什么是個(gè)稅年度匯算

個(gè)稅年度匯算，全稱是個(gè)人所得稅年度匯算清繳 ，是指在一個(gè)納稅年度結(jié)束后，納稅人將全年取得的綜合所得（涵蓋工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)這四項(xiàng)）進(jìn)行匯總。在此基礎(chǔ)上，減去全年的扣除項(xiàng)目，像 6 萬(wàn)元的基本減除費(fèi)用、“三險(xiǎn)一金” 等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除以及其他依法確定的扣除項(xiàng)目 ，得出應(yīng)納稅所得額。再依據(jù)綜合所得年度稅率表，算出全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，然后減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，最終向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過(guò)程。用一句通俗的話來(lái)講，個(gè)稅年度匯算就像是給個(gè)人全年的收入與納稅情況做一次全面的梳理與清算。平常我們工作時(shí)，單位代扣的個(gè)稅僅僅是預(yù)繳，到了年底就需要匯總所有收入和支出，計(jì)算出總賬，看看預(yù)繳的稅款是多了還是少了。如果多預(yù)繳了，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)把多余的部分退還給我們；要是少預(yù)繳了，那就需要我們補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款。

為什么要進(jìn)行年度匯算呢？原因主要有兩點(diǎn)。其一，通過(guò)年度匯算能夠更好地保障納稅人的合法權(quán)益。以專項(xiàng)附加扣除中的大病醫(yī)療支出為例，只有在年度結(jié)束后，才能確切知曉全年的支出金額，進(jìn)而需要在年度匯算時(shí)補(bǔ)充享受扣除。其二，年度匯算可以使納稅人綜合所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅計(jì)算得更加準(zhǔn)確。一般來(lái)說(shuō)，對(duì)于取得多種綜合所得的納稅人，不管采用何種預(yù)扣預(yù)繳方法，都難以做到平時(shí)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致，這就會(huì)產(chǎn)生 “差額”，此時(shí)就需要借助年度匯算來(lái)進(jìn)行調(diào)整。

哪些人需要辦理，哪些人不需要

在了解了個(gè)稅年度匯算的基本概念后，相信大家都很關(guān)心自己是否需要辦理。這并不是一概而論的，不同的收入和納稅情況會(huì)有不同的要求。

需要辦理個(gè)稅年度匯算的情形：

申請(qǐng)退稅的人群：如果您在過(guò)去一年里預(yù)繳的稅額大于年度應(yīng)納稅額，那么恭喜您，您有資格申請(qǐng)退稅。例如，小李在 2023 年每月工資薪金所得預(yù)繳了較多的稅款，但在年度匯算時(shí)，發(fā)現(xiàn)全年綜合所得的應(yīng)納稅額低于已預(yù)繳稅額，這種情況下，小李就可以通過(guò)辦理年度匯算申請(qǐng)退稅 。

補(bǔ)稅金額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的人群：當(dāng)您 2023 年取得的綜合所得收入超過(guò) 12 萬(wàn)元，并且匯算需要補(bǔ)稅金額超過(guò) 400 元時(shí)，就需要辦理年度匯算。比如小王全年綜合所得收入為 15 萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)計(jì)算，匯算應(yīng)補(bǔ)稅金額為 500 元，那么小王就需要辦理年度匯算并補(bǔ)繳稅款。

存在收入申報(bào)錯(cuò)誤或扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的人群：由于適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤，或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成 2023 年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的納稅人，也應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。假設(shè)小趙取得的勞務(wù)報(bào)酬所得被錯(cuò)誤地按照工資薪金所得進(jìn)行了申報(bào)，導(dǎo)致少申報(bào)了收入，這種情況下小趙就需要辦理年度匯算來(lái)糾正錯(cuò)誤 。

無(wú)需辦理個(gè)稅年度匯算的情形：

綜合所得收入低且補(bǔ)稅金額少的人群：如果您匯算需補(bǔ)稅，但綜合所得收入全年不超過(guò) 12 萬(wàn)元，無(wú)論補(bǔ)稅金額多少，都無(wú)需辦理年度匯算。比如小張全年綜合所得收入為 10 萬(wàn)元，匯算需補(bǔ)稅 200 元，由于其收入未超過(guò) 12 萬(wàn)元，所以小張無(wú)需辦理年度匯算。

