近日，人社部等五部門聯(lián)合印發(fā)《關于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》（以下簡稱《通知》），明確個人養(yǎng)老金制度將于12月15日推廣至全國。國債、特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金產品范圍。（此前報道：15日起，個人養(yǎng)老金制度全面實施！提前領取情形→）

什么情形可以領取個人養(yǎng)老金？領取個人養(yǎng)老金需要繳稅嗎？一起來看↓↓↓

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■ 什么是個人養(yǎng)老金制度？

作為我國養(yǎng)老保險體系“第三支柱”的重要制度設計，個人養(yǎng)老金制度于2022年11月25日起正式啟動，在北京、上海、廣州等36個城市地區(qū)先行先試，至今已有兩年多時間。據(jù)人力資源社會保障部數(shù)據(jù)，截至11月底，已有7279萬人參加了個人養(yǎng)老金。

個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產品。每年繳費上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費，并享受稅收優(yōu)惠政策。

參加人可以通過國家社會保險公共服務平臺、電子社保卡、掌上12333App等全國統(tǒng)一線上服務入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人每年可以兩次變更個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行。

• 《通知》規(guī)定，個人養(yǎng)老金產品種類在現(xiàn)有4大類產品基礎上，將國債、特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金產品范圍。專家表示，豐富產品供給是為適應不同類型人群的購買需求，未來還將推動更多養(yǎng)老理財產品納入。
• 在養(yǎng)老金制度新增服務中，探索開展默認投資服務受到很多人的關注。默認投資服務是由專業(yè)的金融機構幫助參加人做出投資選擇，管理賬戶資金。

專家介紹，默認投資服務會根據(jù)參加人的特點選擇產品，并在一年后根據(jù)參加人的選擇決定是否繼續(xù)服務，如參加人選擇繼續(xù)，服務將根據(jù)年齡增長等變化調整投資內容。

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■ 哪些人可以開通個人養(yǎng)老金賬戶？

《通知》中指出，在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加個人養(yǎng)老金制度。退休人員已領取基本養(yǎng)老保險待遇，不再參加。

專家介紹，我國基本養(yǎng)老保險覆蓋了10億人，其中7億為城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民，原則上都可以開設個人養(yǎng)老金賬戶。加入個人養(yǎng)老金制度不僅能享受稅收優(yōu)惠，還為自己增加了養(yǎng)老保障儲備。

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■ 領取個人養(yǎng)老金需要繳稅嗎？

• 在繳費環(huán)節(jié)：個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據(jù)實扣除。
• 在投資環(huán)節(jié)：計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。
• 在領取環(huán)節(jié)：個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。也就是說，領取個人養(yǎng)老金時需要繳納3%的個人所得稅。

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■ 什么情形可以領取個人養(yǎng)老金？

個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金。

（一）達到領取基本養(yǎng)老金年齡；

（二）完全喪失勞動能力；

（三）出國（境）定居；

（四）國家規(guī)定的其他情形。

• 參加人領取個人養(yǎng)老金時，商業(yè)銀行會通過信息平臺核驗參加人的領取資格，并將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。
• 參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。（繼承屬于待遇領取的特殊形式，也應當按照規(guī)定單獨按照3%稅率計算繳納個人所得稅。）

■ 什么情況可以提前領取？

在個人養(yǎng)老金的提前領取條件方面，《通知》增加了患重大疾病或者領取失業(yè)保險金達到一定條件、正在領取最低生活保障金等幾個條件。

專家表示，這些新條件是在試行階段根據(jù)民眾的反饋提出的。在現(xiàn)實生活中，人們可能會遇到一些意想不到的問題，如重大疾病或長期失業(yè)。在這些情況下，放寬提前領取條件使得個人養(yǎng)老金制度更加人性化，更能滿足實際需要。