長(zhǎng)春2家物流公司因虛開普通發(fā)票被移送公安，確定為重大失信主體

何觀舒：虛開發(fā)票罪律師、稅務(wù)犯罪辯護(hù)律師

#長(zhǎng)春#

2025年2月18日，國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)春市稅務(wù)局第三稽查局發(fā)布了稅務(wù)文書送達(dá)公告，以公告送達(dá)的方式向吉林省揚(yáng)某物流有限公司、吉林省英某物流有限公司送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（確定重大稅收違法失信主體告知適用）。

吉林省揚(yáng)某物流有限公司、吉林省英某物流有限公司2家物流公司存在為他人虛開增值稅普通發(fā)票的行為，被所轄稅務(wù)機(jī)關(guān)依法移送公安機(jī)關(guān)，確定為重大稅收違法失信主體。

2家物流公司的違法失信信息如下：

1.吉林省揚(yáng)某物流有限公司，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)春市稅務(wù)局第三稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)其在檢查所屬期內(nèi)，主要存在以下問題：為他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的增值稅普通發(fā)票138份，票面額累計(jì)886.33萬元。稅務(wù)處理處罰：對(duì)其依法移送司法機(jī)關(guān)。

2.吉林省英某物流有限公司，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)春市稅務(wù)局第三稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)其在檢查所屬期內(nèi)，主要存在以下問題：為他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的增值稅普通發(fā)票63份，票面額累計(jì)514.29萬元。稅務(wù)處理處罰：對(duì)其依法移送司法機(jī)關(guān)。

稅與罰短評(píng)：

根據(jù)《刑法》第二百零五條之一和司法解釋的規(guī)定，虛開發(fā)票金額250萬元以上的，屬于情節(jié)特別嚴(yán)重，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

上述2家物流公司虛開的金額都超過了250萬元，屬于情節(jié)特別嚴(yán)重，其責(zé)任人員將面臨二年以上七年以下有期徒刑。但是，如果具有從輕、減輕處罰情節(jié)的，可以爭(zhēng)取緩刑的結(jié)果。例如：

1.1.案例一：徐某某等虛開發(fā)票案

1.2.審理法院：長(zhǎng)春市綠園區(qū)人民法院

1.3.裁判結(jié)果：本院認(rèn)為，被告人徐某某虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重（價(jià)稅合計(jì):10689659元）；被告人李某某虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重；被告人張某某介紹他人虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為均已構(gòu)成虛開發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立，應(yīng)依法懲處。被告人徐某某、李某某、張某某具有自首情節(jié)，認(rèn)罪認(rèn)罰，依法可以從輕處罰。鑒于被告人徐某某、李某某、張某某犯罪情節(jié)較輕，有悔罪表現(xiàn)，宣告緩刑對(duì)其所居住社區(qū)沒有重大不良影響，可對(duì)其宣告緩刑。公訴機(jī)關(guān)的量刑建議適當(dāng)。被告人違法所得財(cái)物，應(yīng)予追繳。......判決如下：被告人徐某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣十萬元；被告人張某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，緩刑二年，并處罰金人民幣十萬元；被告人李某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年三個(gè)月，緩刑二年，并處罰金人民幣五萬元。

2.1.案例二：孫某某等虛開發(fā)票案

2.2.審理法院：吉林省汪清縣人民法院

2.3.裁判結(jié)果：本院認(rèn)為，被告人孫某某違反國(guó)家發(fā)票管理法規(guī)，要求他人為自己虛開普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重（票面金額476.46萬元），其行為已構(gòu)成虛開發(fā)票罪；被告人張某某、郝某某違反國(guó)家發(fā)票管理法規(guī)，為他人虛開普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，二被告人的行為已構(gòu)成虛開發(fā)票罪，公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立，本院予以確認(rèn)。被告人孫某某、張某某歸案后，如實(shí)供述所犯罪行，系坦白，依法可以從輕處罰。被告人郝某某主動(dòng)投案，并如實(shí)供述所犯罪行，系自首，依法可以減輕處罰。被告人張某某檢舉揭發(fā)他人犯罪，依法可予以減輕處罰。被告人張某某、郝某某的違法所得已全部上繳，酌情又可對(duì)二被告人從輕處罰。被告人孫某某有前科，酌情可對(duì)其從重處罰。被告人孫某某的辯護(hù)人提出第3、4點(diǎn)辯護(hù)意見與審理查明的事實(shí)相符，本院予以采納，第1、2點(diǎn)辯護(hù)意見與審理查明的事實(shí)不符，本院不予采納。經(jīng)查，被告人孫某某、張某某、郝某某符合緩刑條件，可對(duì)三被告人適用緩刑。......判決如下：被告人孫某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年二個(gè)月，緩刑三年，并處罰金五萬元；被告人張某某犯虛開發(fā)票罪，判處拘役五個(gè)月，緩刑八個(gè)月，并處罰金二萬元；被告人郝某某犯虛開發(fā)票罪，判處拘役三個(gè)月，緩刑四個(gè)月，并處罰金一萬元。

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