據(jù)彭博社周三報(bào)道，香港當(dāng)局正在加強(qiáng)對(duì)私募股權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)基金的稅務(wù)檢查。

過去12至24個(gè)月，香港稅務(wù)局加強(qiáng)了對(duì)基金經(jīng)理的管理費(fèi)和所謂的附帶權(quán)益的審查。

一些稅務(wù)顧問說，他們發(fā)現(xiàn)，在這段時(shí)間里，尋求如何回應(yīng)當(dāng)局詢問指導(dǎo)的基金增加了多達(dá)50%。

德勤中國副主席兼國際稅務(wù)合伙人葉偉文表示，當(dāng)局正在“加大”收稅力度。

他說：“在過去兩年里，我們看到基金客戶尋求如何應(yīng)對(duì)香港稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢的咨詢明顯增多。”

在龐大財(cái)赤壓力下，香港政府正在考慮采取措施，包括削減1萬個(gè)公務(wù)員職位，以及增加收入的方法，比如可能對(duì)籃球博彩進(jìn)行監(jiān)管。

2024年，政府提高了對(duì)高收入者的稅收，這是20年來的首次上調(diào)。香港的最高所得稅稅率為17%，而且不征收資本利得稅。

一位發(fā)言人說，稅務(wù)局的慣例是“選擇高風(fēng)險(xiǎn)個(gè)案進(jìn)行評(píng)估后審查，包括審計(jì)和調(diào)查”，這適用于所有納稅人和行業(yè)，并沒有“加強(qiáng)措施”適用于投資經(jīng)理。

發(fā)言人在一封電子郵件中說，只要“在商業(yè)上可行”，并且沒有“避稅的標(biāo)志”，稅務(wù)局就不會(huì)干涉基金與投資經(jīng)理之間關(guān)于附帶權(quán)益和費(fèi)用分配的業(yè)務(wù)安排。

該消息傳出之際，香港媒體界也遭稅務(wù)局查稅。

香港記者協(xié)會(huì)周三下午召開記者會(huì)表示，自2023年起，稅務(wù)局復(fù)查至少8家新聞機(jī)構(gòu)及20名新聞工作者或其家人的稅務(wù)，并要求他們支付合共約170萬港元的預(yù)繳稅款。

這樣看來，港府查稅的行為，確實(shí)不僅僅是針對(duì)基金行業(yè)。

香港當(dāng)局將附帶權(quán)益視為業(yè)績費(fèi)用，稅率約為15%至16.5%，而管理費(fèi)則按16.5%的企業(yè)稅率征稅。

雖然沒有關(guān)于基金審查的具體數(shù)據(jù)，但該部門的審計(jì)和調(diào)查小組在2023/2024年期間為企業(yè)和個(gè)人評(píng)估了33億港元的欠稅和罰款，比上一時(shí)期增加了27%。

不過，案件數(shù)量基本保持不變，為1802宗，這表明該部門追繳的個(gè)案稅款數(shù)額更大。

KYT創(chuàng)始人兼稅務(wù)合伙人Kenneth Yim說，在過去幾年中，稅務(wù)局審查的大多數(shù)案例都要求將附帶權(quán)益、管理費(fèi)和咨詢費(fèi)歸屬于應(yīng)納稅的本地實(shí)體，而不是開曼群島等地的離岸實(shí)體。

他說：“鑒于政府的預(yù)算赤字，稅務(wù)局近年來加大了執(zhí)法力度。”

“這廣泛適用于所有納稅人，包括基金行業(yè)的納稅人。預(yù)計(jì)稅務(wù)局會(huì)繼續(xù)以更嚴(yán)格的方式審查有關(guān)個(gè)案。”

香港金融管理局的數(shù)據(jù)顯示，截至2023年，約有650家私募股權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)投資公司在香港設(shè)有總部，資產(chǎn)規(guī)模達(dá)2150億美元，其中近60%為地區(qū)總部。

與此同時(shí)，香港一直在尋求以稅收優(yōu)惠吸引基金、家族辦公室和富裕個(gè)人，以鞏固其全球金融中心和財(cái)富中心的地位。

早在2021年，香港就通過了一項(xiàng)法律，免除了一些附帶權(quán)益，但并未達(dá)到預(yù)期效果，目前正在進(jìn)行修改。

香港對(duì)附帶權(quán)益的豁免旨在促使更多基金遷回香港，從而從收費(fèi)中獲得更多稅收。

但基金管理公司在滿足要求方面遇到了困難，例如需要獲得香港金管局的認(rèn)證。

因此，根據(jù)另類投資管理協(xié)會(huì)2023年的一份報(bào)告，這一優(yōu)惠政策“并未被廣泛采用”。

為完善稅制，香港財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局于2024年11月發(fā)布了一份文件，提出多項(xiàng)建議，包括讓更多交易有資格享有附帶權(quán)益寬免，以及取消金管局的認(rèn)證要求。

稅務(wù)局發(fā)言人表示，政府將制定建議，完善資產(chǎn)和財(cái)富管理業(yè)務(wù)的各種優(yōu)惠稅制，包括附帶權(quán)益優(yōu)惠稅制，并計(jì)劃于明年向立法會(huì)提交建議，以期在2025/2026年開始實(shí)施有關(guān)措施。