各地稅務(wù)局發(fā)文

2025年度社保工資開始申報

一、上海市：2025社保年度繳費工資申報已于2025年5月1日正式啟動

文中明確：

申報時間：

2025年5月1日——2025年6月25日。

注意：用人單位為職工申報的繳費工資用于確定下一社保年度的繳費基數(shù)，每年僅需申報一次，一般不產(chǎn)生變動。

申報范圍：

凡存在有效參保職工的用人單位（含以單位方式參保的個體工商戶）

申報內(nèi)容：

?年度繳費工資申報期內(nèi)，用人單位向稅務(wù)部門申報職工上一自然年度（本次為2024年1月1日-12月31日）月平均工資。

?對上一年度工作不滿一年的職工，按照工資總額除以實際工作月數(shù)計算。

?對于當(dāng)年新招錄職工以起薪當(dāng)月全月工資收入進(jìn)行申報。

操作渠道：

• 社保費管理客戶端（用人單位）—繳費工資申報—年度繳費工資申報；

• 上海市電子稅務(wù)局—我要辦稅—社保業(yè)務(wù)—申報繳費—單位社保費年度繳費工資申報。

二、湖北省：5月1日起開始申報2025年度社會保險費繳費工資

《通知》中明確：

申報時間：

2025年5月1日至2025年6月25日。

申報人員范圍及所屬期：

• 申報人員范圍：參加湖北省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、工傷保險、失業(yè)保險和基本醫(yī)療保險等險種的用人單位；

• 申報所屬期：2025年7月1日至2026年6月30日。

申報口徑：

?在職職工，以其2024年1月至2024年12月的月平均工資申報2025年度的繳費工資。

?無2024年月平均工資的，以2025年月平均工資申報2025年度的繳費工資。

?無2025年月平均工資的，以申報當(dāng)月的工資申報2025年度的繳費工資。

?退休后需要繳納醫(yī)療保險的人員，其繳費工資申報仍按參保地相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。

申報渠道：

• 線上：用人單位可使用社保費管理客戶端中的“繳費工資申報”—“年度繳費工資申報”功能，進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)在線錄入、批量下載和導(dǎo)入、修改，完成繳費工資申報工作。也可以登錄電子稅務(wù)局通過“地方特色”—“社保費申報”—“年度繳費工資申報”模塊進(jìn)行年度繳費工資申報。

• 線下：提供職工簽字確認(rèn)、單位簽章的《單位社保費年度繳費工資申報表》（附件1）、《單位社保費年度繳費工資申報誠信承諾書》（附件2）和《社保費繳費工資導(dǎo)入模板》(附件3)Excel電子文檔，前往主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳窗口辦理。

三、河南省：5月1日起開展2025繳費年度社會保險費繳費工資申報

《通知》中明確：

申報時間：

2025年5月1日至2025年6月25日。

申報人員范圍及所屬期

• 申報人員范圍：

• • 參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險、工傷保險、失業(yè)保險和基本醫(yī)療保險等險種且正常繳費的參保職工；

  • 參加我省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險等險種且正常繳費的靈活就業(yè)人員。

• 申報所屬期：2025年7月1日至2026年6月30日。

申報口徑：

• 用人單位按照繳費工資構(gòu)成的有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確計算在職職工2024年度的月平均工資，作為申報2025繳費年度社保費繳費工資的依據(jù)（保留到整數(shù)）。2025年新入職人員，以起薪月工資作為2025繳費年度的社保費繳費工資。
  

• 稅務(wù)機關(guān)以2023年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資為基礎(chǔ)，按照有關(guān)政策規(guī)定，核定2025繳費年度職工個人繳費基數(shù)。2024年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資正式公布后，根據(jù)相關(guān)規(guī)定再進(jìn)行差額結(jié)算，多退少補。

申報渠道：

1.用人單位繳費工資申報

• 河南省電子稅務(wù)局。用人單位可通過河南省電子稅務(wù)局（https://etax.henan.chinatax.gov.cn）中的“首頁”—“熱門服務(wù)”—“社保費業(yè)務(wù)”—“單位社保費年度繳費工資申報”功能，進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)在線錄入、批量下載和導(dǎo)入、修改，完成繳費工資申報工作。

• 社保費管理客戶端。用人單位可使用社保費管理客戶端中“繳費工資申報”—“年度繳費工資申報”功能，進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)在線錄入、批量下載和導(dǎo)入、修改，完成繳費工資申報工作。

