哪一類人會收到短信呢？我們先了解下什么是中國的稅務居民。

　　01. 誰是中國的稅務居民？

　　有些人會說：我在新加坡，拿了PR或護照，稅就跟中國沒關系了？

　　錯！

　　移民身份 ≠ 稅務居民身份。

　　圖源: 建設銀行

　　中國稅務局判斷你是不是“該納稅的人”，看的是你的人在哪、錢在哪、家庭在哪，而不是護照是什么顏色。

　　如果符合以下任一項，即使你現在拿的是新加坡護照或PR，仍可能被認定為中國稅務居民

　　每年在中國住滿183天；

　　在中國有家庭（配偶/子女在國內）；

　　在中國有主要收入或經濟利益；

　　沒有完成注銷中國稅務身份的流程。

　　所以，上面提到的三種情況，1和3肯定是中國稅務居民。而第二種，也是大部分移民家庭的情況，就看系統如何判定畫像了。

　　稅務身份的判斷權，從來不在納稅人自己手里，而是由系統畫像、跨境信息和收入流向，也就是CRS共同決定的。

　　02. 什么是CRS？

　　CRS，即“共同申報準則”（Common Reporting Standard），是由經合組織（OECD）發起，已有全球超過125個國家和地區加入的一項金融信息自動交換制度。

　　圖源：新加坡稅務局IRAS

　　簡單來說，只要你在這些國家或地區擁有金融賬戶—無論是新加坡的銀行賬戶、美國的證券賬戶、離岸保險，甚至是數字貨幣平臺賬戶—相關信息都有可能被定期自動共享回中國稅務機關。涵蓋的內容可能包括：

　　賬戶持有人姓名、住址、資產總額、年度資金流動；

　　股票、基金和理財產品帶來的收益；

　　各類分紅、利息以及工資收入；

　　虛擬貨幣的交易記錄與資產變動所產生的收益等。

　　這一制度與中國稅務系統的“金稅四期”緊密銜接。通過大數據分析與個人畫像技術，系統能快速完成數據比對和風險識別，提升征稅效率與精準度。

　　大數據對全球賬戶的比對能力躍升，越來越多身在海外、賬戶在新加坡、身份“看似移民”的華人，正在默默被鎖定為征稅對象。

　　03. 我沒多少錢，CRS查的是高凈值富豪，跟我無關？

　　又錯！

　　CRS已從“百萬美元俱樂部”下沉到中產階層。根據公開案例， 很多只是“炒股打新”、或在海外配偶名下開戶的中產，也陸續被稽查。

　　根本原因不是“你有錢”，而是你“沒結構”+“沒申報”。

　　很多人沒有做任何稅務身份規劃，信息填的是中國地址/身份證號，卻沒有境外完稅證明，也沒有在中國抵免。系統一比對，就容易被識別為風險賬戶。

　　04. 我賬戶在新加坡，這不是避稅天堂嗎？

　　新加坡賬戶 ≠ 安全賬戶

　　很多新加坡華人以為，“我賬戶在新加坡、我也換了護照，就不歸中國查了”。新加坡并不是“信息死角”。相反，新加坡是最積極響應CRS信息交換的國家之一，與中國有完整信息交換機制。

　　 你在本地銀行開設的賬戶（不管是OCBC、DBS、UOB，還是保險、證券賬戶），一旦填寫的稅務身份中含有中國身份證號，或留下過“居住中國”的痕跡，信息都將定期回傳中國稅務局。你在新加坡：

　　開戶時填寫了中國身份證；

　　地址欄留了國內住址；

　　沒有聲明自己非中國稅務居民；

　　這些資料都會通過CRS系統回傳給中國稅務局，而且每年一度自動交換。

　　05. 你是否處在CRS的“名單”？

　　如果你符合以下任何一條，請盡快自查：

　　? 名下有香港/新加坡/開曼等境外賬戶；

　　
? 擁有港美股、離岸保單、數字貨幣等資產；

　　
? 曾在2021–2024年產生未申報的境外收益；

　　
? 沒有境外完稅證明，也未在中國做抵免；

　　
? 最近收到銀行要求補充稅務信息；

　　
? 收到稅務局短信、電話、個稅APP提示。

　　請注意：2024年之前的海外收入，已經進入逾期申報期，除了補稅，還有每天萬分之五的滯納金，甚至五年內可追征、0.5–5倍罰款或刑責。

　　06. 你該怎么做？主動合規 ? 被動補稅

　　針對CRS風險，建議：

　　梳理境外金融賬戶與資產

　　整理2021–2024年相關收益

　　判斷是否應納稅、是否可抵免

　　及時通過中國個稅APP進行申報補稅

　　可聯系專業財稅顧問協助

　　對身處新加坡、身份復雜的華人而言，現在是一個重要的窗口期，不要等補稅通知來了，才開始后悔。

　　主動合規、審慎籌劃，是全球資產配置時代唯一的護身符。