馬耳他是歐盟成員國，以其迷人的風景和建筑、多元的歷史和地中海氣候而聞名。在 RCBI 國家中，馬耳他以其投資入籍計劃，有利的商業環境和稅收友好的法規而聞名。相當一部分CBI國家是免稅的，可能這就是為什么人們認為所有CBI國家都是避稅天堂。其實事實并非如此。

避稅天堂是外國個人或公司獲取或擁有資產和收入而無需繳納高額稅款的司法管轄區。一般來說，避稅天堂具有以下特點：

-- 零稅或低稅

-- 最低限度或不需要的報告要求

-- 缺乏透明度義務

-- 缺乏當地居住（實際存在）要求

過去，與避稅天堂打交道幾乎是逃稅和洗錢的代名詞，人們利用這些司法管轄區通過向國內稅務機關隱瞞資金來避稅。這就是為什么現在大多數稅收友好國家認為避稅天堂的稱號是貶義的。

一些國際監管機構，如歐盟理事會和經濟合作與發展組織（經合組織），對避稅天堂進行監測。出于稅收目的，歐盟將 16 個國家列為不合作司法管轄區，包括英屬維爾京群島、俄羅斯、馬紹爾群島，斐濟、薩摩亞、巴哈馬，哥斯達黎加等國家。而馬耳他不是經合組織或歐盟的不合作司法管轄區。因此，無論出于何種意圖和目的，馬耳他都不是避稅天堂。

許多人認為馬耳他是避稅天堂國家之一，可能是因為他們認為每個免稅或稅收友好的國家都是避稅天堂，或者因為它的投資公民身份計劃，因為有幾個CBI國家是免稅的，還可能因為它為外國公司和股東提供了一些好處。加入歐盟后，馬耳他不得不重組其離岸金融服務部門以符合歐盟立法。由于其良好的聲譽、低稅收和退稅政策、公司立法和穩定的銀行體系，該國成功地保持了吸引外國公司和投資的吸引力。但是不管是什么原因，馬耳他既不是避稅天堂，也不是免稅國家。

馬耳他的低稅收制度

-- 如果個人在馬耳他定居并居住在馬耳他，馬耳他將對其全球收入征稅。不在馬耳他定居的馬耳他居民僅對來自馬耳他的收入和匯入馬耳他的任何外國收入征稅。此外，對于這些個人，對外國來源的資本利得不征收資本利得稅。

-- 馬耳他的個人所得稅是累進的，從0%到35%不等，某些類型的收入提供多項稅收優惠、排除和抵免。

-- 馬耳他的公司稅率是35%，可以通過多種稅收優惠和抵免降至 5%。

-- 雙重征稅條約：馬耳他與70多個國家簽訂了雙重征稅條約，允許公司和個人避免繳納雙重征稅。該國還為公司提供進入歐盟港口和有利貿易條約的機會。

-- 馬耳他對外國企業有相當大的靈活性，減稅和進入其他歐盟國家和市場，允許國際公司重新注冊，簡化在馬耳他建立離岸業務的過程等等。

-- 馬耳他自 2004 年加入歐盟以來，一直沒有外匯管制。

無論是否是避稅天堂，馬耳他的歐盟地位、地中海中部的位置、穩定的監管框架、有利的稅收制度和對外國人友好的法規，都可以使馬耳他成為建立稅務居民身份并大幅減少稅收的有吸引力的離岸基金目的地。