1月15日，山東先達(dá)農(nóng)化股份有限公司（以下簡稱“先達(dá)股份”）收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)山東監(jiān)管局（以下簡稱“山東證監(jiān)局”）出具的《關(guān)于對山東先達(dá)農(nóng)化股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》。

公告顯示，山東證監(jiān)局在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，先達(dá)股份存在諸多問題。

在信息披露方面，先達(dá)股份2023年年度報(bào)告顯示，2023年公司開展的部分以購銷合同方式進(jìn)行的委托加工業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng)，導(dǎo)致2023年年度報(bào)告多確認(rèn)營業(yè)收入、營業(yè)成本高達(dá) 2211 萬元；同時(shí)，公司2023年將部分應(yīng)分類為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助分類為與收益相關(guān)，導(dǎo)致2023年年度報(bào)告多確認(rèn)收益622萬元。這些行為嚴(yán)重違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第 182 號）第三條的規(guī)定。

此外，在內(nèi)控執(zhí)行方面，先達(dá)股份在編制2023年一季報(bào)、半年報(bào)和三季報(bào)及在確認(rèn)小包裝制劑銷售收入方面，未嚴(yán)格遵循小包裝制劑代銷模式下取得經(jīng)銷商代銷清單再確認(rèn)銷售收入的政策。并且，按照公司《存貨盤點(diǎn)制度》，每季度末應(yīng)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，但公司在 2023 年一季度末、半年末、三季度末均未對發(fā)出商品執(zhí)行盤點(diǎn)程序，違反了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)〔2008〕7 號）第六條的規(guī)定。

除了上述問題，山東證監(jiān)局還發(fā)現(xiàn)，先達(dá)股份制定的《獨(dú)立董事工作制度》部分內(nèi)容不符合《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第220號）第十四條、第二十條的規(guī)定。

據(jù)了解，《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》規(guī)定，獨(dú)立董事連續(xù)兩次未能親自出席董事會(huì)會(huì)議，也不委托其他獨(dú)立董事代為出席的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起三十日內(nèi)提議召開股東大會(huì)解除該獨(dú)立董事職務(wù)。

但在先達(dá)股份的獨(dú)立董事工作制度中卻對此放松了要求。“獨(dú)立董事連續(xù)3次未親自出席董事會(huì)會(huì)議的，視為不能履行職責(zé)，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)提請股東大會(huì)予以撤換。

鑒于先達(dá)股份存在信息披露不準(zhǔn)確、內(nèi)控執(zhí)行不規(guī)范以及未嚴(yán)格落實(shí)《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》等一系列問題，山東證監(jiān)局依據(jù)相關(guān)規(guī)定，決定對先達(dá)股份采取責(zé)令改正的監(jiān)督管理措施，并將該情況記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。

同時(shí)要求先達(dá)股份充分吸取此次教訓(xùn)，加強(qiáng)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理制度，切實(shí)提升規(guī)范運(yùn)作水平和信息披露質(zhì)量，且需自收到?jīng)Q定書之日起30日內(nèi)向該局提交整改報(bào)告。

此次警示函中還提到了對相關(guān)負(fù)責(zé)人的處罰。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號）第四條、第五十一條規(guī)定，王現(xiàn)全作為先達(dá)股份董事長、門亮作為總經(jīng)理、江廣同作為財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書，因未忠實(shí)、勤勉履行職責(zé)，對公司上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。依照該辦法第五十二條規(guī)定，山東證監(jiān)局決定對王現(xiàn)全、門亮、江廣同采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，同樣將該情況記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。

公開資料顯示，山東先達(dá)農(nóng)化股份有限公司成立于 2002年9月20日，注冊地位于博興經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，法定代表人為王現(xiàn)全，經(jīng)營范圍涵蓋農(nóng)藥原藥合成、制劑復(fù)配以及精細(xì)化工中間體的生產(chǎn)、銷售等，公司對外投資 6 家公司，王現(xiàn)全為公司大股東，持股比例為29.16%。

2023年，該公司實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤 -9,828.19萬元。2024年該公司仍未扭虧，近日其發(fā)布的公告顯示：預(yù)計(jì)2024年其歸屬于上市公司股東的凈利潤為-3400萬元至-2400萬元。

（鳳凰網(wǎng)山東 子婷）