一、2001年最高人民法院《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀要》

2001年最高人民法院《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀要》中規(guī)定，對于行為人通過詐騙的方法非法獲取資金，造成數(shù)額較大資金不能歸還，并具有下列情形之一的，可以認定為具有非法占有的目的：

（1）明知沒有歸還能力而大量騙取資金的。

比如已經(jīng)債臺高筑了，還繼續(xù)吸收資金，就會被認定為騙取資金。

（2）非法獲取資金后逃跑的。

這種情況是采用推定方式認定具有非法占有目的。

（3）肆意揮霍騙取資金的。

比如拿了錢就去買房、買車高消費，就會被推定不想償還資金，從而認定具有非法占有目的。

（4）使用騙取的資金進行違法犯罪活動的。

比如將資金用于賭博、販毒等違法犯罪行為，這些行為可能收益非常高，但是違法犯罪行為可能被抓，這些錢就會被沒收，且賭博販毒的虧損風險也非常大，是一種風險非常高的活動，所以把資金置于高風險之下運作，被認定具有非法占有目的。

（5）抽逃、轉(zhuǎn)移資金，隱匿財產(chǎn)，以逃避返還資金的。

這是根據(jù)行為人的客觀行為得出其主觀上不想還錢的結(jié)論，是通過事后行為推定其事前主觀故意的認定方法。在實踐中，辯護律師要力勸當事人在暴雷前后不要有這樣的行為，否則原來定非法吸收公眾存款罪的就可能轉(zhuǎn)化為定集資詐騙罪。

（6）隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，以逃避返還資金的。

這也是通過事后行為來推定事前具有不想歸還的非法占有故意。

（7）其他非法占有資金、拒不返還的行為。

二、2022年最高人民法院《關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》

《解釋》第4條列舉了認定“非法占有自的”的七種情形和兜底條款：

（1）集資后不用于生產(chǎn)經(jīng)營活動或者用于生產(chǎn)經(jīng)營活動與籌集資金規(guī)模明顯不成比例，致使集資款不能返還的。

對于這點，需要注意以下幾個問題：第一，以生產(chǎn)經(jīng)營活動為名對外集資，但集資來的資金不用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，可以直接推定行為人是不可能歸還的，具有非法占有目的。第二，什么叫明顯不成比例？比如對外集資了100億元，但用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的只有2億元、10億元或者20億元，不到一半，其他的都被用于非生產(chǎn)經(jīng)營活動，這樣就叫明顯不成比例；如果80億元用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，那應該還是在正常范圍之內(nèi)。第三，什么叫非生產(chǎn)經(jīng)營活動？其指與集資項目不匹配，不能產(chǎn)生利潤的活動，主要指消費活動和沒預期利益的投資活動。第四，對于集資款不能返還的，還要審查刑法上的因果關(guān)系，如果不是因為“不將集資款用于生產(chǎn)經(jīng)營或者投人生產(chǎn)經(jīng)營活動比較少”造成的，就不能適用這一條。

比如，一家企業(yè)，對外吸收了300萬元，用在了生產(chǎn)經(jīng)營項目50萬元，其他的用于了房地產(chǎn)、資金融資、海外資產(chǎn)的投資等非生產(chǎn)經(jīng)營活動，但這些都是有極大盈利可能性的，預期的利益非常大。后該企業(yè)因為一項違規(guī)經(jīng)營，被證監(jiān)會調(diào)查，導致其項目突然停止，短期內(nèi)形成資金擠兌，最終導致資金鏈斷裂，集資款不能返還。這家企業(yè)的集資款不能返還，是由第三方因素造成的，并不是因為其用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金與籌集資金規(guī)模明顯不成比例，從刑法上的因果關(guān)系考量，就不宜適用本條。

（2）肆意揮霍集資款，致使集資款不能返還的。

（3）攜帶集資款逃匿的。

這里用到的“逃匿”，比2001年最高人民法院《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀要》中的“逃跑”更為準確。因為逃跑有可能是為了逃避其他風險，比如逃避集資參與人的人身攻擊，就像交通肇事后為了逃避在場家屬的打擊報復，這些逃跑不一定有躲避法律制裁的意思，可能是為了逃避其他風險（如人身風險），所以這里用“匿”字來推定非法占有目的更為準確。

（4）將集資款用于違法犯罪活動的。

（5）抽逃、轉(zhuǎn)移資金，隱匿財產(chǎn)，逃避返還資金的。

（6）隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，逃避返還資金的。

（7）拒不交代資金去向，逃避返還資金的。

比如當集資參與人或者辦案機關(guān)來追款時，如果行為人為了證明自己有償付能力，偽造了虛假的借條，或者偽造了一些虛假的款項去向，就會被推定具有非法占有目的。這個一定要警惕，不要認為這是案發(fā)后的事后行為就隨意為之，這是可以用來推定行為人在案發(fā)當時具有非法占有的故意的。

（8）其他可以認定非法占有目的的情形。