• 辦稅服務(wù)廳。對于網(wǎng)上申報有困難的，可到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳申報繳費工資。

2.靈活就業(yè)人員繳費工資申報

• 河南省電子稅務(wù)局。靈活就業(yè)人員通過河南省電子稅務(wù)局（https://etax.henan.chinatax.gov.cn）中的“首頁”—“熱門服務(wù)”—“社保費業(yè)務(wù)”—“靈活就業(yè)繳費基數(shù)調(diào)整”—“征收項目”—“查詢”—“繳費基數(shù)金額”（養(yǎng)老保險）或選擇“繳費檔次”（醫(yī)療保險）。

• 電子稅務(wù)局APP、微信、支付寶小程序。確認(rèn)個人信息后點擊“查詢”，勾選“基數(shù)申報”/“比例查詢”，選擇社保經(jīng)辦機構(gòu)點擊“下一步”，進(jìn)行繳費基數(shù)申報/繳費比例查詢。

• 辦稅服務(wù)廳。對于網(wǎng)上申報有困難的，可到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳申報繳費工資。

2025年度社保基數(shù)開始申報

哪些工資收入應(yīng)該計入社保繳費基數(shù)？

社會保險（五險）的繳費基數(shù)是根據(jù)職工上一年度的月平均工資收入確定的。根據(jù)國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》，以下工資組成部分應(yīng)計入社保基數(shù)：

一、應(yīng)計入社保基數(shù)的工資項目

• 基本工資：固定工資、崗位工資、職務(wù)工資等。

• 績效工資與獎金：績效工資、年終獎、季度獎、提成、全勤獎等（需分?jǐn)偟礁髟掠嬎悖?/p>

• 津貼和補貼：交通補貼、通訊補貼、住房補貼、高溫津貼、夜班津貼等（固定發(fā)放部分）。

• 加班工資：法定節(jié)假日、休息日、延時加班的工資。

• 其他貨幣性收入：股權(quán)激勵（行權(quán)所得）、課時費、稿費等與勞動相關(guān)的收入。

二、不計入社保基數(shù)的項目

• 非工資性福利：餐補（如直接提供餐飲）、差旅補貼（實報實銷部分）、節(jié)日實物福利等。

• 一次性補償：離職補償金、工傷賠償、生育津貼等。

• 特殊補貼：獨生子女補貼、國家規(guī)定的特殊崗位津貼（如援疆援藏補貼）。

• 非貨幣性收入：社保公積金單位繳納部分、商業(yè)保險等。

社保基數(shù)調(diào)整

到手工資一定會變嗎？

對于在單位工作的職工來說，社保繳費基數(shù)是本人上年度月平均工資，如果本人上年度月平均工資沒有提高，且本人的月平均工資水平處于社保繳費基數(shù)上下限之間，那么，社保繳費也不會變多。

不過，對于工資水平低于社保繳費基數(shù)下限的人來說，他們的社保繳費基數(shù)不是本人的上年度月平均工資，而是按照社保繳費基數(shù)下限來繳費，因此，隨著當(dāng)?shù)厣绫＠U費基數(shù)下限的上漲，這些人的社保繳費也會變多。

按照社保繳費下限來繳費的靈活就業(yè)人員也是如此。

以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和靈活就業(yè)人員，可在繳費基數(shù)上下限之間選擇適當(dāng)?shù)睦U費基數(shù)。但如果靈活就業(yè)人員是按照社保繳費基數(shù)下限繳費，隨著下限的提升，最低繳費也變多。

舉個例子

假設(shè)某地2024年社保繳費基數(shù)下限為3500元，2025年社保繳費基數(shù)下限漲到了4000元，那么如果是按照社保繳費基數(shù)下限繳費的在職人員，養(yǎng)老保險個人繳費比例為8%，那么每月繳費就增加了40元；如果是按照社保繳費基數(shù)下限繳費的靈活就業(yè)人員，養(yǎng)老保險繳費比例為20%，那么每月繳費就增加了100元。

因此，并不是所有參保人員都會隨著繳費基數(shù)上下限的提高而變多。

信息來源：本文來源于上海稅務(wù)、湖北省稅務(wù)局網(wǎng)站、河南省稅務(wù)局網(wǎng)站、51社保網(wǎng)等，由人事工作者編輯整理。

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