*ST蘇吳正因連續四年財務造假等問題，面臨千萬罰單，并可能觸及重大違法強制退市。在這四年里，兩家會計師事務所為公司出具了標準無保留意見，但背后可能是同一個審計團隊，其中一份審計報告的簽章頁時間竟然“提前”了一年。

來源：攝圖網

連續四年財務造假，*ST蘇吳或被強制退市

7月14日，*ST蘇吳（600200.SH）發布公告稱，公司收到證監會《行政處罰事先告知書》，因公司2020年至2023年年度報告存在虛假記載等，公司面臨“天價”罰單，并可能被實施重大違法強制退市。

證監會調查結果顯示，*ST蘇吳及相關人員主要存在三大違法事實。

一是2018年至2023年年報未如實披露實控人。具體來看，2018年2月，*ST蘇吳控股股東蘇州吳中投資控股有限公司發生股權變更，變更后，錢群山實際支配*ST蘇吳行為，成為*ST蘇吳實際控制人。但*ST蘇吳2018年至2023年年度報告披露錢群英為實際控制人，存在虛假記載。據悉，錢群英與錢群山系姐弟關系。

二是*ST蘇吳子公司江蘇吳中進出口有限公司（以下簡稱：吳中進出口）、中吳貿易發展（杭州）有限公司、江蘇吳中海利國際貿易有限公司通過與浙江優諾德貿易有限公司等多家關聯公司開展無商業實質的貿易業務，虛增營業收入、營業成本和利潤。

其中，*ST蘇吳在2020年至2023年年度報告中分別虛增營業收入4.95億元、4.69億元、4.31億元、3.77億元，占當期披露營業收入的26.46%、26.39%、21.26%、16.82%，總計逾17億元；分別虛增利潤總額1458.27萬元、2027.12萬元、1992.42萬元、2121.94萬元，占當期披露利潤總額的2.89%、51.65%、26.42%、29.81%。

三是*ST蘇吳通過支付無商業實質的貿易業務采購款等形式向關聯方提供資金，形成關聯方非經營性占用資金。*ST蘇吳未在2020年至2023年年度報告中披露上述關聯方非經營性占用資金情況，相關年度報告存在重大遺漏。

截至2023年年末，*ST蘇吳關聯方非經營性占用資金余額達到16.93億元，占當期披露凈資產的96.09%。

對此，證監會對*ST蘇吳責令改正，給予警告，并處以1000萬元罰款；對實際控制人、董事長錢群山給予警告，并處以1500萬元罰款；對其他4位相關責任人給予警告，并分別處以100萬元至200萬元不等的罰款。

另外，公司2020年至2023年年度報告存在虛假記載，將觸及《上海證券交易所股票上市規則》第9.5.2條第一款第（六）項規定的重大違法強制退市情形，可能被實施重大違法強制退市。

值得注意的是，公司還因2024年度財務報告被年審機構出具無法表示意見，觸及財務類退市的情形，公司股票已自今年5月6日起被實施退市風險警示。同時，公司2024年度財務報告內部控制被年審機構出具無法表示意見，關聯方非經營性占用公司資金余額達到最近一期經審計凈資產絕對值 5%以上，股票自今年5月6日起被疊加實施其他風險警示。

從業績來看，*ST蘇吳上述虛增營收期間（2020年至2023年），公司分別實現營業收入18.72億元、17.75億元、20.26億元、22.40億元，分別實現歸母凈利潤-5.06億元，2271.63萬元、-7626.87萬元、-7194.52萬元。若扣除虛增的收入，公司營業收入分別約為13.77億元、13.06億元、15.95億元、18.63億元。

而2024年、2025年一季度，公司營業收入分別為15.99億元、3.17億元，歸母凈利潤分別為7048.35萬元、-7031.79萬元。

造假四年連收標準審計意見，年審報告似“穿越”

