居住在美國高房產(chǎn)稅或高房價地區(qū)的屋主，未來有望享受更多聯(lián)邦稅負減免。美國總統(tǒng)川普提出的最新稅改法案“ 又大又美麗法案 ”（ One Big Beautiful Bill Act ）已于5月22日以微弱優(yōu)勢在眾議院獲得通過，其中包括一項提高“州與地方稅（SALT）”扣抵上限的關(guān)鍵條款。

這一變動將使申報聯(lián)邦所得稅時的SALT扣抵上限，從現(xiàn)行的1萬美元大幅提高至4萬美元。

“州與地方稅”（State and Local Tax，簡稱SALT）抵扣，是指納稅人在申報聯(lián)邦所得稅時，可抵扣的地方政府征收的各類稅款，包括房地產(chǎn)稅、州所得稅及銷售稅（所得稅和銷售稅二選一），部分城市還征收地方附加稅。

納稅人在計算聯(lián)邦應(yīng)稅所得時，可將這些稅項列入項目化扣除額（Itemized Deductions），再由年收入中扣除，得出最終應(yīng)稅所得。

原本SALT抵扣額度無上限，但在2017年，川普政府首次執(zhí)政時通過《減稅與就業(yè)法案》（TCJA），將其上限設(shè)定為1萬美元，適用于個人或夫妻合并申報者。此限制對高稅州居民影響甚大，尤其是紐約、加州、新澤西等州，由于其州稅和房地產(chǎn)稅偏高，許多中產(chǎn)家庭每年SALT支出遠超1萬美元，卻無法全額抵扣，增加了聯(lián)邦稅負。

根據(jù)新法案，SALT扣抵上限擬自1萬美元提高至4萬美元。若最終通過，該措施將為高稅收州的中高收入居民帶來顯著減稅空間。

不過，抵稅方式分為標(biāo)準(zhǔn)扣除與項目化扣除兩種。多數(shù)中低收入家庭使用標(biāo)準(zhǔn)扣除更為有利（2025年擬調(diào)高至單人$16,000，夫妻合報$32,000）。除非家庭有高額支出如房貸利息、慈善捐贈、高房產(chǎn)稅等，否則不一定能從SALT上限提高中獲益。

哪些州受益最多？

此項改革將主要惠及以下幾個高稅州：

1. 紐約州：州稅率高，部分地區(qū)房價昂貴（如紐約市、長島、Westchester），中產(chǎn)家庭的SALT支出常常超過25,000美元。

2. 加利福尼亞州：州稅最高達13.3%，盡管地稅受Prop 13限制，但因房價極高，實繳金額仍然可觀。

3. 新澤西州：州稅中等，但房地產(chǎn)稅全國最高，且高收入居民眾多，適用項目化扣除的比例較高。

4. 康涅狄格州：接近紐約市，是富裕家庭聚集地，州稅與房價均較高。

5. 伊利諾伊州：房地產(chǎn)稅負沉重，加上中等以上州稅，也將受惠于SALT上限的提高。

此外，馬薩諸塞州的波士頓、華盛頓州的貝爾維尤（Bellevue）、馬里蘭州靠近首都華盛頓的富裕郊區(qū)、以及夏威夷州部分地區(qū)也可能從中獲益。

哪些州可能影響不大？

• 無州所得稅州：佛羅里達、德州、內(nèi)華達、華盛頓等州沒有州稅，即使房價高，總SALT支出仍難突破10,000美元。

• 中部與南部低稅州：如阿肯色、密西西比、堪薩斯等地，房價與地方稅率都較低，多數(shù)居民難以受益。

• 標(biāo)準(zhǔn)扣除適用者：使用標(biāo)準(zhǔn)扣除更有利的民眾不會從SALT項目化抵扣上限中受益。

假設(shè)一對紐約市夫妻，年收入25萬美元，需繳州稅18,000、市稅9,000、房產(chǎn)稅12,000，另有房貸利息10,000與慈善捐贈2,000。

• 現(xiàn)行制度下，SALT抵扣僅限10,000，加上房貸與捐贈共12,000，總抵扣額為22,000，因標(biāo)準(zhǔn)扣除更高（30,000），系統(tǒng)會優(yōu)先選擇后者。

• 新制度下，可抵扣SALT全額39,000，加上其他支出共51,000，最終應(yīng)稅所得降至199,000美元，比現(xiàn)行少繳4,999美元聯(lián)邦稅。

新法案還擬提高65歲以上納稅人的額外標(biāo)準(zhǔn)扣除額。原為單人$2,000，夫妻$3,200，擬提高至單人$4,000，夫妻$8,000，適用時間為2025至2028年，且有收入限制（單身AGI不超過$75,000，夫妻合報不超過$150,000）。

目前，“又大又美麗法案”已在眾議院以215比214票驚險通過。下一步將提交參議院審議，川普正積極推動盡快完成立法程序。眾議院議長邁克?約翰遜（Mike Johnson）希望能在7月4日前將法案遞交總統(tǒng)簽署生效。

若最終通過，此次稅改將對高稅州房地產(chǎn)市場產(chǎn)生提振作用，購房者或?qū)⑹芤妫馕菡邉t影響較小。

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