補(bǔ)稅金額不超過(guò) 400 元的人群：即便您的綜合所得收入超過(guò)了 12 萬(wàn)元，但只要匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò) 400 元，也無(wú)需辦理年度匯算。例如，小陳全年綜合所得收入為 13 萬(wàn)元，匯算需補(bǔ)稅 300 元，由于補(bǔ)稅金額未超過(guò) 400 元，小陳同樣無(wú)需辦理年度匯算。

已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的人群：這類納稅人的稅款在平時(shí)預(yù)繳時(shí)就已經(jīng)計(jì)算準(zhǔn)確，不存在多繳或少繳的情況，自然也就無(wú)需辦理年度匯算。比如，小吳在 2023 年的已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額完全一致，那么小吳就不需要再進(jìn)行年度匯算。

符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的人群：有些人雖然符合退稅條件，但由于各種原因，如覺(jué)得退稅流程麻煩等，自愿放棄退稅，這類人群也無(wú)需辦理年度匯算。比如，小周符合退稅條件，可以退稅 500 元，但他選擇不申請(qǐng)退稅，那么小周就無(wú)需辦理年度匯算 。

辦理時(shí)間與渠道

辦理時(shí)間

2024 年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳辦理時(shí)間為 2025 年 3 月 1 日至 6 月 30 日 。如果你有在 3 月 1 日至 3 月 20 日之間辦理匯算的需求，可以在 2 月 21 日至 3 月 20 日每天的 6 時(shí)至 22 時(shí)登錄手機(jī)個(gè)人所得稅 App 進(jìn)行預(yù)約。若錯(cuò)過(guò)了預(yù)約時(shí)間，或者無(wú)需在 3 月 1 日至 20 日辦理，那么在 3 月 21 日至 6 月 30 日期間，無(wú)需預(yù)約，可隨時(shí)辦理。

辦理渠道

辦理個(gè)稅年度匯算主要有線上和線下兩種渠道 ：

線上渠道：

個(gè)人所得稅 APP：這是最為便捷的辦理方式，強(qiáng)烈推薦大家使用。在個(gè)人所得稅 APP 上，稅務(wù)機(jī)關(guān)按一定規(guī)則提供了相關(guān)申報(bào)數(shù)據(jù)的申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)，申報(bào)過(guò)程中也會(huì)有相應(yīng)的提示提醒，幫助你準(zhǔn)確完成申報(bào)。同時(shí)，根據(jù)申報(bào)情況，APP 會(huì)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)退（補(bǔ)）稅款 ，還能查詢退稅進(jìn)度。此外，APP 提供多種繳稅方式，如網(wǎng)上銀行、第三方支付等，方便快捷。您還能隨時(shí)查詢本人的收入納稅情況等信息。

自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站：登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站，同樣可以進(jìn)行個(gè)稅年度匯算的申報(bào)辦理，也能享受到稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填等服務(wù)，操作流程和個(gè)人所得稅 APP 類似，適合習(xí)慣在電腦端操作的用戶。

線下渠道：

郵寄申報(bào)：如果您不方便通過(guò)線上方式辦理，可以選擇郵寄申報(bào)。納稅人需將申報(bào)表寄送至按相關(guān)規(guī)定確定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告的地址。不過(guò)，郵寄申報(bào)相對(duì)來(lái)說(shuō)流程較為繁瑣，處理時(shí)間可能也會(huì)更長(zhǎng)一些。

辦稅服務(wù)廳申報(bào)：您也可以前往當(dāng)?shù)氐霓k稅服務(wù)廳，在工作人員的指導(dǎo)下辦理個(gè)稅年度匯算。這種方式適合對(duì)線上操作不太熟悉，或者有特殊情況需要當(dāng)面溝通解決的納稅人。但需要注意辦稅服務(wù)廳的工作時(shí)間，避免白跑一趟。前往辦稅服務(wù)廳之前，建議先咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，了解是否需要提前預(yù)約以及需要攜帶的相關(guān)資料 。

