導語：2023年8月，北京農(nóng)商銀行辦公室后勤事務室經(jīng)理王久偉等人在懷柔支行完成檢查工作后，與北京農(nóng)商銀行懷柔支行行長王常貴、副行長鄭淑宇在某飯店就餐，餐費以業(yè)務招待費名義報銷。王久偉等3人受到黨內(nèi)警告處分。

業(yè)務招待費往往被視為維系客戶關(guān)系的必要支出，然而其規(guī)模與透明度卻常常引發(fā)公眾質(zhì)疑潛在腐敗問題。以湖南湘潭天易農(nóng)村商業(yè)銀行為例，這家深耕縣域經(jīng)濟、服務“三農(nóng)”及中小微企業(yè)的金融機構(gòu)，在過去三年內(nèi)累計支出業(yè)務招待費958萬元，日均達到12769元，數(shù)額之巨不禁讓人深思。

湘潭天易農(nóng)商行的財務數(shù)據(jù)揭示了其業(yè)務招待費的高昂成本，但這僅僅是冰山一角。深入探究，我們發(fā)現(xiàn)該行還面臨著不良貸款率高于行業(yè)平均水平、客戶貸款集中度過高、以及部分大額貸款逾期等諸多問題。這些都直接關(guān)聯(lián)到其資產(chǎn)質(zhì)量和風險管理能力，進而影響到銀行的長期穩(wěn)健運營。

截至 2023 年12月末，湖南湘潭天易農(nóng)商行資產(chǎn)總額2961215.89萬元（合并口徑），其中各項貸款賬面余額 1741197.11萬元，負債總額 2818531.76萬元，所有者權(quán)益總額142684.13萬元。實現(xiàn)營業(yè)收入64630.09萬元，實現(xiàn)凈利潤13535.77萬元，資本充足率12.30%，一級資本充足率9.23%，核心一級資本充足率9.23%，撥備覆蓋率155.80%，不良貸款率2.87%，不良貸款余額49946.92萬元。

對外投資方面，截至2023年12月末，天易農(nóng)商行持有湖南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社1.11%股份，投資金額為 20.00萬元；持有湖南韶山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司5.00%股份，投資金額為2000萬元。

湘潭天易農(nóng)商行是由原湘潭縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社通過股份制改制組建而成，是一家立足于縣域經(jīng)濟服務三農(nóng)、服務社區(qū)、服務中小微企業(yè)為市場定位的股份制地方金融機構(gòu)。目前，湘潭天易農(nóng)商銀行共有各類分支機構(gòu)73個，遍布全縣名個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，從業(yè)人員636名，年薪人均25.48萬元。

據(jù)《湘潭天易農(nóng)商行2023年報》披露，該行注冊資本為80000萬元，其企業(yè)法人股東及持股情況分別是長沙先導產(chǎn)業(yè)投資有限公司持有16000萬股（持股比例為20%）、現(xiàn)代投資股份有限公司持有16000萬股（持股比例為20%）、湘潭盛弘實業(yè)有限公司持有8000萬股（持股比例為10%）、湘潭產(chǎn)業(yè)投資發(fā)展集團有限公司持有6400萬股（持股比例為8%）、洋湖濕地開發(fā)管理有限公司持有1600萬股（持股比例為2%）、湖南伍子醉食品有限公司持有900萬股（持股比例為1.125%）、湖南湘水緣長生陵園有限公司持有400萬股（持股比例為0.5%）、湖南華綠生物科技有限公司持有200萬股（持股比例為0.25%）；自然人股東持股30500萬股。

值得注意的是，因政府化債工作需融資，湘潭盛弘實業(yè)有限公司所持8000萬股已全部質(zhì)押給長沙銀行湘潭縣支行，股權(quán)出質(zhì)登記日期是2019年7月10日。此外，董事何X東所持1600萬股份已出質(zhì)，其在董事會及股東大會表決權(quán)是否受限？

截至2023年3月末，湘潭天易農(nóng)商行全部關(guān)聯(lián)方表內(nèi)外授信凈額為4.20億元，五級分類均為正常，占資本凈額比例合計為22.96%；其中，對盛弘實業(yè)貸款0.80億元。

企查查APP顯示，2020年湖南伍子醉實業(yè)集團有限公司在湘潭天易農(nóng)商行有七筆動產(chǎn)抵押貸款，借款金額合計4億元，抵押率高于其他金融機構(gòu)。2020年11月6日，湖南伍子醉實業(yè)集團有限公司借款5000萬元，雙方認定抵押物1842.4噸檳榔原果價值人民幣13818萬元；同日另一筆借款5000萬元，雙方認定抵押物2193.065噸檳榔原果價值人民幣16447.9875萬元；2020年9月30日，湖南伍子醉實業(yè)集團有限公司借款5000萬元，雙方認定抵押物2211.02噸檳榔原果價值人民幣16582.65萬元；同日另一筆借款5000萬元，雙方認定抵押物2209.2噸檳榔原果價值人民幣16569萬元；2020年8月28日，湖南伍子醉實業(yè)集團有限公司借款5000萬元，雙方認定抵押物2195.13噸檳榔原果價值人民幣16463.475萬元；同日另一筆借款5000萬元，雙方認定抵押物2219.7噸檳榔原果價值人民幣16647.75萬元；2020年6月29日，湖南伍子醉實業(yè)集團有限公司借款10000萬元，雙方認定抵押物3673.6噸檳榔原果價值人民幣27552萬元。

