“憑空消失”的巨額現(xiàn)金

——國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第一稽查局成功查處加油站新型虛開發(fā)票案件

近期，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第一稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)線索，循“現(xiàn)金流”追蹤，成功查處了上海北松物資供應(yīng)有限公司（以下簡稱“北松加油站”）利用賬外收入積累“現(xiàn)金池”進(jìn)行“富余票”虛開案件。經(jīng)查，該加油站在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，向下游企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票133份，價稅合計金額380.50萬元。國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第一稽查局依法對北松加油站處以50萬元罰款，對下游企業(yè)依法追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款合計253.22萬元。

靶向定位 高敏指征尋疑點(diǎn)

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第一稽查局依托大數(shù)據(jù)，圍繞加油站領(lǐng)域典型違法手段，提煉出三項(xiàng)高敏指征，“靶向”定位北松加油站。該加油站是一家民營企業(yè)，年銷售額穩(wěn)定保持在3600萬元左右，但申報的未開票收入占比較低，且向部分企業(yè)開票金額巨大，不符合同等規(guī)模加油站的正常經(jīng)營情況，存在虛開發(fā)票和隱匿收入的重大嫌疑。

突擊檢查 巨額收入憑空消失

根據(jù)疑點(diǎn)線索，檢查人員調(diào)取了加油站近幾年的經(jīng)營資料，以及與日常管理相關(guān)的對賬單、第三方平臺的收付款記錄臺賬等資料。經(jīng)比對分析，北松加油站的油料銷售數(shù)據(jù)與開票數(shù)據(jù)基本一致，且開票率較高。一切似乎并無太大異常。檢查人員繼續(xù)追蹤發(fā)現(xiàn)，該加油站現(xiàn)金收入1400余萬元，但轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶并入賬的現(xiàn)金收入僅41萬元，關(guān)聯(lián)人員賬戶也未發(fā)現(xiàn)大額資金存入，上千萬的現(xiàn)金為何憑空消失，檢查人員百思不得其解。

追蹤現(xiàn)金 虛開真相現(xiàn)原形

面對現(xiàn)金收入疑團(tuán)，檢查人員一方面對現(xiàn)金流向進(jìn)行追蹤，并對部分大額受票企業(yè)著手協(xié)查，抽絲剝繭尋找現(xiàn)金流向；另一方面，直接奔赴現(xiàn)場對加油站出納人員汪某開展突擊詢問，講明事理并講清法理，在大量的證據(jù)面前，汪某最終承認(rèn)未入賬的現(xiàn)金除小部分用來支付日常開銷外，其余全部用于“富余票”虛開的資金回流。與此同時，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第一稽查局依法對相關(guān)下游企業(yè)開展檢查，經(jīng)檢查，下游受票企業(yè)均承認(rèn)北松加油站為其虛開發(fā)票的事實(shí)。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定：任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。據(jù)此，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第一稽查局將北松加油站開具的133份增值稅專用發(fā)票定性為虛開發(fā)票，并對其虛開發(fā)票行為處以罰款。對下游受票企業(yè)違法行為作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。

來源：上海稅務(wù)

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