詳細(xì)辦理流程

下面以最為便捷的個(gè)人所得稅 APP 為例，為大家詳細(xì)介紹辦理流程。

前期準(zhǔn)備

下載安裝個(gè)人所得稅 APP：你可以在手機(jī)應(yīng)用商店中搜索 “個(gè)人所得稅”，然后點(diǎn)擊下載并安裝。也可以打開(kāi)國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)，點(diǎn)擊頁(yè)面右側(cè)【個(gè)稅 App】，掃描二維碼下載安裝 。

注冊(cè)登錄：首次使用的用戶需要注冊(cè)賬號(hào)。注冊(cè)方式有兩種，人臉識(shí)別注冊(cè)適用于居民身份證注冊(cè)的用戶，通過(guò)實(shí)時(shí)采集的人臉與公安留存的照片進(jìn)行比對(duì)驗(yàn)證，驗(yàn)證通過(guò)后即可完成實(shí)名注冊(cè)；注冊(cè)碼認(rèn)證注冊(cè)則適用于所有證件類型，納稅人需持有效身份證件及其他證明材料到就近的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證登記后申請(qǐng)發(fā)放注冊(cè)碼，然后采用此注冊(cè)碼在 APP 中注冊(cè)賬號(hào) 。注冊(cè)成功后，即可登錄。老用戶可以直接輸入賬號(hào)密碼登錄，若手機(jī)支持指紋登錄或掃臉登錄，還可以在【個(gè)人中心】-【安全中心】開(kāi)啟相應(yīng)功能，以后登錄時(shí)使用指紋或掃臉即可快速登錄。如果忘記登錄密碼，點(diǎn)擊【找回密碼】，按照提示重置密碼后再登錄 。

核對(duì)重要信息：登錄成功后，在個(gè)人所得稅 APP 首頁(yè)，點(diǎn)擊進(jìn)入 “[具體年份] 綜合所得年度匯算” 專題頁(yè)，然后點(diǎn)擊【匯算準(zhǔn)備】，查看需要準(zhǔn)備的事項(xiàng) 。

核對(duì)收入信息：在 “匯算準(zhǔn)備” 頁(yè)面點(diǎn)擊【收入信息】，在 “年度” 欄選擇具體年份，系統(tǒng)默認(rèn)全部勾選 “工資薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”，點(diǎn)擊【查詢】，就能查看全年的收入納稅明細(xì)。若對(duì)收入明細(xì)無(wú)異議，直接點(diǎn)擊【返回】；要是發(fā)現(xiàn)某筆收入存在疑問(wèn)，比如收入金額與實(shí)際不符，或者并非自己的收入，可選擇存在疑問(wèn)的收入，點(diǎn)擊右上角的【申訴】，及時(shí)準(zhǔn)確反映情況，提交稅務(wù)部門核實(shí)處理 。

核對(duì)專項(xiàng)附加扣除信息：在 “匯算準(zhǔn)備” 頁(yè)面點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除信息】，選擇對(duì)應(yīng)年份，查看已填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息是否準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)存在錯(cuò)誤，像子女教育扣除的子女信息有誤，或者住房貸款利息扣除的貸款信息錯(cuò)誤等，可點(diǎn)擊【修改】進(jìn)行更正；若有漏填的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，比如新發(fā)生的大病醫(yī)療支出，或者之前未申報(bào)的贍養(yǎng)老人支出等，可點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)專項(xiàng)附加扣除進(jìn)行補(bǔ)填 。

核對(duì)銀行卡信息：在 “匯算準(zhǔn)備” 頁(yè)面點(diǎn)擊【銀行卡信息】，核對(duì)用于接收退稅的銀行卡賬號(hào)。確保銀行卡狀態(tài)正常，且為本人實(shí)名開(kāi)立。如果尚未綁定銀行卡，點(diǎn)擊頁(yè)面底部【添加】按鈕，添加本人名下的 Ⅰ 類銀行賬戶，建議選擇常見(jiàn)的大型銀行賬戶，以保障退稅順利到賬 。