從年報審計機構來看，在*ST蘇吳上述虛增營收期間（2020年至2023年），相關年報審計機構均出具了標準無保留意見，且均稱其獲取的審計證據是充分、適當的。

其中，2020年、2021年年報審計機構為中匯會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱：中匯所），簽字注冊會計師均為孫玉霞、孫業亮，2022年、2023年年報審計機構為中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱：中興財光華），簽字注冊會計師均為俞俊、樓佳男。

根據2024年11月公司發布的續聘會計師事務所公告，公司續聘中興財光華作為其2024 年度財務報告及內部控制審計機構，湯洋為項目合伙人、擬簽字注冊會計師。而在中匯所為公司出具的2019年年審報告中，湯洋為簽字會計師。2020年3月，公司宣布續聘中匯所為2020年審機構，湯洋為項目合伙人。

由此可見，雖然*ST蘇吳這四年的標準審計意見由兩家會計師事務所出具，但背后可能是同一個審計團隊。

值得注意的是，2023年4月，中興財光華出具了*ST蘇吳2022年度審計報告，但簽章頁時間為2022年4月25日。審計的謹慎性原則不知從何體現？

資料來源：江蘇吳中醫藥發展股份有限公司2022年度審計報告（中興財光華）

公司2024年年審機構依然是中興財光華，但年報被出具無法表示意見。中興財光華在專項說明中指出，無法表示意見涉及的事項主要有3件。

一是截至2024年末，公司貿易業務應收賬款余額為10.92億元，應收票據余額為1.90億元。而截至審計報告出具日，上述貿易業務應收賬款已逾期10.27億元未收回、應收票據已逾期1.90億元未收回。中興財光華無法判斷貿易業務形成的應收款項的合理性、可收回性以及對*ST蘇吳財務報表的影響程度。

二是檢察院于2024年9月30日出具起訴書：全資子公司吳中進出口及時任法定代表人、董事長楊鋒在2011年7月至2018年12月期間，協助騙取出口退稅共計2.42億元，通過收取平臺服務費形式非法獲利1600萬余元。檢察院以騙取出口退稅罪（從犯）追究吳中進出口及楊鋒刑事責任。截至審計報告出具日，該訴訟尚未開庭審理，最終判決及后續執行結果存在不確定性。

三是公司2025年2月26日因涉嫌信息披露違法違規被證監會立案調查。

獨立董事一年三換，實控人被立案調查

從人員變動上來看，*ST蘇吳獨立董事一年內已歷經3次變更，4名獨立董事辭職。

2024年10月11日，*ST蘇吳發布公告稱，公司董事會收到獨立董事陳峰的書面辭職報告，陳峰因個人原因申請辭去公司第十一屆董事會獨立董事職務，同時一并辭去董事會審計委員會委員、提名委員會委員的職務，辭職后不再擔任公司任何職務。

彼時，公司補選杜若英為獨立董事，并將接替陳峰同時擔任審計委員會委員、提名委員會委員的職務，任期與第十一屆董事會任期一致。

然而，上任不足兩個月，杜若英便宣告辭職。

公司于12月7日披露了杜若英因個人原因辭職，并宣布孫文基接替其成為公司獨立董事，并擔任相關職務。

值得一提的是，大約半年后，孫文基和公司另一位獨立董事都遞交了辭職報告。2025年6月18日，*ST蘇吳公告稱，公司董事會收到陳亮、孫文基書面辭職報告，兩人均出于個人原因申請辭職。

此后，公司于6月27日發布獨立董事補選情況，提名盛輝、潘曉林為公司第十一屆董事會獨立董事候選人。

今年4月30日，*ST蘇吳宣布基于加快公司高級管理人員職業化進程的考慮，錢群山申請辭去總裁職務，公司聘任蔣中擔任總裁。履歷顯示，蔣中長期任職于*ST蘇吳的控股股東及其他關聯方。

半個月后，*ST蘇吳公告，錢群山被證監會立案調查。