文/梧桐曉編

4月18日晚上，深交所公布對海諾爾環(huán)保產(chǎn)業(yè)股份有限公司及駱毅力、牟雪飛，對申萬宏源證券承銷保薦有限責(zé)任公司、秦明正、王鵬，對信永中和會計師事務(wù)所、廖繼平、夏翠瓊采取約見談話自律監(jiān)管措施的決定。2020 年 12 月 17 日，深交所受理了海諾爾創(chuàng)業(yè)板IPO的申請。申萬宏源為海諾爾項目保薦機構(gòu)，秦明正、王鵬為保代；信永中和為海諾爾項目申報會計師，廖繼平、夏翠瓊為項目簽字注冊會計師。2024 年 7 月 23 日，因海諾爾申請撤回發(fā)行上市申請文件，深交所決定終止審核。海諾爾先后3次申報IPO。

深交所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，海諾爾未如實說明其研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行不到位、研發(fā)費用歸集及會計處理不規(guī)范等情形，向深交所提交的研發(fā)費用有關(guān)問題回復(fù)內(nèi)容與實際情況不符。

海諾爾未能保證發(fā)行上市申請文件的真實、準(zhǔn)確、完整，上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）的有關(guān)規(guī)定。海諾爾實際控制人、董事長兼總裁駱毅力，財務(wù)負責(zé)人牟雪飛，未履行誠實守信義務(wù)，未能保證申報文件的真實、準(zhǔn)確、完整，對海諾爾的違規(guī)行為負有重要責(zé)任，違反了《審核規(guī)則》第二十六條第一款的規(guī)定。深交所上市審核中心決定對海諾爾、駱毅力、牟雪飛采取約見談話的自律監(jiān)管措施。

申萬宏源及2名保代在執(zhí)業(yè)過程中未予以充分關(guān)注并審慎核查，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確。此外，你們還存在核查底稿歸集不完整、核查證據(jù)材料獲取不充分等問題。深交所上市審核中心決定對申萬宏源、秦明正、王鵬采取約見談話的自律監(jiān)管措施。深交所上市審核中心要求申萬宏源及2保代應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和深交所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠實守信、勤勉盡責(zé)，認(rèn)真履行保薦職責(zé)，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說明書和出具文件的真實、準(zhǔn)確、完整。申萬宏源應(yīng)當(dāng)采取切實措施進行整改，對照相關(guān)問題進行內(nèi)部追責(zé)，并自收到本函件之日起二十個交易日內(nèi)向本所提交經(jīng)保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人、質(zhì)控負責(zé)人、內(nèi)核負責(zé)人簽字并加蓋公司公章的書面整改報告。

信永中和及2名簽字會計師在執(zhí)業(yè)過程中未予以充分關(guān)注，相關(guān)核查工作不到位，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確。深交所上市審核中心決定對信永中和、廖繼平、夏翠瓊采取約見談話的自律監(jiān)管措施。深交所上市審核中心要求信永中和及2名簽字會計師應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范及本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠實守信、勤勉盡責(zé)，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，審慎發(fā)表核查意見，保證招股說明書中與自身專業(yè)職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容和出具文件的真實、準(zhǔn)確、完整。

海諾爾曾三次申報IPO均以失敗告終！海諾爾第一次申報創(chuàng)業(yè)板IPO，2012年4月10日被證監(jiān)會創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委否決。創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委在審核中關(guān)注到公司存在以下情形：報告期內(nèi)，公司多次因違反環(huán)保法律法規(guī)被環(huán)保部門處罰；蒲江項目和新津項目超過試生產(chǎn)的最長期限仍在運營且至今未取得環(huán)保驗收許可文件，2010年和2011年1月–9月，前述項目垃圾直接處置收入占比較大；《環(huán)境污染治理設(shè)施運營資質(zhì)證書（生活垃圾甲級）》已過期。公司的內(nèi)部控制制度不能合理保證其生產(chǎn)經(jīng)營的合法性。

2019 年 6 月，海諾爾進行第二次 IPO 申報；2019 年 9 月，撤回申報材料；2019 年12 月，證券監(jiān)管機構(gòu)對發(fā)行人進行現(xiàn)場檢查；2020 年 4 月，中國證監(jiān)會公告《關(guān)于對海諾爾環(huán)保產(chǎn)業(yè)股份有限公司采取出具警示函監(jiān)管措施的決定》：“經(jīng)查，我會發(fā)現(xiàn)你公司在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在部分項目運營管理相關(guān)技術(shù)服務(wù)費會計處理不規(guī)范、未如實披露受限貨幣資金等問題”。

2020年12月第三次申報IPO獲得受理，并于2021年11月5日通過上市委會議審核，但一直未能提交注冊，直到2024年7月23日被終止審核。