正式申報(bào)

簡(jiǎn)易申報(bào)：適用于 2023 年度取得的綜合收入額沒(méi)超 6 萬(wàn)，且已預(yù)繳稅款，需要申請(qǐng)退稅的納稅人。登錄 APP 后，點(diǎn)擊 “年度匯算” 專題上的【開(kāi)始申報(bào)】，選擇 “簡(jiǎn)易申報(bào)”，點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】，確認(rèn) “任職受雇單位”，點(diǎn)擊【下一步】，勾選 “我已閱讀并同意”，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，即可完成簡(jiǎn)易申報(bào) 。

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)：適用于 2023 年度綜合所得年收入額超過(guò) 6 萬(wàn)的納稅人 。登錄 APP 后，點(diǎn)擊 “年度匯算” 專題上的【開(kāi)始申報(bào)】，選擇 “我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”（推薦，稅務(wù)機(jī)關(guān)已按一定規(guī)則預(yù)填了部分申報(bào)數(shù)據(jù)，方便快捷），點(diǎn)擊【開(kāi)始申報(bào)】，點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】，確認(rèn) “任職受雇單位”，點(diǎn)擊【下一步】。確認(rèn)收入，其中獎(jiǎng)金有兩種計(jì)稅方式，即單獨(dú)計(jì)稅和全部并入綜合所得計(jì)稅，納稅人可視需要自行選擇，對(duì)比哪種方式更節(jié)稅 。核對(duì)其他數(shù)據(jù)，如扣除項(xiàng)目等，點(diǎn)擊【下一步】，核對(duì) “應(yīng)補(bǔ)稅額” 或 “應(yīng)退稅額” 無(wú)誤后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】，勾選 “我已閱讀并同意”，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，即完成申報(bào) 。

退補(bǔ)稅辦理

退稅：申報(bào)結(jié)果為退稅的，點(diǎn)擊 “申請(qǐng)退稅”，選擇已綁定的銀行卡，點(diǎn)擊 “提交”，完成申報(bào)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)審核同意后，退稅款即可直達(dá)您的銀行賬戶。如果前期已添加過(guò)銀行卡，系統(tǒng)將自動(dòng)帶出已填銀行卡信息；如需新增，點(diǎn)擊 “添加銀行卡信息”，按提示填寫并確定 。提交退稅申請(qǐng)后，可在 APP 的 “申報(bào)記錄” 欄目查看退稅進(jìn)度，了解退稅審核的各個(gè)環(huán)節(jié)及狀態(tài) 。

補(bǔ)稅：申報(bào)結(jié)果為繳稅的，則跳轉(zhuǎn)到繳稅頁(yè)面，點(diǎn)擊 “立即繳稅”，可通過(guò)三方協(xié)議支付、云閃付、銀聯(lián)卡支付、微信、支付寶等多種方式完成繳稅。若未添加銀行卡，可選擇 “添加銀行卡信息” 進(jìn)行添加 。如果納稅人符合免于辦理匯算的條件（如綜合所得收入全年不超過(guò) 12 萬(wàn)元或者補(bǔ)稅金額不超過(guò) 400 元），則無(wú)需辦理補(bǔ)稅 。若需要補(bǔ)稅但未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并可能影響個(gè)人納稅信用 。

專項(xiàng)附加扣除解讀

在進(jìn)行個(gè)稅年度匯算時(shí)，專項(xiàng)附加扣除是一個(gè)非常重要的內(nèi)容，它能在很大程度上減輕納稅人的稅負(fù)。目前，我國(guó)的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目共有七項(xiàng)，分別是子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人以及 3 歲以下嬰幼兒照護(hù) 。下面為大家詳細(xì)介紹各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)和申報(bào)注意事項(xiàng) ：

子女教育：

扣除標(biāo)準(zhǔn)：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月 2000 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。這里的學(xué)歷教育涵蓋了學(xué)前教育（年滿 3 歲至小學(xué)入學(xué)前）、義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）以及高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育） 。

