本文作者系上海蘭迪（深圳）律師事務所海關財稅團隊成員吳欣潼

一、美國法關于原產地的定義及其意義

商品的原產地即商品的生產地或者制造地，被形象地稱為商品的“經濟國籍”。Code of Federal Regulation（美國聯邦法規下簡稱“CFR”）§134.1(b)規定，“原產國”是指進入美國的任何外國原產物品的制造、生產或增值國。在另一國家或者地區添加到物品中的進一步加工或增值必須經過實質性轉換，才能使該其他國家成為本部分所指的“原籍國”。

在國際貿易當中，商品的原產地的認定可能影響到關稅政策、管制政策等的適用，這對進出口企業而言是十分重要的。試舉一例：一批出口到美國的電動汽車如經認定原產地為中國，那么該批電動汽車不僅將無法享受最惠國待遇項下的優惠關稅，且將涉及美國對華適用301條款加征關稅100%，這將極大提高企業的生產經營成本。

那么，企業出口商品到美國，美國海關將如何確定出口商品的原產國呢？本文將對美國原產國規則作簡單介紹，希望能為大家了解美國原產地規則有所幫助。

二、 美國原產地規則的類型

美國的原產地規則可以分為優惠原產地規則與非優惠原產地規則。

優惠原產地規則是美國為實施通過雙邊或者多邊協定與其他國家建立國別優惠關稅政策而制訂的原產地規則，如《北美自由貿易協定》（NAFTA）、《美利堅合眾國、墨西哥合眾國和加拿大協定》（USMCA）等包含的原產地規則。優惠原產地規則主要是為了確定締約國間進出口的商品能夠適用比最惠國待遇更加優惠的協定稅率，由此進一步加強締約國之間的經濟聯系，促進貿易往來。經過多方磋商，優惠原產地規則通常較為完善與具體。

非優惠原產地規則是一種普遍性的進出口貿易商品原產國認定，其目的主要是識別商品的原產地以進行海關統計、確認是否采取海關政策（包括并不限于適用最惠國待遇政策、反傾銷政策、反補貼政策、保障措施）等等，通常是判斷是否施加關稅壁壘的重要規則。非優惠原產地規則具有普遍適用性，目前，美國的非優惠原產地規則尚未有普遍適用的成文法規定，CFR§134.1(b)僅對原產地/國作出概念界定，對完全獲得規則、實質性改變規則進行引述，而未涉及具體規則；而雖然CFR Part 177雖也設置了非優惠原產地規則，不過其針對的是政府采購商品。目前美國主要沿用WTO《原產地規則協議》的規定，輔之以判例確定的規則予以認定，相關規則具有明顯的不確定性，主要是依托法官的自由裁量權。

下文主要介紹美國非優惠原產地規則，優惠原產地規則將在后續其他文章進行介紹。

二、美國的非優惠原產地規則簡述

CFR§134.1、§177.22(a) 對非優惠原產地規則進行了原則性的規定，即完全獲得規則和實質性改變規則。需要注意的是，美國是判例法國家，除了上述成文的原產地規則，還有大量的判例對原產地進行實質性的界定，由此構建起一個龐大而復雜的規則體系。上述規則只構成這個規則體系的基礎，個案裁判中不斷細化補充相應規則。

（一） 完全獲得規則

CFR§177.22(a)規定，如果某國商品完全在該國或區域內生長、生產或制造的，此時商品的原產地系該國。

WTO《原產地規則協議》規定，各成員國技術貿易委員會（The Technical Committee）應盡可能詳細地規定：①被視為完全在一個國家獲得的貨物；②最低限度的操作或過程，這些操作或過程本身并不賦予商品以原產地改變。

（二）實質性改變規則

WTO《原產地規則協議》明確，技術貿易委員會應細化關稅稅則改變（Change in tariff classification）規定，并在實質性轉變標準的基礎上，考慮并詳細說明在制定特定產品的原產地規則時，以補充或排他性的方式使用其他要求，包括從價百分比和/或制造或加工操作要求等。