與此形成鮮明對比的是，2020年9月29日，湖南伍子醉實業(yè)集團有限公司向中國農(nóng)業(yè)銀行湘潭縣支行借款13500萬元，雙方認定抵押物900萬斤檳榔原果價值人民幣48600萬元，抵押率27.78%低于湘潭天易農(nóng)商行。

大公國際在針對湘潭天易農(nóng)商行的年度跟蹤評級報告中明確指出，其資產(chǎn)質(zhì)量改善需求緊迫，客戶集中度問題突出，尤其是大額貸款的逾期現(xiàn)象，需持續(xù)監(jiān)控。這不僅反映出銀行在風險控制上的短板，也預示著其可能面臨的資本補充壓力，尤其是在未來業(yè)務拓展的背景下。

截至2023年3月末，湘潭天易農(nóng)商行客戶集中度仍處于較高水平，不良貸款率仍高于商業(yè)銀行平均水平，且正常類貸款中部分貸款存在逾期和展期情況，面臨一定下遷風險，資產(chǎn)質(zhì)量易受大客戶經(jīng)營情況變化影響，不利于風險分散；最大十家客戶貸款五級分類均為正常類，但客戶二、客戶四、客戶六貸款出現(xiàn)逾期，未來風險需繼續(xù)關(guān)注。

《湖南湘潭天易農(nóng)村商業(yè)銀行2023年報》披露，2022、2023年罰沒支出分別為1050980.84元、191820.24元。值得注意的是，2023年湘潭天易農(nóng)商行未見公開的金融監(jiān)管罰單，但2022年因多項違規(guī)操作已被累計罰款100萬元，涉及貸前調(diào)查不嚴、貸后管理缺失等多個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。這些違規(guī)行為的暴露，無疑加劇了外界對其內(nèi)部管理及合規(guī)文化的質(zhì)疑。

在此背景下，湘潭天易農(nóng)商行逐年下降的業(yè)務宣傳費與激增的鈔幣運送費、劇烈波動的保險費和勞動保護費等細節(jié)，進一步映射出其財務管理上的異常波動，亦或是資源配置的不合理。特別是高額的業(yè)務招待費，雖為業(yè)務需要，但在中央紀委國家監(jiān)委強調(diào)的反腐敗、反違規(guī)吃喝風氣下，其合理性及透明度亟待審視。

分支行觀察整理發(fā)現(xiàn)，湘潭天易農(nóng)商行2021-2023年業(yè)務宣傳費逐年減少，2023年鈔幣運送費較2022年暴增翻倍，安全保衛(wèi)費較2022年近乎五折，保險費（行社向保險公司投保支付的財產(chǎn)保險費、特殊崗位人員意外傷害保險費等。不得在此科目列支職工人壽保險費等與經(jīng)營無關(guān)的費用）變動較大，勞動保護費（行社按規(guī)定購買的職工勞動保護用品及規(guī)定崗位的職工保健費支出）則衰減激烈。

尤須注意的是，2021-2023年業(yè)務招待費合計957.68萬元，年均319.23萬元，按每年250個工作日計算，湘潭天易農(nóng)商行每天的業(yè)務招待費為12769元。業(yè)務招待費開支如此，是否存在腐敗？

中央紀委國家監(jiān)委指出，吃喝問題絕非小事小節(jié)，違規(guī)吃喝是大部分違規(guī)違紀行為的“導火索”，是腐敗問題的“催化劑”。黨的十八大以來，違規(guī)大吃大喝之風得到有力遏制，但一些人挖空心思躲避監(jiān)督，有的“精致”走賬“吃公款”、“吃公函”，有的隱形變異“吃老板”、“吃下級”，有的以飯作局、大搞團團伙伙、利益勾兌。各級黨組織和領(lǐng)導干部要清醒認識違規(guī)吃喝問題的危害性，自覺同“小節(jié)論”、“影響發(fā)展論”、“行業(yè)特殊論”等錯誤思想作斗爭，各級紀檢監(jiān)察機關(guān)要以高度責任感抓好違規(guī)吃喝整治，對頂風吃喝行為嚴懲不貸，對風腐交織問題同查同治，還要貫通信訪舉報、巡視巡察、監(jiān)督檢查，多渠道發(fā)現(xiàn)問題線索，嚴肅糾治違規(guī)吃喝問題，及時通報典型案例，確保風清氣正。

湘潭天易農(nóng)商行的高額業(yè)務招待費不僅是財務數(shù)字的簡單堆砌，更是一系列深層次問題的表征：風險管理是否有漏洞，合規(guī)文化是否缺失，財務管理是否透明。在當前金融監(jiān)管趨嚴、反腐力度加大的環(huán)境下，如何優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、加強內(nèi)部控制、提升風險管理水平，同時重塑公眾及監(jiān)管機構(gòu)的信任，成為湘潭天易農(nóng)商行亟需解決的關(guān)鍵課題。