申報(bào)注意事項(xiàng)：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 100% 扣除，也可以選擇由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50% 扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。若子女在中國(guó)境外接受教育，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查 。比如，小張和妻子育有一女，正在上小學(xué)，他們可以選擇小張一人扣除每月 2000 元，也可以夫妻二人每人每月扣除 1000 元。如果女兒去國(guó)外留學(xué)，小張?jiān)谏陥?bào)時(shí)就需要準(zhǔn)備好女兒的國(guó)外學(xué)校錄取通知書和留學(xué)簽證等資料 。

繼續(xù)教育：

扣除標(biāo)準(zhǔn)：納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月 400 元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò) 48 個(gè)月；納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照 3600 元定額扣除 。

申報(bào)注意事項(xiàng)：個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合相關(guān)規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。申報(bào)時(shí)，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查 。例如，小王參加了成人高考，考取了本科學(xué)歷，在本科學(xué)習(xí)期間，他每月可以扣除 400 元。如果小王考取了注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，在取得證書的當(dāng)年，他可以扣除 3600 元 。

大病醫(yī)療：

扣除標(biāo)準(zhǔn)：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò) 15000 元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在 80000 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除 。

申報(bào)注意事項(xiàng)：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，應(yīng)按相關(guān)扣除標(biāo)準(zhǔn)分別計(jì)算扣除額。納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查 。比如，小李在 2023 年因生病住院，醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)了 30000 元的醫(yī)療費(fèi)用，那么他在年度匯算時(shí)，可以扣除的金額為 30000 - 15000 = 15000 元 。

住房貸款利息：

扣除標(biāo)準(zhǔn)：納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款，為本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月 1000 元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò) 240 個(gè)月 。

申報(bào)注意事項(xiàng)：納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買的住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 100% 扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50% 扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更 。例如，小趙和妻子在婚前分別購(gòu)買了首套房，婚后他們可以選擇小趙的房子由小趙按每月 1000 元扣除，也可以兩人各自扣除 500 元 。

住房租金：

扣除標(biāo)準(zhǔn)：直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月 1500 元；除上述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò) 100 萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月 1100 元；市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò) 100 萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月 800 元 。

申報(bào)注意事項(xiàng)：住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出；夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒(méi)有住房的，可以分別扣除住房租金支出 。比如，小孫在北京工作并租房，每月租金 3000 元，他每月可以扣除 1500 元。如果小孫的妻子在另一個(gè)城市工作且也租房，兩人就可以分別扣除各自的住房租金 。

贍養(yǎng)老人：

扣除標(biāo)準(zhǔn)：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月 3000 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?3000 元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月 1500 元 。這里的被贍養(yǎng)人是指年滿 60 歲的父母，以及子女均已去世的年滿 60 歲的祖父母、外祖父母 。

申報(bào)注意事項(xiàng)：兄弟姐妹之間可以選擇平均分?jǐn)偂⒓s定分?jǐn)偦蛴杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更 。比如，小陳有一個(gè)哥哥，兩人贍養(yǎng)年滿 60 歲的父母，他們可以每人每月扣除 1500 元，也可以約定由小陳每月扣除 1000 元，哥哥扣除 2000 元，但需要簽訂書面協(xié)議 。

3 歲以下嬰幼兒照護(hù)：

扣除標(biāo)準(zhǔn)：納稅人照護(hù) 3 歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月 2000 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除 。

申報(bào)注意事項(xiàng)：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 100% 扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50% 扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更 。例如，小劉和妻子育有一個(gè) 2 歲的孩子，他們可以選擇小劉一人扣除每月 2000 元，也可以夫妻二人每人每月扣除 1000 元 。

注意事項(xiàng)與常見(jiàn)問(wèn)題解答

注意事項(xiàng)

在辦理個(gè)稅年度匯算的過(guò)程中，還有一些細(xì)節(jié)需要大家特別留意，這些注意事項(xiàng)能幫助我們更加順利地完成匯算，避免不必要的麻煩 ：