CFR§177.22(a)規定，如果某國一商品的全部或部分由來自于另一個國家或區域的材料，而該物品已實質上轉變為新的，與原來不同的商品，其名稱、特征或用途與原來的商品不同，此時可以視為商品的原產地已經發生變化。

這一判斷規則也體現在具體的案例中：

①Texas Instruments Inc.v.United States,69 C.C.P.A.151(1982)中明確，確定是否會發生實質性轉變的標準是，該商品在生產過程中是否擁有與加工前所不同的新的品名、特征或用途。

②Ruling HQ 734261：對于在加拿大使用中國制造的斧頭和美國制造的斧柄組裝的斧頭，CBP認為，在中國生產的斧頭不會因為在加拿大安裝了原產于美國的木柄而成為具有新名稱、新特征或新用途的產品。就原產國標記而言，斧頭的原產國為中國。

③Ruling HQ559982：對于進口原產自中國的布料到菲律賓進行裁剪、刺繡和加工為成品的書包，CBP認為，將織物切成各種碎片以及將碎片縫制成書包的操作顯然構成了一個實質性的轉變。中國原產的面料在經過裁剪和縫紉操作后不再是單純的面料，，而是加工成了書包，是不同的商品。因此，該書包的原產國是菲律賓。

④Ruling N327631：對于某Fossil手表，其機芯和手表電池在日本生產，表殼在中國制造，表帶在緬甸制造，機芯、電池和表帶進口至中國并與表殼組裝在一起。CBP引用了HQ 306338的觀點，指出“海關認為，手表（不包括表帶、表帶或表鏈）的原產國是手表機芯的組裝國。雖然增加指針、表盤、表殼或表帶可能會增加手表的價值，但并不會實質性地改變手表機芯的特性或用途，而機芯才是手表的本質。”最終CBP認定，關于進口手表部件的原產國，機芯、表殼和電池的原產國是手表機芯的組裝國，由于涉案手表的機芯在日本組裝，因此成品手表及其部件（包括機芯、表殼和電池）的原產國將是日本。由于有關的Fossil手表和手表部件（機芯、表殼和電池）原產于日本，因此不適用301條款對原產于中國的產品征收的關稅，鑒于所涉皮革表帶是在緬甸制造的，因此該表帶不受301條款貿易救濟措施的限制。

三、商品原產地標識要求

（一）依法標注商品原產地信息

除非法律另有規定（《1930年關稅法》，Tarriff Act of 1930）第304條規定的例外情形（19 U.S.C.1304），每件原產于外國的物品（或其容器）在進口到美國海關轄區時，應在物品（或容器）性質允許的情況下，在顯眼處以清晰、不可擦除和永久性的方式打上標記，以便向美國的最終購買者標明物品原產國的英文名稱。免于標識的物品集裝箱應標明物品原產國的名稱，除非集裝箱也免于標識。

（二）法律后果

1.征收附加稅（Additional Duties）。美國海關關稅法規§134.2規定，未按本部分要求標記的物品應繳納最終評估價值10%的額外關稅，除非在結關前在海關監督下退運或銷毀。如果未能在物品（或容器）上標記、未標明物品原產國的英文名稱或所附標識存在欺騙/誤導消費者情形的，則需繳納10%的額外關稅。

2.刑事處罰（Criminal Penalties）。根據《1930年關稅法》修訂版第304節（19 U.S.C. 1304）和本部分的規定的規定，任何故意去除、污損、毀壞或更改法律規定的原產國標記等隱瞞原產地的行為，都可能導致最高5000美元的刑事處罰，并處或單處1年監禁。

3.其他處罰措施。

四、結語

原產地是商品的“經濟國籍”，關系到商品的“權利”及“待遇”。如今，美國對中國實施了廣泛而嚴苛的加征關稅措施，包括并不限于反傾銷稅、反補貼稅以及其他報復性加征關稅措施，極大地影響著中美進出口貿易，進出口企業了解美國的原產地規則具有必要性與重要意義。

本文法規來源：

https://www.ecfr.gov/

https://www.wto.org/