個稅新政！

財政部、國家稅務總局發布《關于延續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》。

劃重點：
一、個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。
本公告所稱掛牌公司是指股票在全國中小企業股份轉讓系統公開轉讓的非上市公眾公司；持股期限是指個人取得掛牌公司股票之日至轉讓交割該股票之日前一日的持有時間。

二、掛牌公司派發股息紅利時，對截至股權登記日個人持股1年以內（含1年）且尚未轉讓的，掛牌公司暫不扣繳個人所得稅；待個人轉讓股票時，證券登記結算公司根據其持股期限計算應納稅額，由證券公司等股票托管機構從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結算公司，證券登記結算公司應于次月5個工作日內劃付掛牌公司，掛牌公司在收到稅款當月的法定申報期內向主管稅務機關申報繳納，并應辦理全員全額扣繳申報。

三、本公告自2024年7月1日起至2027年12月31日執行，掛牌公司、兩網公司、退市公司派發股息紅利，股權登記日在2024年7月1日起至2027年12月31日的，股息紅利所得按照本公告的規定執行。本公告實施之日個人投資者證券賬戶已持有的掛牌公司、兩網公司、退市公司股票，其持股時間自取得之日起計算。

小編趁此機會給大家整理了最全的個人所得稅的稅收優惠政策，一起來看看吧~

02

工資條上的這12種補貼/補助

免征個稅 ！

一、差旅費津貼

根據《國家稅務總局關于修訂〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的公告》（國稅發[1994]089號）第二條的規定：“差旅費津貼”不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征個人所得稅。

具體免征額標準，參考當地規定。

二、獨生子女補貼、托兒補助費

三、誤餐補助

四、工傷補助

五、供暖費補貼

六、福利費、撫恤金、救濟金

七、生育津貼

根據《財政部、國家稅務總局關于生育津貼和生育醫療費有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2008〕8號）規定：生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼免征個人所得稅。

八、商業健康保險

根據財稅〔2017〕39號的規定，單位統一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規定的商業健康保險產品，單位負擔部分應當實名計入個人工資薪金明細清單，視同個人購買，并自購買產品次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除。

九、按國家統一規定發放的補貼、津貼

十、公用車、通訊補貼

提示：具體的公務費扣除標準每個省市略有不同，建議咨詢當地稅局。

十一、離、退休人員生活補助

根據《個人所得稅法》第四條第七項的規定：按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免征個人所得稅。

十二、個人離職補償金

根據《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規定，個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；離職經濟補償金超過當地上年職工平均工資3倍數額的部分，超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅，

03

最新個人所得稅扣除明細！

1、基本減除費用

2、專項扣除

3、專項附加扣除

4、其他扣除

5、公益性捐贈

04

2025最新版個稅稅率表！

以下9類所得需要繳納個人所得稅：

?綜合所得：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。

?分項所得：經營所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得。

一、個人所得稅稅率表

二、個人所得稅預扣稅率表

三、比例稅率：20%

適用于利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得以及偶然所得。

來源：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，稅務經理人，財務經理人