牢記登錄密碼：個(gè)人所得稅 APP 是辦理個(gè)稅年度匯算的重要工具，一定要牢記登錄密碼。如果忘記密碼，雖然可以通過(guò)找回密碼功能重置，但這可能會(huì)耽誤您的時(shí)間。建議您將密碼記錄在安全的地方，或者開(kāi)啟 APP 的生物識(shí)別登錄功能（如指紋、面容識(shí)別），方便快捷又安全 。若忘記密碼，可在 APP 登錄頁(yè)面點(diǎn)擊【找回密碼】，通過(guò)已綁定的手機(jī)號(hào)碼驗(yàn)證或本人銀行卡驗(yàn)證的方式重置密碼；若上述方法仍無(wú)法找回，需攜帶有效身份證件到附近的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行密碼重置 。

準(zhǔn)確填寫銀行卡信息：辦理退稅時(shí)，銀行卡信息的準(zhǔn)確性至關(guān)重要。請(qǐng)務(wù)必填寫本人在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立的 Ⅰ 類銀行賬戶，因?yàn)?Ⅰ 類賬戶功能最全，可確保退稅資金順利到賬 。若填寫 Ⅱ 類賬戶或其他賬戶，可能因交易額度限制導(dǎo)致退稅失敗 。同時(shí)，要確保銀行卡狀態(tài)正常，沒(méi)有掛失、凍結(jié)等情況。如果在退稅過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)銀行卡校驗(yàn)未通過(guò)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)通過(guò)短信和個(gè)稅 APP 站內(nèi)信發(fā)送提示信息，這時(shí)您要及時(shí)查看并修改銀行卡信息 。

防范詐騙陷阱：在個(gè)稅年度匯算期間，不法分子可能會(huì)利用納稅人對(duì)退稅的關(guān)注實(shí)施詐騙。比如，發(fā)送 “虛假退稅郵件”，以高額稅金為誘餌，誘導(dǎo)納稅人點(diǎn)擊釣魚鏈接，套取個(gè)人銀行信息；還有聲稱能提供 “專業(yè)代辦” 服務(wù)，騙取納稅人的 APP 賬戶密碼和銀行卡號(hào)；或是冒充稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員，以 “人工退稅” 為由，要求納稅人提供身份證、銀行卡賬號(hào)和驗(yàn)證碼等個(gè)人信息 。大家一定要提高警惕，辦理退稅務(wù)必在正規(guī)的 “個(gè)人所得稅” 官方 APP 或網(wǎng)站進(jìn)行，切勿輕信陌生人發(fā)送的短信、郵件，不隨意點(diǎn)擊陌生鏈接、掃描不明二維碼，不向任何人透露個(gè)人敏感信息 。如果對(duì)退稅相關(guān)事宜有疑問(wèn)，可撥打 12366 納稅服務(wù)熱線咨詢 。

按時(shí)完成申報(bào)和補(bǔ)稅：如果您需要辦理個(gè)稅年度匯算，一定要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)，即 2025 年 3 月 1 日至 6 月 30 日 。若需要補(bǔ)稅，也要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)繳稅款，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，還可能影響個(gè)人納稅信用 。如果您符合免于辦理匯算的條件，也需在申報(bào)時(shí)選擇 “享受免申報(bào)”，提交申報(bào)后無(wú)需繳納稅款 。

保存相關(guān)資料：在辦理個(gè)稅年度匯算時(shí)，涉及的收入、扣除等相關(guān)資料，如收入憑證、專項(xiàng)附加扣除證明材料等，建議您保存好，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)核查 。這些資料的保存期限一般為五年，比如子女教育的入學(xué)證明、大病醫(yī)療的醫(yī)藥費(fèi)用票據(jù)等 。

常見(jiàn)問(wèn)題解答

在實(shí)際辦理個(gè)稅年度匯算的過(guò)程中，大家可能會(huì)遇到各種各樣的問(wèn)題，下面為大家解答一些常見(jiàn)問(wèn)題 ：

