2022年11月25日，人力資源社會保障部會同財政部和國家稅務總局印發《關于公布個人養老金先行城市的通知》，公布了36個先行城市（地區）名單，個人養老金制度開始在先行城市（地區）實施。

根據2022年11月3日財政部、稅務總局2022年第34號《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》第一條：自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

根據此條，如果開戶繳費，繳費部分可以從應納稅所得額中扣除。

大家應該都會收到多個商業銀行的個人養老金開戶短信，開戶送現金或紅包。

老曾了解了一下政策，測算了一下可享受的優惠，用幾分鐘完成了開戶，并抽到1個88元的現金紅包。

在收到的短信中，會有最高省稅5400元的文字，這個5400元是如何計算出來的？是否準確？

根據個人所得稅預扣率，個人所得稅的最高稅率為45%。個人養老金最高的年繳費額度是12000，可以在稅前扣除，也就意味著你有12000可以不繳納個稅，12000對應的45%就是5400元。可以最高省稅5400元的邏輯，就是依據這個計算出來的。

其實這個5400并不準確，因為沒有扣除提取個人養老金時的個稅3%。

并且要達到45%的個稅稅率，個人年收入需要達到100萬以上。100萬年收入的人，還真看不上每年的5400元。

同時我們需要注意，從經濟角度，并不是所有人都適合繳存個人養老金來抵扣個稅。

如果你的年度工資獎金收入的個人所得稅稅率為3%，相當于抵扣時省稅的部分在將來領取時需要還回來，因此是平進平出，還喪失了資金的流動性和機會成本。

根據這個理解，我們來看一下，平均月收入在什么樣的水平時，不宜辦理和繳納個人養老金。

稅率3%對應的應納所得額上限為36000，加上每月5000，每年60000的免稅額度，為96000元，假設每月有2000元的專項附加扣除，一年是24000的免稅額，96000+24000=120000，假設個人社保公積金每月2000元，每年24000元，則還原的收入為120000+24000=144000元。平均到每月，為12000元，不考慮專項附加扣除影響，為每月10000元。

經過以上測算，平均月收入為10000元以下時，做個人養老保險收益不大。

測算個人養老金可以給個人節省的稅金時，可以用以下方法快速計算：

第一步：查到12月份個人的所得稅稅率，如果工資表中有，可以直接查，或者問公司HR。（也可以關注“老曾說人力”，回復“工資”，獲取帶個人養老金扣減的工資計算模板，填入數據便可自動計算）

第二步：用個人的所得稅稅率減去3%，然后乘個人養老金實際存入額度，得到的就是每年給你帶來的收益。如果你的個稅稅率為20%，個人養老金每年存入12000，則年收益為12000*（20%-3%）=2040，如果距離退休有20年，則收益為40800。

以上計算均按照現狀進行推算，但是個人收入是變化的，個稅稅率也會變化，因此數據會有偏差。