我發(fā)現(xiàn)收入信息有誤，該怎么辦？：如果在查看收入納稅明細(xì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某筆收入與實(shí)際不符，或者并非自己的收入，可先與支付單位聯(lián)系核實(shí)。若與支付單位核實(shí)后，確屬申報(bào)有誤，可讓支付單位為您辦理更正申報(bào) 。若與支付單位對(duì)該筆收入存在爭(zhēng)議，可通過(guò)個(gè)稅 APP 提交異議申訴 。比如，您發(fā)現(xiàn)有一筆陌生的勞務(wù)報(bào)酬收入，可先回憶是否有相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生，若確定沒(méi)有，可在 APP 上選擇該筆收入進(jìn)行申訴 。具體操作是：登錄【個(gè)人所得稅 APP】—【辦 & 查】—【收入納稅明細(xì)】，選擇需要申訴的記錄，根據(jù)實(shí)際情況選擇申訴情形（目前在職、從未在職、曾經(jīng)在職） 。

全年一次性獎(jiǎng)金（年終獎(jiǎng)）的計(jì)稅方式怎么選擇？：全年一次性獎(jiǎng)金有兩種計(jì)稅方式，即單獨(dú)計(jì)稅和并入綜合所得計(jì)稅 。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，單獨(dú)計(jì)稅辦法只允許采用一次 。選擇哪種計(jì)稅方式更劃算，需要根據(jù)個(gè)人的收入情況來(lái)判斷 。一般來(lái)說(shuō)，收入較低的納稅人選擇并入綜合所得計(jì)稅可能更有利；收入較高的納稅人，單獨(dú)計(jì)稅可能更節(jié)稅 。您可以在個(gè)人所得稅 APP 上分別選擇兩種計(jì)稅方式進(jìn)行試算，比較應(yīng)納稅額后，選擇對(duì)自己更有利的方式 。具體操作是：登錄 APP 進(jìn)入【綜合所得年度匯算】專題，點(diǎn)擊【開(kāi)始申報(bào)】，完成基本信息核對(duì)后，點(diǎn)擊下一步，來(lái)到【收入和稅前扣除】頁(yè)面，點(diǎn)擊【工資薪金】，進(jìn)行全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方式選擇 。

我提交申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤還能修改嗎？：可以的。如果在提交申報(bào)后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，納稅人可通過(guò)個(gè)人所得稅 APP 或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端進(jìn)行更正申報(bào) 。登錄 APP 后，點(diǎn)擊【我要查詢】—【申報(bào)查詢】，選擇需要更正的申報(bào)記錄，點(diǎn)擊【更正】，按照提示修改申報(bào)信息即可 。需要注意的是，若已經(jīng)申請(qǐng)退稅且退稅流程正在進(jìn)行中，需要先撤銷退稅申請(qǐng)，才能進(jìn)行更正申報(bào) 。如果退稅已經(jīng)完成，更正申報(bào)后多退少補(bǔ)稅款 。

我申請(qǐng)退稅后，多久能收到退稅款？：退稅款的到賬時(shí)間會(huì)受到多種因素的影響，如稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核進(jìn)度、國(guó)庫(kù)的處理速度等 。一般情況下，提交退稅申請(qǐng)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在 10 個(gè)工作日內(nèi)完成審核，審核通過(guò)后，退稅款會(huì)由國(guó)庫(kù)處理，通常會(huì)在 30 個(gè)工作日內(nèi)退回到您填寫的銀行卡賬戶 。您可以通過(guò)個(gè)人所得稅 APP 或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端查詢退稅進(jìn)度 。如果超過(guò) 30 個(gè)工作日仍未收到退稅款，建議您聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢 。

我收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，要求我提供佐證材料，我該怎么辦？：當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)在退稅審核時(shí)需要您提供佐證材料，會(huì)通過(guò)個(gè)人所得稅 APP 提醒消息內(nèi)的鏈接讓您上傳 。請(qǐng)您按照要求，準(zhǔn)備好相關(guān)的證明材料，如收入憑證、扣除憑證等，然后通過(guò) APP 內(nèi)的指定鏈接上傳 。提供的佐證材料要真實(shí)、有效、完整，以確保退稅審核能夠順利進(jìn)行 。如果您對(duì)需要提供的佐證材料有疑問(wèn)，可撥打 12366 納稅服務(wù)熱線咨詢 。